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2023年学校财务管理规章制度3篇 书目 第1篇x学校财务管理规章制度 第2篇学校财务管理规章制度 第3篇中心学校财务管理规章制度 x学校财务管理规章制度 第一章 总则 第一条:为规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金运用效益,促进事业发展,依据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则、濠江区教化系统单位财务内限制度、濠江区教化系统会计工作职责和濠江区教化系统出纳工作职责以及其他有关财经法规与教化法律法规的规定,结合我校办学特点,制定本制度。 其次条:财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学的方针,厉行节约,杜绝奢侈奢侈;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 第三条:财务管理的任务是:合理编制学校预算,并对预算执行过程进行限制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金运用效益;加强资金管理,建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;照实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 其次章 财务组织管理制度 第一节财务管理体制 第一条:校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。 其次条:本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。 其次节校长对财会工作的领导职责 第一条:贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规,执行上级业务主管部门的文件精神,遵守各项财会法规和财经纪律。 其次条:对财会人员进行政治思想和职业道德的教化,定期进行专业业务培训,提高专业人员的业务素养,提高理财水平。 第三条:领导财会人员建立健全本校财务规章制度,规范学校财务行为,对学校重点经济活动制定财务限制和监督方法。 第四条:坚持民主集中制原则,依据学校班子集体确定,对学校的重大经济事项作出决策,批阅学校各类报表,对财务管理提出指导性看法。 第三节会计工作职责 第一条:贯彻执行会计法、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。 其次条:负责工会财务、帐目等会计档案的监督、运用、管理工作。 第三条:做好工会年度经费的预算、决算工作。 第四条:依据各项财务制度的规定,严格审核预算执行状况,发觉问题刚好提出改进措施。 第五条:严格遵守财经纪律,做好清帐、记帐、报帐工作,全面、精确、完整、真实地反映会计资料,刚好为领导决策供应牢靠的会计信息。 第四节出纳员工作职责 第一条:在主管校长和主管主任的领导下,从事学校资金的收付、管理工作。 其次条:仔细学习,应具有较高的思想素养、业务素养和心理素养;应具有较强的服务意识、育人意识、主子翁意识和合作意识。坚持原则,顾全大局,爱岗敬业。 第三条:仔细学习、驾驭并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。 第四条:依据有关制度规定,刚好仔细做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。 第五条:在办理各项收付工作时,要防止一切可能发生的差错。如有差错,刚好汇报查明缘由,并依据会计制度予以订正。 第六条:依据每天发生的收付凭证,分别现金和转账,刚好按科目记好现金收付账,银行存款账,核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单,月终做好结账工作。 第七条:根据现金管理的有关规定和实施方法,做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额,不得以白条抵库,不得保留账外公款。 第八条:仔细管好各项单据凭证,印章和钥匙,严守各项数字机密。 第三章 基础管理制度 第一节财务处理程序 第一条:全部财务处理必需根据规定的步骤和方法进行。依据事业单位会计制度和中小学财务制度及财政局规定设置和运用的会计科目进行核算。依据会计制度的规定和业务管理的实际须要设置明细科目和协助账。 其次条:办理任何一项经济业务,必需按规定取得或填制原始凭证。经办人应刚好检查原始凭证是否合法有效,内容是否齐全,印章是否完整、齐全和清楚,大小写金额是否相符,物品申购单和验收手续是否齐全,原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 第三条:财务处理程序是:(1)依据原始凭证填制记账凭证;(2)依据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账;(3)依据记账凭证登记总分类账;(4)月末,将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对,同时将银行存款日记账与银行对账单核对。 其次节财务监督制度 第一条:财务监督的依据:(1)国家的方针、政策。(2)国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。(3)上级业务主管部门依据会计法和国家统一会计制度制定的详细实施方法或补充规定。(4)学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务安排等。 其次条:财务监督的对象:本单位资金活动状况。财务监督的内容:(1)预算编制的真实性、科学性、合理性,预算执行的进度与安排是否适应、是否刚好合理地调整。(2)各种收入的安排性、合规性是否有增加的潜力、是否刚好入账、是否全额纳入预算管理。(3)各种开支是否符合标准、是否按安排与预算开支、是否履行审核和批报手续。(4)货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理运用状况,以及存货、固定资产的领用、购建盘点状况。(5)负债的规模,各种应缴款项有无刚好、足额解缴,债务是否刚好结清,债务是否在可控范围内。(6)国有资产是否流失,专用基金是否专款专用,结余资金的安排状况。(7)有无乱发奖金福利、挥霍奢侈、侵吞盗窃等问题。(8)其他财务制度和财经纪律执行状况。 第三条:财务监督工作由校长室、总务处及相关人员根据各自的分工,各司其职。组长由学校校长担当,小组成员由教代会推选。对本单位全部经济活动进行审计监督。 第四条:财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行状况;有权监管预算支配和执行状况;有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、刚好性、精确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为,监督人员有权提出处理看法,并有权向单位领导人反映。 第三节内部牵制制度 第一条:为了加强学校内部的财务管理,保证财产物资的平安牢靠,保证会计资料的精确性和牢靠性,保证教化经费的运用效益,财务管理必需实行内部牵制。内部牵制的基本要求是:任何财务、会计事项的处理,必需经两个或两个以上的人员或部门参加的各种会计处理程序规定和实物限制措施。每项经济业务处理,都要使下级受上级的监督,上级受下级的制约,促进上下级均忠于职守。 其次条:财务工作根据机构分设,职务分别,钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制,相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作;审批出入库手续的人员不得担当选购员和保管员的工作;资产核算与资产保管岗位分别;物资选购与物资保管、物资核算岗位分别;报账人员与内审人员岗位分别。 第三条:重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分别,并对执行状况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必需由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制,相互制约、相互监督。重大经济事项必需校长办公会集体探讨确定。 第四节财务审批制度 第一条:学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室负责人负责;批报由学校校长担当,实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。 其次条:学校每一笔经济业务发生后,经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续,然后把和经济业务相关的全部凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核,最终由学校校长批报。 第三条:学校重大购置、修理和活动费用需报校长室集体探讨探讨确定,并报请教化局批准后方可组织实施。 第四条:审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续,财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支担当责任,财会人员担当相应责任。 第五节原始记录管理制度 第一条:原始记录的基本内容包括:1、原始记录名称;2、填制日期;3、填制单位或填制人姓名;4、原始记录编号;5、经济业务内容;6、数量、单价和金额或其他计量单位;7、经办证明、验收和审批人的签章等。 其次条:原始记录的格式按财政部门详细管理和核算的要求执行。各种原始记录要由业务部门和总务部门进行仔细审核,重点是真实性、精确性、规范性和合法性。 第三条:原始记录的填制必需符合以下要求:1、填写的内容和数字必需真实牢靠,反映的经济业务符合实际状况。2、各种内容要按规定的格式填写齐全,不得遗漏,并由有关人员签字盖章;经办人员必需仔细审查,签字盖章,做到手续齐备。3、文字简明扼要,数字清晰,易于分辨,阿拉伯数字要逐个写清晰,不得连写,在金额数字前面应填写人民币符号,属于套写的凭证肯定要写透。4、各种凭证必需连续编号,以便检查。在发生错误作废时,应加盖“作废”戳记,并将作废单据全部保存备查,不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、挖补,填写错误须要更正时,应加盖经办人印章。6、原始记录要刚好填写,按规定程序进行传递。7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存,不得遗失。 第六节现金管理制度 第一条:库存现金的存放不得超过核定的限额,超过限额部分,当日必需刚好送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请,报主管校长批准后,由开户银行核定。 其次条:收取大额现金要刚好送存银行。 第三条:不得保留账外公款,不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金,更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。 第四条:从银行支取现金,出纳员应在支票上写明用途,现金收入必需当日送存银行,不得将当天收取的现金干脆用于支付,即“坐支”现金;不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。 第五条:出纳人员每天必需根据现金业务发生的先后依次逐笔序时登记现金日记账,每日终了,将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对,保证账实相符,如有差错,即时查明缘由。 第四章 收入管理制度 第一条:本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。 其次条:收入管理的要求:1、必需按规定的渠道、标准取得收入,不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理,对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理,对行政性收费按收支两条线的规定执行,实行财政专户管理,接受财政监督。3、各项收入必需统一纳入财务处核算,不得设立“小金库”或账外账;各项收入要统筹考虑,综合支配,使有限的资金发挥最大效益。4、依据收入类别,合理设置明细账,并刚好、精确地记账,防止收入流失,提高核算的精确性度。 第三条:严格实行收支两条线管理。1、学校收取的资金,统一按规定上缴财政专户,再依据财政部门的核定,从财政专户拨回。2、调整收费标准和范围,必需按规定程序报经有关部门批准。3、严格根据规定的收费标准和范围收取费用,凭收费许可证亮证收费,并实行收费公示制,严禁乱收费。 第四条:其他收入纳入学校预算统筹支配运用,作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定,不得违法取得。根据预算管理要求,对其他收入照实填报,不得瞒报、不报或虚报。 第五章 支出管理制度 第一条:支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失,包括常常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。 其次条:支出管理的任务是:维护本校的正常运转;保证学校基本工作任务的完成;节约运用各项资金,提高资金运用效益。 第三条:支出管理的要求是:严格执行国家的方针、政策和财务规章制度;坚持适度从紧、实行保障与限制并重的原则;建立健全各项支出管理制度,增加支出管理的科学性,主动实行措施,强化支出管理;深化支出改革,优化资源配置,提高资金运用效益。 第四条:完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作,要建立和完善审批制度,严格审批程序。要严格根据主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资选购的规定执行。学校的重大支出应由校长办公会集体探讨确定,并列入学校预算和财务安排予以实施,防止造成无安排开支和损失奢侈。对须要报有关部门批准的,要履行报批手续。 第五条:要严格执行国家规定的开支范围和标准,不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出,必需严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准,执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范围和标准,包括用于个人的福利待遇支出,一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。 第六条:支出管理要重点保证人员经费和学校正常运转所必需的开支,对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中,努力保证国家规定所必需的人员经费支出,保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。 第七条:坚持艰苦奋斗、勤俭节约,实行有效措施,对薄弱环节加强管理,加大限制力度,杜绝花钱大手大脚、铺张奢侈的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和限制,分别制定管理方法,从严限制这些支出的过快增长。必要时可依据状况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。 第八条:专项资金要专项审批,对于其支出要单独核算,专款专用,定期报送运用状况,同时建立专项资金包干负责制,落实到人。专项工程完工后,要进行专项验收,验收内容包括是否专款专用,有无损失奢侈、资金积压等状况,专项资金的运用效果如何,是否达到预期的目标。 第六章附则 第一条:本制度自修订之日起实施,学校原有相关制度与本制度不符的,按本制度执行。 其次条:本制度适用于本校各项经济活动。本制度由校长室负责说明,学校上级财务单位监督执行。 第三条:本制度与上级新出台的政策和规定不相符的,则按新政策和规定执行。 第四条:本制度视国家有关财务制度更新和实际执行状况而定期修订。 学校财务管理规章制度 1、坚持勤俭办学的方针，执行党的方针政策和财务制度，遵守国家的财经纪律，做好学校的财务工作。 2、建立和健全收费管理方法，一切收入要入帐，未经批准，任何个人和集体不得向学校借款。 3、执行预、决算，有安排地运用经费，专款专用，做好月报年报工作。 4、严格审批报销手续，报销单据应手续齐全，票据合法，专人审批。 5、严格执行银行结算纪律和现金开支运用范围。外出购物预领现金，必需履行批报手续，购物后要刚好结算账目，不得拖欠和挪用公款。 6、遵照上级规定向学生收取杂费、代办费，并严格执行代办费结算制度，学期末要逐项核算到人，列出清单，向学生公布，坚持多退少补。 7、坚持民主理财，定期审查财务帐目，做到经济民主，帐目公开，合理安剩，支出，努力提高资金运用效益。 中心学校财务管理规章制度 中心校财务管理规章制度 一、为规范财务行为,严密财务手续,加强会计基础工作,确保财会工作有序进行,依据会计基础工作规范和相关规定,结合学校实际状况,制定本规则。 二、学校财务活动和有关会计基础工作,应当符合有关法律、法规及本规则的规定。 三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时,应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备,并有预算指标。 四、办理借款 1、借款人应按规定照实填写借款单,借款人员签名须是本人签名,不行代笔。借款单经学校领导审批,并经会计室审核后付款。 2、全部借款一律实行“谁借谁还”的原则。属于差旅游费或零星购物的现金借款,应于出差回校或办妥验收手续后办理报销结账手续。 五、购买物品的发票及报销 1、购买物品前要落实经费来源,申购珍贵仪器设备的,要经过校长室的可行性论证。 2、购买时应仔细了解商品质量是否牢靠,价格是否合理,能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必需具备:发票的名称;填制发票的日期;填制发票单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受发票单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。 3、从外单位取得的发票,必需盖有填制单位的公章(或发票专用章、财务专用章等)。凡填有大写和小写金额的发票,大写与小写金额必需相符。 4、持有效发票向财务报销时,其发票背面必需有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的,必需填写财产登记手续。 5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。 六、差旅费报销 按规定照实填写“差旅费报销单”。详细写明出差事由、地点、日期、动身和到达时间、票价、预借差旅费数额等,车票粘贴前应除去非面额硬纸部分,住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名,学校领导审批后向会计室办理报销手续。 七、预算 每学期开学后,财会人员应刚好向校长报告各项经费收入状况,并协作校长做好经费预算安排,做到专款专用,杜绝开空头支票。 八、结帐和审计 1、学校帐目要做到日清月结,每学期结束,学校要成立结帐小组,清理全期帐目,做到民主理财。 2、自觉接受上级审计部门的审计,发觉问题刚好订正。 九、其他事项 1、经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。假如批准文件须要单独归档的,应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号。 2、会计凭证不得外借,其他单位如因特别缘由须要运用会计凭证时,经财务处负责人批准,可以复制。向外单位供应的会计凭证复制件,应当在专设的登记蒲上登记,并由供应人员和收取人员共同签章。 十、本规则自颁布日起实施。凡与本规则不一样的,以本规则为准。