《税务会计与纳税筹划刘昭满》课程教学大纲.docx

税务会计与纳税筹划课程教学大纲一、课程基本信息课程名称税务会计与纳税筹划Taxes Accounting and Taxes Contriving课程代码课程性质选修开课院部经济管理学院课程负责人课程团队授课学期6学分/学时3/48课内学时48理论 学时48验时 实绑0实训1(含上机)0实习0其他0适用专业会计学授课语言中文对先修的 要求要求熟悉税收法律制度的要求，掌握各税种税额的计算，税收优惠政策 以及特殊事项的处理方法；熟悉会计核算原理与方法，具备具体业务会计核 算的能力。先修课程：税法、中级财务会计对后续的 支撑本课程对企业经营管理过程中涉及的税务风险、税收成本进行综合分析 的知识与能力提供支撑；后续课程：内部控制与风险管理、毕业论文课程思政 设计宣扬依法纳税观念，要求学生遵守国家税收、会计法律法规，遵章守纪， 不做假账，强调偷税漏税对国家、单位和个人的不良影响，号召大家抵制各 种税收不良行为。可以在税法允许的范畴内进行税收筹划，不能触碰偷税漏 税的底线。在教学设计上，主要包括两个大的方面，一是强调严格遵守会计准则， 不做假账；二是提高学生的思想道德水平，形成正确的税收法治观念。创新创业 教育设计本课程设计中，融入以下创新创业教育：(1)在课程教育过程中，践行以能力培养为目标；(2)将专业教育与创新创业教育有机融合；(3)创新创业教育以未来应具有的能力作为目前课程设计的出发点。考试评分标准教学目标要求评分标准权重（%）90-10080-8960-790-59目标1: 了解税务会 计与纳税筹划业务 内容，熟悉企业涉 税业务会计核算理 论和方法。（支撑毕 业要求指标点2. 3）对税务会计 与纳税筹划 理解准确，熟 悉税务会计 相关制度和 纳税筹划原 理与方法。对税务会计 与纳税筹划 理解比较准 确，比较熟悉 税务会计相 关制度和纳 税筹划原理 与方法。对税务会计 与纳税筹划 理解基本准 确，基本熟悉 税务会计相 关制度和纳 税筹划原理 与方法。对税务会计 与纳税筹划 理解存在错 误，不熟悉税 务会计相关 制度和纳税 筹划原理与 方法。14目标2：理解企业涉 税业务的经济实 质，具备完成各税 种税务会计核算的 能力。（支撑毕业要 求指标点3. 4）对各税种的 业务实质有 很好的理解， 各税种的会 计核算正确 无误,对特殊 业务的处理 准确。对各税种的 业务实质有 较好的理解， 各税种的会 计核算比较 正确，对特殊 业务的处理 比较准确。对各税种的 业务实质有 一定的理解， 各税种的会 计核算错误 不多。对各税种的 '业务实质不 能很好的理 解，各税种的 会计核算错 误较多。42目标3：具备综合应 用税务知识，分析 和解决企业涉税业 务与纳税筹划中遇 到的各种问题的能 力。（支撑毕业要求 指标点4. 3）对税务筹划 有很好的认 识，能够合理 地避税，能够 很好地将税 收知识运用 到企业税务对税务筹划 有较好的认 识，能够比较 合理地避税， 能够较好地 将税收知识 运用到企业 税务中。对税务筹划 有一定的认 识，能够合理 地避税，一定 程度上将税 收知识运用 到企业税务 中。对税务筹划 认识不足，不 能够合理地 避税,不能够 很好地将税 收知识运用 到企业税务 中。14课程简介税务会计与纳税筹划是会计学专业的一门专业选修课程。该课程的主要内容包括税务会计概述;各税种税务会计;税务筹划概述； 税务筹划拟例。该课程在解析税法规定的同时，对涉税经济业务进行分析， 举例说明对涉税业务的会计核算过程。对于税务筹划，主要讲授国家与企业 （或个人）在税额问题上的关系，税收的用途，以及在一定层面上的拟例。本课程主要通过对税务的目的、典型的涉税业务、以及会计核算的知识 的传授，使学生能够从宏观上了解税收，使学生能够理论和实践相结合，以 及为学生能够游刃有余地进行专业知识的应用而拓展学生的专业领域知识。二、课程目标及对毕业要求指标点的支撑序号课程目标支撑毕业要求指标点毕业要求1目标1： 了解税务会计 与纳税筹划业务内 容，熟悉企业涉税业 务会计核算理论和方 法。2. 3能理解会计职业操 守对利益相关者的社 会保护责任，并能在会 计实践中自觉履行责 任。2具有人文社会科学素养、社会责 任感,能够在会计实践中理解并遵 守会计职业道德和规范，履行责 任。2目标2：理解企业涉税 业务的经济实质，具 备完成各税种税务会 计核算的能力。3. 4具有税务、审计、 财务管理等会计专业 相关的知识3具有扎实的数学、经济学、管理 学等相关学科的基础知识和会计 专业知识，为解决会计和财务相关 问题提供知识准备。3目标3：具备综合应用 税务知识，分析和解 决企业涉税业务与纳 税筹划中遇到的各种 问题的能力。4. 3综合应用专业知识 与技能，分析和解决会 计相关问题、组织和管 理会计相关工作。4具有较强的会计、审计、财务管 理及相关专业能力，形成财务思维 和管理思维模式,能够将会计学科 的基本理论与方法应用于企业实 践。三、教学内容及进度安排序号教学内容学生学习 预期成果课内学 时支撑课程目 标1税务会计概述 包括：税务会计概念， 税务会计应遵守的相 关制度，税务会计与财 务会计的关系。教学重点：税务会计应 遵守的制度教学难点：税务会计与 财务会计的关系1）理解税务会计概念2）熟悉税务会计相关 制度3）理解税务会计与财 务会计的关系4课堂讲授税务 会计的概念与 税务会计相关 制度，就税务 会计与财务会 计的关系展开 讨论，使得学 生对税务会计 有整体的认 识。目标12增值税税务会计包括：增值税进项税额 及其转出的会计处 理，增值税销项税额 的会计处理，增值税缴 纳的会计处理。教学重点：增值税缴纳 的会计处理教学难点：特殊业务下 增值税的会计处理1）熟悉增值税的税制 要素2）理解增值税业务的 经济实质3）能够准确核算增值 税业务6课堂讲授增值 税税制要素、 增值税税务会 计理论知识， 运用增值税小 案例进行讨论 分析，使得学 生熟悉增值税 核算业务，具 备正确处理增 值税会计核算 的能力。与增 值税有关的创 新创业教育预 知识。目标1目标23消费税税务会计 包括：典型的涉税经济 业务和对应的规定，典 型的涉税经济业务税 额的计算和核算。教学重点：消费税的会 计处理教学难点：特殊业务下 消费税的会计处理1）熟悉消费税的税制 要素2）理解消费税业务的 经济实质3）能够准确核算消费 税业务4课堂讲授消费 税税制要素、 消费税税务会 计理论知识， 运用消费税小 案例进行讨论 分析，使得学 生熟悉消费税 核算业务，具 备正确处理消 费税会计核算 的能力。目标24关税会计 包括：进口关税、出口 关税的会计处理 教学重点：出口关税的 会计处理 教学难点：出口关税的 会计处理1）熟悉关税的税制要 素2）理解关税业务的经 济实质3）能够准确核算关税 业务2课堂讲授关税 税制要素、关 税税务会计理 论知识，运用 关税小案例进 行讨论分析， 使得学生熟悉 关税核算业 务，具备正确 处理关税会计 核算的能力。目标25出口货物免退税会计 包括：出口货物免退税 的范围、出口货物免退 税会计处理。教学重点：出口货物免1）熟悉出口货物免退 税的税制要素2）理解出口货物免退 税业务的经济实质3）能够准确核算出口4课堂讲授出口 货物免退税税 制要素、出口 货物免退税税 务会计理论知目标2退税会计处理教学难点：出口货物免退税会计处理货物免退税业务识，运用出口 货物免退税小 案例进行讨论 分析，使得学 生熟悉出口货 物免退税核算 业务，具备正 确处理出口货 物免退税会计 核算的能力。6资源税会计 包括：资源税的税制要 素，资源税的会计处理 教学重点：资源税的会 计处理教学难点：资源税的会 计处理1）熟悉资源税的税制 要素2）理解资源税业务的 经济实质3）能够准确核算资源 税业务2课堂讲授资源 税税制要素、 资源税税务会 计理论知识， 运用资源税小 案例进行讨论 分析，使得学 生熟悉资源税 核算业务，具 备正确处理资 源税会计核算 的能力。目标27企业所得税税务会计 包括：财务会计中的所 得税会计基础，财务 会计中的所得税会计 处理方法，业所得税的 会计处理。教学重点：业所得税的 会计处理教学难点：业所得税的 会计处理1）熟悉企业所得税的 税制要素2）理解企业所得税业 务的经济实质3）能够准确核算企业 所得税业务6课堂讲授企业 所得税税制要 素、企业所得 税税务会计理 论知识，运用 企业所得税小 案例进行讨论 分析，使得学 生熟悉企业所 得税核算业 务，具备正确 处理企业所得 税会计核算的 能力。与所得 税有关的创新 创业教育预知 识。目标28个人所得税税务会计 包括：代扣代缴个人所 得税的会计处理，非法 人企业个人所得税的1）熟悉个人所得税的 税制要素2）理解个人所得税业 务的经济实质4课堂讲授个人 所得税税制要 素、个人所得 税税务会计理目标2会计处理。教学重点：特殊行为下 的个人所得税会计处 理。教学难点：特殊行为下 的个人所得税会计处 理。3）能够准确核算个人 所得税业务论知识，运用 个人所得税小 案例进行讨论 分析，使得学 生熟悉个人所 得税核算'也 务，具备正确 处理个人所得 税会计核算的 能力。9土地增值税会计 包括：土地增值税的税 制要素，土地增值税 的会计处理。教学重点：土地增值税 的会计处理教学难点：土地增值税 的会计处理1）熟悉土地增值税的 税制要素2）理解土地增值税业 务的经济实质3）能够准确核算土地 增值税业务4课堂讲授土地 增值税税制要 素、土地增值 税税务会计理 论知识，运用 土地增值税小 案例进行讨论 分析，使得学 生熟悉土地增 值税核算业 务，具备正确 处理土地增值 税会计核算的 能力。目标210其他税会计 包括：城市维护建设税 会计，城镇土地使用税 会计，房产税会计，车 船税会计，印花税会 计，契税会计，车辆 购置税会计。教学重点：具体税种的 会计处理教学难点：各税种会计 处理上的差异1）熟悉其他税的税制 要素2）理解其他税业务的 经济实质3）能够准确核算其他 税业务4课堂讲授其他 税税制要素、 其他税税务会 计理论知识， 运用其他税小 案例进行讨论 分析，使得学 生熟悉其他税 核算业务，具 备正确处理其 他税会计核算 的能力。目标211税务筹划概述 包括：税务筹划的概 念，税务筹划的作用， 税务筹划的原理和方 法。教学重点：税务筹划的 作用，税务筹划的原理1）理解税务筹划的概 念2）熟悉税务筹划的原 理和方法2课堂讲授税务 筹划的概念， 就合理避税与 非法逃税的关 系展开讨论， 使得学生对税 务筹划有整体目标1目标3和方法教学难点：税务筹划的 作用，税务筹划的原理 和方法的认识，进, 步学习税务筹 划的原理和方 法。12税务筹划实务 包括：企业组建的税务 筹划，企业经营的税务 筹划，企业投资融资 的税务筹划，税务会计 与纳税筹划。教学重点：企业经营的 税务筹划教学难点：企业经营的 税务筹划1）掌握企业筹建的税 务筹划2）掌握企业经营的税 务筹划3）掌握企业投融资的 税务筹划6课堂讲授企业 组建、企业经 营、投融资税 务筹划的主要 事项，通过具 体的案例，使 得学生对税务 筹划有具体的 学习。实务中 融入税务筹划 的创新创业教 育。目标3（说明：1.需注明融入了哪些思政元素、如何融入;2.需注明包含了哪些创新创业教育内容, 如何与专业教育相结合。）四、课程考核注：各类考核评价的具体评分标准见附录：各类考核评分标准表序 号课程目标（支撑毕业要求指 标点）考核内容评价依据及成绩比例 （%）成绩 比例 （%）平 时 表 现上 机设 计考 试1目标1: 了解税务会计与纳 税筹划业务内容，熟悉企业 涉税业务会计核算理论和 方法。（支撑毕业要求指标 点 2.3）1）税务会计概念，税务 会计应遵守的相关制 度，2）税务会计与财务会计 的关系3）各税种的税制要素 4）税务筹划概述60014202目标2：理解企业涉税业务 的经济实质，具备完成各税 种税务会计核算的能力。（支撑毕业要求指标点3.4）1）各税种的经济实质2）各税种的会计处理180042603目标3：具备综合应用税务 知识，分析和解决企业涉税 业务与纳税筹划中遇到的 各种问题的能力。（支撑毕1）税务筹划概述2）税务筹划实务6001420业要求指标点4. 3）合计300070100（说明：1.评价依据主要有：平时表现、作业、案例分析、实验/实习/调研报告、上机、考 试等，应根据该课程实际设置的考核方式填写，不够可以加列；2各考核方式逐一填写评分 标准表）五'教材及参考资料1 .税务会计与纳税筹划，盖地，东北财经大学出版社，2018年8月，第14版， 97875654284492 .税务会计与纳税筹划，王忖,张雅彬，李桂荣，北京理工大学出版社，2018年9月，第 4 版，97875682469723 .税务会计与税务筹划，盖地中国人民大学，出版社，2018年9月，第11版， 97873002480354 .税务会计与税务筹划，王素荣，机械工业出版社，2018年7月，第7版，9787111575375 5.企业税务筹划与案例解析，汪华亮、邢铭强、索晓辉，立信会计出版社，2018年1月， 第 4 版，97875429568356 .税务会计与税收筹划，黄凤羽，人民邮电出版社,2017年8月，第1版，9787115463685 7.税务会计，王红云、赵永宁、刘毅，东北财经大学出版社，2018年8月，第6版， 97875654311668 .纳税会计与纳税申报实训操作，傅文清，中国人民大学出版社，2018年07月，第3 版，97873002482029 .期刊资料：税务研究、财会月刊10 .国家税务总局:http:, “纳税服务”- “办税指南”栏目下的“发 票办理”、“申报纳税”、“优惠办理”、“出口退（免）税”、“税务注销”、“涉税专业服务”等 内容。该网站中的“税收政策”、“税务视频”部分会对最新的税收政策、征管方式等详细解 释。注意“申报纳税”项下，每个具体项目中，有一个“政策依据”部分，该部分会列示该 税种涉及的最新的税收法规，在税收法规政策变化很快的环境下，这个政策依据，可以帮助 大家筛选出需要的法规资料。11 .广东省税务局：11附：/7/7/7£1山心乂&0义5/8615/7/吊16乂611旧1,“纳税服务"、“税收宣传” 部分。特别是“纳税服务”部分，从税务登记、认定管理、发票办理、申报纳税、税收优惠、 证明办理、税收法律救济等12个方面进行了说明。12 .江门市税务局：http:/www.gd-n- 习”，进入“纳税人学堂”，里面有税收申报的视频资料。江门市税务网站卜的“通知公告”、 “基层动态”中有广东省的具体税收政策以及江门市的具体税收政策解读。大家也可以进入广东省其他几个地市的税务局网页学习，推荐广州市税务局 深圳市税务局 珠海市税务局 佛山市税务局 .中华会计网校：, “税务网校”可以参考， 注意的是，中华会计网校是以应试培训为主，网站的内容围绕考试展开的，与税收实务结合 不是很紧密。13 .国家税务总局法规库查询： 税种现行有效的税收法规政策。六、教学条件本课程实施需要多媒体教室。大纲执笔人：刘昭满审核人（专业负责人/系主任）：制定时间：2022年9月20日附录：各类考核评分标准表平时表现评分标准教学目标要求评分标准权重（%）90-10080-8960-790-59目标1: 了解税务会计 与纳税筹划业务内容， 熟悉企业涉税业务会 计核算理论和方法。（支撑毕业要求指标 点 2.3）严格遵守考 勤制度，学习 积极主动，积 极参与课堂 讨论。比较遵守考 勤制度，学 习比较认 真，比较多 地参与课堂 讨论。基本遵守考 勤制度，学 习态度一 般，能参与 课堂讨论。缺勤情况比 较多，学习态 度差，不参与 课堂讨论。6目标2：理解企业涉税 业务的经济实质，具备 完成各税种税务会计 核算的能力。（支撑毕 业要求指标点3. 4）严格遵守考 勤制度，学习 积极主动，按 时提交作业， 作业质量高。比较遵守考 勤制度，学 习比较认 真，按时提 交作业，作 业质量比较 好。基本遵守考 勤制度，学 习态度一 般，按时提 交作业，作 业质量一 般。缺勤情况比 较多，学习态 度差，未能按 时提交作业， 或者作业质 量差。18目标3：具备综合应用 税务知识，分析和解决 企业涉税业务与纳税 筹划中遇到的各种问 题的能力。（支撑毕业 要求指标点4. 3）严格遵守考 勤制度，学习 积极主动，按 时提交作业， 作业质量高。比较遵守考 勤制度，学 习比较认 真，按时提 交作业，作 业质量比较 好。基本遵守考 勤制度，学 习态度一 般，按时提 交作业，作 业质量一 般。缺勤情况比 较多，学习态 度差，未能按 时提交作业， 或者作业质 量差。6