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2023年应付管理制度目(3篇) 书目 第1篇公司应收应付款账目管理 第2篇集团企业应付账款管理制度 第3篇应付账款核算管理规范 公司应收应付款账目管理 公司应收应付款账目管理 1、公司对应收、应付、预支、预收账款由财务经理指定专人负责。对该科目的管理职员须按期核对清账,特殊对应收、预支账款要严格管理,每季末要作出账龄分析,加速资金回流速度。具体应收账款管理见销售管理制度。 2、对公司有关单位往来账目,要按期对账,每季度对账一次。防错记、漏记(单腿账)。对借款应于每月制作'其他应收款统计表'用于核对借款数额。 3、对公司大额应收款款项,财务有责任了解款项的去向,并按期进行核查。 集团企业应付账款管理制度 某集团应付账款管理制度 一、预付账款管理和核算程序。 (一)预付账款管理规定。 1、预付账款仅限于运用状况。 (1)各部门选购货物,阅历收入库后尚未收到发票对外付款。 (2)选购货物对外预付定金。 2、预付账款按部门和供应商或经办人进行分类明细核算。 3、各公司对外选购付款,坚持货到付款原则。 4、公司各部门对外选购付款,100万元以上选购付款,由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人(最多不超过2人)签字、审批。100万元以下选购付款,由各部门自行制定签字权限,并报人事部、财务部备案后执行。 5、各经营公司对外预付账款无论金额大小,均需根据原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。 6、各分公司预付定金、必需供应购货合同复印件及定单,经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。 7、各分公司支付10万元以上选购货款必需具备条件。 (1)入库单。 (2)选购合同或订单、销货合同。 (3)收款单位验货单或入库单。 8、各经营公司对集团公司外支付选购货款具备条件,经总经理审批、财务审核后才可对外付款。 (二)预付账款核算。 预付账款按发生部门、经办人、收款单位组织明细分类核算,往来账核算员定期进行清理和督促报销,对超过一个月预付账款进行跟踪核对,在合同约定期后五个工作日内报销。 二、应付账款管理和核算程序。 应付账款按部门和供应商进行明细核算,按集团内外进行分类核算。财务人员应加强对 应付账款 的管理,刚好清理入库未达账项,确保余额真实反应。集团内部应付账款必需按月对账,对账方法、流程、要求同应收账款管理。按月报送对外长期(三个月以上)应付账款及未付缘由。 三、其他应付款管理。 各公司在经营过程中所发生除进销货款以外代收等款项列入其他应付款进行管理,各公司应定期进行核对,并按月编报明细上报总经理及集团财务部。其核算按集团内、外部分类,按款项单位、性质进行明细核算。 四、专项支出付款管理和核算程序。 专项支出(如批量购置家具、大型修理、装修、广告)借款时,应将批准的项目安排报财务部。安排内容包括项目总支出、明细项目支出安排金额、项目完成时间、结算方式及结算时间等,财务部据此办理付款。 应付账款核算管理规范 设置账户是对会计核算的详细内容进行分类核算和监督的一种特地方法。下面企业管理网详细为大家介绍了应付账款核算管理的信息,欢迎阅读。 1.确认应付账款 财务人员应凭选购部门对外签订的有效经济合同或协议办理预付、应付款项。有效经济合同应符合下列原则: (1)遵守国家法律,符合国家政策; (2)贯彻同等互利,协商一样、等价有偿的原则; (3)合同主体合法,内容真实; (4)所签合同或协议必需包括标的、数量和质量、价格和酬金、履行期限、履约地点和付款方式、违约责任等条款。 2.结算期内主要业务流程 (1)对账。一般在小企业结账日期结束后几天内,在此期间集中支配与供应商的账务核对工作。对账结束后,双方应就对账结果予以书面确认。 (2)资金安排提交。属于小企业内部业务流程,一般在月末进行。由选购或用款部门提交下月付款安排,财务部门依据资金状况进行审核并将审核结果反馈给选购或用款部门。 (3)付款申请提交。一般在付款日前一周内,由选购或用款部门依据审批后的付款安排提交详细的付款申请单,按小企业付款审批流程进行审批。 (4)发票提交。一般在对账后几天内或付款日前几天,由财务部门通过选购部通知供应商提交发票。 (5)付款。一般每月集中一、两次付款,由财务部门依据付款安排和付款申请单办理货款支付手续。 以上结算流程适用于提货后付款或有肯定信用期的供应商的货款结算,对于付款提货或订货等预付款业务的结算,则需依据实际状况而定。