2021年电大基础会计形成性考核册答案材料.pdf

【基本会计】形成性考核册作业答案基本会计作业1答案习题一：账户名称期初余额本期借方发生额共计本期贷方发生额共计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存钞票1500015000180001应收账款400030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款2400045000016000其她应付款1200240036002400习题二：按照借贷记账法编制会计分录1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存钞票 5000贷：银行存款 50004、借：其她应收款 2500贷：库存钞票 25005、借：生产成本 0制造费用 2500管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入500008、借：固定资产17500贷：银行存款175009、借：银行存款贷：应收账款10、借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬11、借：制造费用管理费用贷：合计折旧12、借：管理费用库存钞票贷：其她应收款13、借：生产成本贷：制造费用14、借：库存商品贷：生产成本15、借：银行存款应收账款5000050000100001500400015500150021003600190060025005500550035500355005000015000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷:银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250贷：应交税费 225018、借：主营业务成本32500贷：库存商品 3250019、借：营业外支出 500贷：库存钞票 50020、借：主营业务收入 115000贷：本年利润 115000（注：本题作业册上数据有误，应 为 115000元。）21、借：本年利润 54250贷：主营业务成本 32500销售费用 10000营业税金及附加 2250管理费用 9000营业外支出 500习题三（为节约篇幅，本题三个规定都在涉及到账户中一次完毕）借方 库存钞票 贷方 借方 银行存款贷方期初余额 30002500 期初余额350000 25000 5000(19 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600本期贷方发生额3000 17500(1 6)10000期末余额 5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000期初余额 2350017500 25000 10000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额 417500期末余额 13500借方 应付账款贷方借方销售费用 贷方10000 10000 10000(21)10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方 1000(21)9000 4000(11)2100 1900借方 主营业务收入 贷方(20)115000 50000 65000本期借方发生额115000本期贷方发生额115000本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000借方 合计折旧 贷方)3 6 0 0本期借方发生额0本期贷方发生额3600 群-期初余额-655000借方主营业务成本期末余额贷方655000(1 8)R 2 5 0 0)初。0本期借方发生额3250(本期贷方发生额32500期末氽额3600-借 方萱II/税令乃附加 侪 方(1 7)2250(21)2250本期借方发生额2250本期贷方发生额2250借 方 为 年 利 润 侨 方(21)54250(20)115000本期借方发生额54250本期贷方发生额11500期末余额 60750借方 其她应收款贷方2500 2500本期犬牛领2500本 期 好 牛 额2500借方 制造费用贷方 2500 5500 1500(1 1)1500本期发生额 5500本 期发生额5500借方 应收账款贷方 50000 50000 15000本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期 末 余 额15000借方 应交税费贷方 2250本期借方发生额0 本期贷方发生额2250期末余额2250借方生产成本贷方0(1 4)35500 10000(1 3)5500本期发生额35500 本期发生额35500借方 库存商品 贷方(1 4)35500(1 8)32500本期借方发生额35000本期贷方发生额32500期 末 余 额3000期末余额 15500借方应付职工薪酬 贷方 15500本期借方发生额0本期贷方发生额15500习题四：第一问已在习题三“T”帐中完毕。第二问见下表:借方 营业外支出贷方勒-K-期-借-款-贷方期初余额 100000(19)500(21)500本期借方发生额0本期贷方发生额0本期借方发生额500本期贷方发生额500期末余额 100000本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存钞票3000560030005600原材料350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其她应付款25002500库存商品35500325003000合计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000共计755000755000535600535600837100837100习题五:1、依照试算平衡表编制资产负债表资产负债表编制单位：某工业公司20X 1年 12月 3 1 日金额单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数库存钞票30005600长期借款100000100000银行存款350000382500应付职工薪酬015500库存商品03000应交税费02250原材料13500负债共计100000117750应收账款015000实收资本655000655000固定资产400000417500未分派利润060750合计折旧-3600所有者权益共计655000715750资产总计755000833500负债及所有者权益7550008335002、依照试算表资料编制利润表利润表编制单位：某工业公司20X 1年12月3 1日金额单位：元项目本月数一、营业收入115 000减：营业成本32 500营业税金及附加2 250销售费用10 000管理费用9 000财务费用0资产减值损失0力h公允价值变动收益0投资收益0二、营业利润61 250力 口：营业外收入0减：营业外支出500三、利润总额60 750减：所得税费用15187.5四、净利润45562.5 基本会计作 业2习 题 一(1)依照以上经济业务编制会计分录如下:1.借:银行存款5 0 0 0 0 04.借：固定资产5 5 0 0 0 0 0贷：实收资本5 0 0 0 0 0贷：实收资本5 5 0 0 0 0 02.借:无形资产1 0 0 0 0 05.借：长期借款5 3 0 0 0 0贷：实收资本1 0 0 0 0 0贷：银行存款3 5 0 0 0 03.借:银行存款3 0 0 0 0 06借：原材料7 0 0 0 0贷：短期借款3 0 0 0 0 0贷：实收资本一X X 公司7 0 0 0 0(2)依照会计分录设立和登记关于总分类账户如下:期初余额借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额3 8 3 40 03 5 0 0 0 0期初余额1 6 40 0 0 05000005 0 0 0 0 0借方固定资产贷方1 0 0 0 0 0期初余额1 8 8 6 0 0 0借方短期借款贷方借方无形资产贷方期初余额3 0 0 0 01 0 0 0 0 0借方长期借款贷方借方原材料贷方3 5 0 0 0 0 期初余额3 5 0 0 0 05 0 0 0 0习 题 二（1）依照经济业务编制会计分录如下:1.甲乙两种材料应分摊运杂费如下：分派率=7 5 0/5 0+1 0 0=5 （元/吨）即每吨应分摊运杂费5元甲材料应分摊运杂费=5 0 X 5=2 5 0 （元）乙材料应分摊运杂费=1 0 0 X 5=5 0 0 （元）甲乙两种材料各自实际采购成本：甲材料实际采购成本=8 5 0 X 5 0+2 5 0=42 7 5 0 乙材料实际采购成本=1 0 0 X 6 0 0+5 0 0=6 0 5 0 0应交增值税：（8 5 0 X 5 0+1 0 0 X 6 0 0）X 1 7%=1 7 42 5（2）依照会计分录登记关于总分类账户及“材料采购”明细分类账。借:物资采购一甲材料一乙材料应交税金一应交增值税（进项税额）贷：应付账款42 7 5 06 0 5 0 01 7 42 55.借：物 资 采 购 一 甲 材 料8 0 6 0 01 3 6 0 09 42 0 01 2 0 6 7 5应交税金一应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.借:其她应收款3 0 0 06.借：原材料 一甲材料42 7 5 0贷：钞票3 0 0 0一乙材料6 0 5 0 03.借:物资采购一丙材料6 3 0 0一丙材料6 3 0 0应交税金一应交增值税（进项税额）1 0 2 0贷：物资采购一甲材料42 7 5 0贷：银行存款7 3 2 0一乙材料6 0 5 0 04.借:应付账款1 2 0 6 7 5一丙材料6 3 0 0贷：银行存款1 2 0 6 7 5总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额3 8 3 40 07 3 2 01 7 42 5期初余额2 2 0 0借方物资采购贷方借方应付账款贷方1 0 3 2 5 01 0 9 5 5 01 2 0 6 7 5期初余额7 5 0 0小借方其她应收款贷方借方钞票贷方期初余额1期初余额6 0 0 03 0 0 0借方原材料贷方期初余额5 0 0 0 0明细分类账户：借方物资采购一一甲材料贷方借方物资采购-乙材料贷方42 7 5 042 7 5 06 0 5 0 06 0 5 0 0借方物资采购-丙材料贷方c o n n习 题 三(2)依照会计分录登记有关账户总分类账户和“生产成本”明细分类账。1.借:生 产 成 本 一子产品一丑产品贷：原材料一甲材料一乙材料3 0 0 0 048.5 0 0 0 02分派率=3 6 8 0 0/3 5 0 0+1 5 0 0=7.3 6 (元/h)子产品应分提=3 5 0 0 X 7.3 6=2 5 7 6 0丑产品应分提=1 5 0 0 X 7.3 6=1 1 0 40借：生产成本一子产品2 5 7 6 02.借:制造费用3 0 0 0一丑产品1 1 0 40贷：低值易耗品3 0 0 0制造费用8 2 0 03.借:管理费用3 0 0 0管理费用1 1 0 0 0贷：原材料一丙材料3 0 0 0贷：应付工资5 6 0 0 04.借:管理费用5 8 5 09.借：生产成本一子产品3 6 0 6.4 0钞票4 1 5 0一丑产品1 5 4 5.6 0贷：其她应收款1 0 0 0 0制造费用1 1 4 85.借:制造费用5 0管理费用1 5 4 0贷：钞票5 0贷：应付福利费7 8 4 06.借:制造费用4 0 0 01 0.借：制造费用2 9 0管理费用9 0 0管理费用5 6 0贷：银行存款4 9 0 0贷：钞票8 5 07.借:钞票5 6 0 0 01 1.借：应付福利费1 8 0 0贷：银行存款5 6 0 0 0贷：钞票1 8 0 0借:应付工资5 6 0 0 01 2.借：管理费用贷：钞票5 6 0 0 0贷：钞票总分类账户3 0 0 0借方现 金贷方期初余额6 0 0 0 5 04 1 5 0 5 6 0 0 0借方低值易耗品贷方期初余额5 0 0 0 3 0 0 0借方生产成本贷方7借方制造费用贷方3 0 0 0借方银行存款贷方期初余额3 8 3 4 0 0小4 9 0 0借方原材料贷方期初余额5 0 0 0 0(3)7借方其她应收款贷方期初余额11 0 0 0 0借方管理费用贷方3 0 0 0借方应付工资贷方借方应付福利费贷方56000560001800期初余额8000明细分类账户:借方生产成本一 一子产品贷方借方生产成本-丑产品贷方30000411040习 题 四（1）依照经济业务编制会计分录如下:1.借：银行存款1895404.借：营业费用1250贷：主营业务收入一子产品7贷：钞票1250一丑产品900005.借：营业费用5000应交税金一应交增值税（销项税额）27540贷：银行存款50002.借：银行存款16.借：主营业务税金及附加6120贷：应 收 账 款 一X X单位1贷：应交税金一应交城建税,61203.借：应收账款 一X X公司49140贷：主营业务收入一子产品24000一丑产品18000应交税金一应交增值税（销项税额）7140借：应收账款 一X X公司600贷：银行存款600.n 41 c o n n I1 A f 1 n n n I 甘口却A相借方其她业务收入贷方借方其她应收款贷方1 9 0 08 0 0习 题 七(1)依照以上经济业务编制会计分录如下：1.分派率：(1 6 6 8 8+2 5 6 0)/2 0 0+3 0 0=3 8.4 9 6子产品：2 0 0 X 3 8.4 9 6=7 6 9 9.2 丑产品：3 0 0 X 3 8.4 9 6=1 1 5 4 8.8借：生 产 成 本 一子产品7 6 9 9.2-丑产品1 1 5 4 8.8贷：制造费用1 9 2 4 82.生产成本一子产品 3 0 0 0 0+2 5 7 6 0+3 6 0 6.4+7 6 9 9.2=6 7 0 6 5.6一丑产品 4+1 1 0 4 0+1 5 4 5.6+1 1 5 4 8.8=6 6 1 3 4.4借：库存商品 一子产品6 7 0 6 5.6一丑产品6 6 1 3 4.4贷：生产成本一子产品6 7 0 6 5.6一丑产品6 6 1 3 4.43.已销 一 子 产 品(6 0+2 0)X 9 5 0=7 6 0 0 0一丑产品(5 0+1 0)X 1 2 0 0=7借：主营业务成本一子产品7 6 0 0 0一丑产品7贷：库存商品一子产品7 6 0 0 0一丑产品74.借：银行存款3 5 0 0贷：营业外收入3 5 0 05.借：营业外支出9 0 0贷：钞票9006.借：银行存款10000贷：其她业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=80X 1200+60X1800=204000 或=7+90000+24000+18000其她业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+7=148000利润总额=22=36840应交所得税=3684OX33%=12 157.2借：所得税12157.2贷：应交税金一应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其她业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借:利润分派一提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分派一应付股利0贷：应付股利0(2)依照会计分录登记相应总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方T C C C C Z S借方主营业务成本贷方借方1银行存款贷方期初余额38340001500借方制造费用贷方借方 G库存商品贷方 C C C C C I，.C C C C借方钞票贷方期初余额6000|900Qsnn借方主营业务收入贷方借方其她业务收入贷方G公1 n 4AA 1 /cX1 nnnn借方营业外收入贷方借方营业外支出贷方1 一900|2400借方所得税贷方借方应交税金贷方1期初余额2200借方管理费用贷方借方财务费用贷方CLCCC借方营业费用贷方借方主营业务税金及附加贷方向向A19H借方本年利润贷方借方利润分派贷方190060 期初余额42400期初余额8000借方盈余公积贷方借方应付股利贷方1O1 俏7nnn0结清虚账户：借方主营业务成本贷方借方主营业务税金及附加贷方七148000 七148000四6120 七6120借方营业外支出贷方借方营业费用贷方借方所得税贷方借方财务费用贷方七12157.2 七12157.2六2100 六800七1300借方管理费用贷方三3000 七25990借方营业外收入贷方七3500 七3500三5850三900借方其她业务收入贷方二11000七19400 六1900三1540借方 主营业务收入 贷方七204000四16四4结蛀立眼中.借方银行存款贷方借方钞票贷方期初余额383400一350000期初余额6000二3000一500000二7320三4150三50一300000二120675三56000三56000四189540二94200三850四1三4900三1800六45000三56000三借方应收账款贷方借方其她应收款贷方期初余额17600四1期初余额1二10000四49740二3000六nn借方原材料贷方借方低值易耗品贷方期初余额500007期初余额5000三3000借方应付账款贷方借方应付工资贷方二120675 期初余额7500三56000二56000一120675借方其她应付款贷方借方应付福利费贷方六1900 期初余额5000三（0）1 8 0 0 期初余额8000六7500 六45000三7840借方应交税金贷方借方应付股利贷方二17425 期初余额2200期初余额6700二1020 四27540七。0二13600 四7140四6120借方预提费用贷方借方实收资本贷方期初余额4000期初余额1640000六2100一500000一100000一5500000借方资本公积贷方借方盈余公积贷方期初余额27000期初余额21000七 7000借方本年利润贷方借方利润分派贷方七202217.2 期初余额42400期初余额8000七226900七 7000七。n借方制造费用贷方借方生产成本贷方(4)编制电达公司结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表2 0 X X年3月 单位：元账户名称期末余额借贷 方钞票300银行存款803245应收账款55340其她应收款5800原材料154550低值易耗品库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600合计折旧278560短期借款330000应付账款7500其她应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分派35000合 计86586958658695(5)依照上述资料编制电达公司20X X年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司20X X年3月单位：元资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其她应收款5800其她应付款40600存货175750应付福利费14040待摊费用16660应交税金23112.2流动资产共计1057095应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责共计448052.2固定资产原价7386000减:合计折旧278560所有者权益：固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产共计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分派利润32082.8无形资产100000所有者权益共计7897082.8无形资产共计100000物资采购80600合 计8345135合 计8345135损 益 表编制单位：电达公司2 0 X X年3月单位：元项 R本 月 数主营业务收入204000减：主营业务成本148000主营业务税金及附加6120二、主营业务利润49880力 口：其她业务利润19400减：营业费用6250管理费用25990财务费用1300三、营业利润35740力M投资收益0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额3 6 8 4 0减：所得税1 2 1 5 7.2五、净利润2 4 6 8 2.8