固定资产管理制度固定资产的分类、增加、减少管理制度.docx

山东XX科技股份有限公司固定资产管理制度L主题内容及适用范E1.1 为了加强对固定资产的科学管理与正确核算，保证固定资产安全完整，根据国家有关法规并结合公司的实际情况制定本办法。1.2 本办法的主要内容包括：固定资产分工管理，固定资产的分类，固定资产的计价标准，固定资产的增加、减少、内部转移，固定资 产折旧，固定资产修理、清查及保险的内容。2.固定资产的标准2.1 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，价值两千元以上的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.2 同时具有以下特征为固定资产:2. 2.1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;2. 2.2使用寿命超过一个会计年度;2. 2.3固定资产为有形资产。2. 3凡不同时具备以上条件的不作为固定资产管理（如设备备件、玻璃器皿等）。3.固定资产分工管理3.1 固定资产管理实行集中统一核算和归口分级管理的原则，公司财务管理部负责综合管理;公司内资产使用部门和归口管理部门负直接责任;定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制 度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与 生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年 的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别1、房屋及建筑物2、专用设备3、运输工具4、办公设备5、图书6、其它折旧计提年限20101051010净残值率10%10%10%10%10%10%三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由研发部对 计算机设备进行管理；由人事部对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）四、固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保 持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1）,由部门 经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式 后附2）,报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固 定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单” （格式后附3） 一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供 货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐 务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单” 一 式四联（格式后附4）,送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部 门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移 出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处 理。3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管 理。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细 表”（格式后附5）,管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售 申请表”（格式后附6）2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固 定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的 帐务处理。八、固定资产报废1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写 “固定资产报废申请表”（格式后附7）,交固定资产管理部门报财务总监和总经理审 批。2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进 行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产编号编号原则：按大类、所在部门的部门编号、顺序号、取得年月编制。1、房屋及建筑物代码为012、专用设备代码为023、运输工具代码为034、办公设备代码为045、书籍代码为056、其它代码为99 如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为02 FD 007 200607资产大类部门编号顺序号购置年月序号类别具体名称代码备注1资产 分类房屋、建筑 物01房屋和建筑物，是指产权属于本企业的所有房屋 和建筑物，包括办公室（楼）、会堂、宿舍、食 堂、车库、仓库、油库、档案馆、活动室、锅炉 房、烟囱、水塔、水井、围墙等及其附属的水、 电、煤气、取暖、卫生等设施。附属企业如招待 所、宾馆、车队、医院、幼儿园、商店等房屋和 建筑物，产权是企业的。专用设备02专用设备，是指属于企业所有专门用于某项工作 的设备。包括：文体活动设备，录音录像设备、 放映摄像设备、打字电传设备、电话电报通信设 备、舞台与灯光设备、档案馆的专用设备，以及 办公现代化微电脑设备等。凡是有专用于某一项 工作的工具器械等，均应列为专用设备。运输工具03运输设备，是指后勤部门使用的各种交通运输工 具，包括轿车、吉普、摩托车、面包车、客车、 轮船、运输汽车、三轮卡车、人力拖车、板车、 自行车和小轮车等。办公设备04一般办公设备，指企业常用的办公与事务方面的 设备，如办公桌、椅、凳、橱、架、沙发、取暖 和降温设备、会议室设备、家具用具等。一般设 备属于通用的，被服装具、饮具炊具、装饰品等 也列为一般设备类之内。图书05图书，是;It专业图书馆、文化馆的图书和单位的 业务书籍。企业内部的图书资料室、档案馆所有 的各种图书，包括政治、业务、文艺等书籍。其它99其他固定资产，是指以上各类未包括的固定资 产。主管部门可根据具体情况适当划分，也可将 以上各类适当划细，增加种类.2部门分类市场部MDMarketing Department人事部HRHuman Resource Department研发部R&DResearch and Development Department财务部FDFinancial Department十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同 执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附8）,详细反应所盘点的 固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对 一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。 管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。资本性支出申请单申请人公司部门申请日 期附表1项目名称:项目描述:项目类型：口 新投入机器更新 增加产能 研发 战略发展需要其它 项目现金支出:人民币(元)年度 备注发票金额第一年合计支出：第二年合计支出：项目总金额：资产管理控制资产编号： 用户签收：资本性支出审批副总总监或一级经理财务副总或授权人董事长说明：1)一个项目只填写一个“资本性支出申请单”。2) 资本性支出必须经批准后，方可签定合同，一个“资本性支出申请单”，可按项目进程，签定一个或多个采购合同。3) 已批准的“资本性支出申请单”当年项目未完工的，可跨年度使用。4) 资本性支出金额在100万元以上(含100万)的，必须附有项目计划书。5)若“项目描述”版面不够，可另附件说明。附表2固定资产采购申请表申请部门:设备名称设备型号生产厂家申请数量现有同类 设备数量预算金额安装使用 技术要求随机的辅助 设备名称、 型号、数量计划购 进日期安装使 用地点设备管理部 审核财务部 审核主管领 导意见备注使用部门负责人:制表人:附表3定资产验收单NO：领用单位:设备名称台件到货日期采购人型号、规格单价领用日期领用人粗检外包装及仪器外观是否破损验收结论与意见装箱单、合格证、说明书、附件是否齐全验收人：其它产品技术说明书要求性能指 标实测性能对验收结果的意 见质量性能检 测检测人：主管领导签字：资产管理部 门处理意见附表4固定资产内部转移申请单第一联：资产管理部门第二联：转入部门第三联：转出部门固定资产名称规格型号生产厂家购入时间数量规定使用年限价格人民币：实际使用年限资产编号：设备制造号：转出部门：转入部门：变动原因：年 月曰转出部门负责人意见：年 月日转入部门负责人意见：年 月日资产管理部门负责人意见：年 月日领导批示：年 月日备注：转入部门资产管理员：转出部门资产管理员：年 月日附表5闲置固定资产明细表管理部门：制表日期：年 月曰财产 编号名称规格厂牌数 量单位帐面价值使用情况（年 限）闲置 原因拟处理 意见总 价已提 折旧取得耐 用已 使 用批准：财务审核：财产管理部门审核：制表:附表6定资产出售申请表各有关部门必须确保固定资产的完整无缺，并充分发挥其经济效能。3. 2财务管理部职责3. 2.1负责公司固定资产的统一核算、账目管理和检查，按规定办 理固定资产的确认、初始计量、后续计量和财务手续。3. 2.2建立固定资产明细账，依照会计准则，进行固定资产的明细 分类核算。按既定年限分月计提折旧，定期组织对固定资产进行减值测 试。3. 2.3会同归口管理部门和使用部门，组织全公司固定资产的清 查、盘点、报废鉴定，削价处理等工作。财务管理部协同各归口管理部 门对使用单位的明细卡片（台账）要定期核对，应做到账账相符，账卡 相符，账实相符。3. 2.4对固定资产的购建、调拨、增减、转移、盘点、报废作价等 事项进行检查和监督。如有违反规定的，有权提出劝告和制止，对严重 违反规定的，可提出处罚措施，报公司总经理批准执行。3.3固定资产使用部门的职责3. 3. 1根据实际工作需要设专职或兼职设备管理员，负责本部门所 用各种固定资产的日常管理和正确使用。3. 3.2贯彻执行公司固定资产的各种管理制度，建立固定资产台账 并定期清查核对，保证账账相符、账物相符。3. 3. 3负责生产设备到货后的使用、保管、保养、检修等工作。3. 3. 4做好所使用固定资产的钉牌、建账、封存等工作。3. 3.5参与公司统一安排的固定资产清查、盘点以及报废鉴定工第一联：财务第二联.国资办或上级主管部门第三联：实物资产管理部门固定资产名称规格型号生产厂家购入时间报废数 量规定使用年限购价人民币：总值含安装人民币：实际使用年限资产编号：设备制造号：出售原因：注：出售原因属下列情况：1、2、3、使用部门负责人：年 月日技术鉴定小组意见：负责人：年 月日资产管理部门意见：负责人：年 月日国资办意见：负责人：年 月日领导批示：年 月日备注：附表7定资产报废审批单第一联：财务第二联：上级主管部门第三联：实物资产管理部门固定资产名称规格型号生产厂家购入时间报废数 量规定使用年限购价人民币：总值含安装人民币：实际使用年限资产编号：设备制造号：报废原因：注：报废原因属下列情况：1、使用年限过长，元器件陈旧，丧失功能，同时腐蚀严重，绝缘老化。2、技术落后，质量低劣，耗能高，应用中不能满足最低性能指标，属淘汰之列。3、损坏严重，无配件，或维修费用过高，无维修价值。使用部门负责人：年 月日技术鉴定小组意见：负责人：年 月日资产管理部门意见：负责人：年 月日国资办意见：负责人：年 月日领导批示：年 月日备 注：申报科室：资产管理员：年 月日附表8固定资产盘点明细一序号-类 别名 称规格/ 型号自购进 日期调进 日期单位面值一帐面数实际数盈(+)亏(-)使用人部门：日期：年 月 日数量金额数量金额数量金额1234作。3. 3.6提出固定资产大修理或维修建议，编制日常及一级保养计划 并实施。3. 3.7必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全 专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度，考核合格后，方可上 i_Lr 冈。3. 4归口管理部门职责3. 4.1设有专人承担固定资产的管理工作并对所管资产的安全完整 负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办清交接手 续。3. 4.2负责设备的选型（包括自建）、购入、安装、调试、编号、 移交、验收、交付使用、相关资料存档、到财务管理部报账等工作。负责接收投资转入、接受捐赠、抵账、融资租入固定资产的 技术鉴定、安装、调试、编号、移交、验收、交付使用、到财务管理部 报账等工作。3. 4.4做好所管固定资产的登记、建档、钉牌、建账、封存、报废 鉴定工作。参与出售、出租、报废固定资产、投资转出、捐出、抹账抹 出、盘亏固定资产等工作。3. 4. 6负责监督使用部门正确使用固定资产，保持完好状况。3. 4.7负责监督使用部门对于调拨、报废固定资产的管理。3. 4. 8租赁期满，负责完整收回出租的固定资产。3. 4. 9具体组织固定资产维护保养评比检查竞赛活动和事故分析。3. 4.10按时填报公司要求的各种报表与计划。3. 4.11每年根据市场价格水平，对所管辖的固定资产的净值进行评 估，对低于市场价的，联合财务部进行减值测试。4. 4. 12按公司组织条例的分工，依据以上要求，各归口管理部门负 责所分管的固定资产的管理。4.固定资产的分类4.1 按资产类别分类,公司的固定资产可分为以下九大类：4.1.1 房屋建筑物指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用 房、生产经营用房、仓库等；建筑物包括车棚、道路、围墙、烟囱、水 塔污水池等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线 路、水气管道等。4.1.2 运输设备指小汽车、大轿车等运输工具。4.1.3 办公设备主要包括：计算机、打印机、复印机、传真机、冰 箱、电视机等办公用品。4.1. 7其他设备指除以上类别的设备。5.固定资产的计价标准5.1按企业会计准则的规定确定。5.2已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资 产账面价值：5. 2.1根据国家规定对固定资产进行重新估价的；5. 2. 2增加补充设备或改良装置的； 5. 2. 3将固定资产一部分拆除的;5. 2. 4根据实际价值调整原来暂估价值的；5. 2. 5发现原来记录固定资产价值有误的。5. 2.6固定资产的价值变动，由资产归口管理部门负责办理，并及 时通知财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。6.固定资产的增加6.1固定资产增加一般包括：自行购建、非货币性交易转入、接受 捐赠、投资者投入、租入固定资产。6. 1. 1自行购建固定资产：6.1. 1.1购建的不需要经过安装即可使用的固定资产，经办人必须 提供采购合同、固定资产入库单和固定资产移交单，提供购入固定资产 的发票、包装费、运输费、缴纳的有关税金等单据，报送财务管理部办 理固定资产入账手续。购建的需要安装的固定资产，按照新增不需安装的固定资 产提供有关资料外，还应提供安装成本有关单据：安装固定资产购入材 料的发票、入库单、领料单、购货合同，如果由外单位承包安装业务， 应提供安装合同、决算书、发票、使用部门验收单等有关资料，报送财 务管理部办理固定资产入账手续。自行建造的固定资产或在原有的基础上进行改建、扩建的 固定资产，项目完工后，经办人应提供资产入库单、资产移交单、预算 计划和竣工决算书，改建、扩建固定资产所购入材料的发票、材料入库 单、材料领料单、购货合同、安装合同和发票、竣工决算书等有关资 料，报送财务管理部办理固定资产入账手续。6. 1.1. 4资本化费用、利息接受的债务人抵债的、或投资者投入的固定资产、或以非货 币性交易转入的固定资产的，经办人应提供以上“6.1.1”条所列资料 以外，还应提供公司主管领导批示的抹账协议或投资协议等资料，一般 情况下对方单位应提供发票，否则，经办单位应提供书面说明，报送财 务管理部办理固定资产入账手续。6.1. 3公司各单位均可提出技术改造购建固定资产建议。6.1. 3.1凡有下列情况之一者不得提出申请计划：6. 1.3. 2本公司已有同类资产，且没有充分利用的；6.1. 3. 3若新购资产到位后，在一3个月内不具备安装条件的；6. 1.3. 4所申请的资产尚未定型转产，产品质量不稳定的；6.2在建工程周期长，或暂时不能办理转固手续的，先将购买固定 资产发票报财务部门挂账。在建工程完成交付使用后，经办人应在一个 月内提供相关资料到财务管理部办理在建工程转固定资产入库手续。6. 3各项在建工程经办人应在每月末同财务管理部核对相应在建工 程明细。7.定资产的减少6.1 固定资产的减少，包括出售、报废、非货币性交易中转出、向 其他单位投资转出、捐赠、盘亏毁损等。6.2 出售固定资产，经办人应提供由公司主管领导审批，资产归口 管理部门主管、财务管理部主管审批的相关资料，到财务管理部办固定 资产清理手续。经办人提供的固定资产出库单与出售固定资产内容要相 符。6.3 以抵债方式转出固定资产、或以投资、捐赠、非货币性交易转出固定资产的，经办人应提供固定资产出库单、公司主管领导批示的有 关协议。涉及以非现金资产抵偿债务方式转出固定资产的或以非货币性交易换出固定资产的，经办人还应办理视同用款手续，到财务管理部办 固定资产清理手续。6.4 资产的租赁：租入不需要经过安装即可使用的固定资产，经办 人必须提供租赁合同、固定资产移交单等单据，报送财务管理部办理固 定资产租赁备案手续。7. 5固定资产的报废、盘亏：7. 5.1固定资产报废、盘亏由使用部门提出申请，归口管理部门组 织有关技术人员、管理人员和主管人员参加鉴定小组进行鉴定。报归口 管理部门汇总，并填写“固定资产报废、盘亏审批表”。7. 5.2审批表上的固定资产统一编号、设备名称、规格型号、原 值、净值、购置日期、使用部门等项目必须与固定资产账面上所反映的 一致，使用部门、归口管理部门、财务管理部主管和经办人必须签署意 见，财务总监、公司总经理或公司董事会最终审批。据此，财务管理部 方可办理报废固定资产账务处理。7. 5.3经过以上程序审批后，由资产归口管理部门组织报废处理工 作，需拆除的设备由使用部门送设备部保管。8.定资产的内部转移财务管理部根据设备调动通知单，完成设备资产台账的过户工作。9.定资产的折旧根据国家有关法规的规定，公司采用的是固定资产原值扣除残值（原值的5%）后，按预计使用年限采用直线法分类计提。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月仍计提折旧。9.1固定资产年折旧额二（固定资产原值-净残值）/预计使用年限固定资产年折旧率二固定资产年折旧额/固定资产原值 固定资产月折旧额二（固定资产原值义固定资产年折旧率）/129. 2固定资产折旧年限:1. 2.1房屋建筑物：50年2. 2.2车载设备：5年9. 2. 3运输设备：5年10. 2. 4其他设备：3年（计算机、复印机、打印机、传真机等）11. 3固定资产折旧费用按谁使用谁承担的原则分推10.定资产修理固定资产的修理分大修理和中小修理。11.1 大修理详，财务管理部根据费用支出数额一次计入成本。12. 2中小修理的费用按国家规定计入当期费用。11 .固定资产清查财务管理部结合资产使用部门定期对资产进行清查。12 .固定资产的保险经财务管理部主管、财务总监批准后，对我公司的固定资产按账面 原值减去不应投保的部分价值，向保险公司投保，由保险公司承担保险 责任。若发生保险责任，由资产使用部门和资产归口管理部门及时向公 司报告，公司进行保险报案，在保险公司查看现场以前，保全现场。资产归口管理部门会同使用部门、生产保卫部联合取得证明材料，报财务 管理部并向保险公司要求索赔。13 .附则13. 1本规定自颁布之日起生效。13. 2本办法由财务管理部负责解释。