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2023年财务管理制度篇 书目 物管培训:物业管理公司财务制度 一、财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业管理经营过程中,各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了物业管理公司的资金运行。 物业财务管理就是物业管理公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、运用、耗费、收入和安排。要根据政府有关规定,规范物业管理企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。物业财务管理的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益,扩大收入来源,使物业不断保值增值,很多物业管理公司实行“一业为主,多种经营”的方针,公司下属既有商业贸易部门,也有工程修理机构,还有出租物业及其他供应有偿服务服务机构。 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,固定资产和经租房产租金的管理,租金收支管理,商品房资金的管理,物业有偿服务管理费的管理,流淌资金和专用资金的管理,资金安排的管理,财务收支汇总平衡等等。 财务管理的任务是: (一)筹集、管理资金 这就是要保证物业经营的须要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率。物业管理公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入,要大力组织租金收入,加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金运用上,对各项支出要妥当支配,严格限制,留意节约,防止奢侈。充分发挥资金的效果。 (二)经济核算 通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低修缮、修理、养护成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。 (三)多元经营 主动组织资金,开拓物业经营市场,“一业为主,多元经营”,不断寻求物业经营的新生长点,不断拓展物业经营的新领域,形成新优势。 (四)财务监督 实行财务监督,维护财经纪律。物业管理公司的经营、管理、服务,必需依据国家的方针、政策和财经法规以及财务安排,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金安排兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时,要在安排收益上严格遵守国家规定,刚好上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金、公益金,并向投资者安排利润。 二、财务会计管理制度 财务管理制度是物业管理公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列详细规定。可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1)管理部采纳借贷复式计账法,会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主,结合管理部的实际,设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账; (2)原始凭证是计账的依据,财会人员必需仔细审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必需手续完备、合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大、小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; (3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消退字迹,记账应运用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应依据性质,采纳划线更正或红线更正。凭证、账册应依据专人列册登记,妥当保管,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理; (4)指定专人保管一切未运用的重要空白凭证,如支票、现金收据、发货票据等,动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥当保存,不得销毁废弃。 (二)货币资金管理制度 (1)严格根据国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线; (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必需放在银箱内,确保平安。对指定运用备用金的人员必需进行定期检查、核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。 建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立“小金库”; 对超过现金收付限额以上的收付款项,必需通过银行结算。 &n bsp; (三)费用现金报销制度 为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度: (1)差旅费报销制度(详细内容略,下同); (2)加班费报销制度: (3)医药费报销制度; (4)客饭款待费报销制度。 (四)往来账目清理制度 做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要刚好结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收。对月终尚未清理的债权债务,应查明缘由,列出清册。财会人员不能解决的事项应刚好上报领导。 (五)会计报表制度 会计报表是经营收支执行状况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支安排的重要依据。所以,要保证报表的数据精确,内容完整,报送刚好,手续完备。对年度结算报表,应附有分析收支安排执行状况的说明。 (六)固定资产管理制度 1.固定资产的涵义 固定资产是指运用期限较长,单位价值较高,在运用过程中保持原有实物形态的资产,是管理部门进行有偿服务所必需的物质条件。为保证固定资产的平安完整,提高运用效率,应管好用好这些资产,提高服务效益和经济效益。 2.固定资产的范围和分类 (1)凡单价在200元以上的一般设备,单价在500元以上的专用设备,其耐用时间在一年以上的,均列为固定资产; (2)不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产,也列为固定资产; (3)固定资产分为房屋及建筑物,专用设备,家具设备,电器设备,一般设备等大类。 3.固定资产的账务处理 (1)固定资产实行分级管理,物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡,运用部门应驾驭本部门的物品状况,建立物品运用登记卡; (2)购入、自制和馈赠的固定资产,一律开具验收单,并填写登记卡,标明编号; (3)固定资产领用时应填写领用单,并由运用人在登记卡上签名,表明其设备由其保管运用;调离岗位时应将物品缴回,并注销账卡; (4)固定资产的报废、报损,应由部门填写报废、报损单,经财产管理部门审核后,按批准权限逐级审批,方可核销; (5)固定资金调拨,应严格按规定办理。调拨时,先由部门填写调拨申请单,经双方部门领导和上级主管部门签章后有效,运用部门不得自行处理。 4.固定资产的管理职能 (1)固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理,办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作,做到账、卡、物相符,每年末进行一次清点、核账,并刚好调整账目; (2)为保证固定资产账、卡、物的精确性,管理部门和运用部门要相互协作,定期进行盘点,盈、亏要填表,通过财务部门调整账、卡。 三、财务管理的机构及职责 (一)财务部门机构的设置 物业管理公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同,只是工作内容和方法有物业管理行业的特点。依据物业管理公司的详细状况、资质等级及规模大小、人员可以敏捷配备。财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理、主管会计、出纳、电脑员、统计员、收费员。 (二)财会人员的岗位职责 1.财会部经理 (1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋; (2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人批阅; (3)检查、监督物业管理各项费用的刚好收缴,保证企业资金的正常运转; (4)审核限制各项费用的支出,杜绝奢侈; (5)合理有效地经营管理好企业的金融资产, 为企业创建利润; (6)依据物业管理行业的详细特点、依据财会管理有关法规、政策、文件,制定财会管理详细制度和操作程序; (7)组织拟定物业管理各项费用标准的预算方案,送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定; (8)探讨熟识和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度,运用法律、行政处分和经济手段爱护公司的合法权益。 2.主管会计 (1)向部门经理负责,详细组织好本部门的日常管理工作; (2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作; (3)每月、每季按时做好各种会计报表,定期向业主委员会公布管理收缴及运用状况; (4)负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目,向企业领导刚好汇报工作状况; (5)检查银行、库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符; (6)根据物业管理的行业特点和须要,分类计账;完成企业领导交办的财会工作。 3.出纳 (1)遵守公司员工守则和财务管理制度; (2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取,保管现金、有价证券、银行支票等; (3)刚好追收企业各种应收款项,爱护企业和业主利益不受损失; (4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作; (5)刚好办理各项转账、现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账。 4.统计员(电脑员) (1)刚好统计、存储各种费用收付资料,供主管会计参考; (2)维护好电脑设备,保管好全部资料,对变动资料数据应刚好修改并存储; (3)刚好输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴。 5.收费员 物业管理企业所辖区业主(住户)较多时,可特地在各管理处配备收款员,其职责是: (1)负责物业管理费等各项费用的通知和收缴; (2)对缴费状况随时进行统计,刚好追讨欠缴费用; (3)承接与物业管理相关的经营服务收费,为业主办理各项公用事业费的缴付; (4)和业主(运用人)交挚友,争取他们对物业管理工作的理解和支持,帮助搞好“窗口”服务; 公司内部财务岗位管理制度 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格根据会计法进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律， 做到手续完备、内容真实、数据精确、账目清楚。 2、负责编制公司年度财务安排;编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导刚好、 真实、精确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。 3、责会计核算，特殊对应收、应付等往来账要刚好清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进 行盘点，做到账帐相符，账实相符，发觉不符，必需查明状况刚好汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来 源。 5、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。 二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、依据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际状况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调整表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥当保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其他工作。 三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管 理和计提折旧，由财务室负责。 2、每年年终必需进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料精确。 对固定资产遗失、损 坏的，要查明缘由，明确责任，做出适当处理。 3、购置固定资产，必需有经批准的购置安排;购置时，经领导批准，可借用限额支 票在安排范围内运用。 4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。 四、印章运用的管理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。 公章由行政管理部指定专人负责保管，财务 专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。 2、保管人员必需坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得托付他人代管。 3、保持印章运用的肃穆性。 各类印章只限运用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。 印章运用 必需做到用章登记。 五、公司员工差旅费的规定 1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。 如因特别状况需乘飞机者，必 须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。 若需乘船可购四等舱船票。 2、在途补助。 乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴 20元。 3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三 星级。 4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。 5、市内交通补贴，每人每天10元标准。 6、公差人员报销差旅费，必需在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。 六、物资选购规定 1、各部门依据每年物资的消耗率、损耗率进行预料，于每年十二月中旬编制选购安排和预算，报财务室审 核。 2、安排外选购或临时增加的项目，也要制定安排或报财务室审核。 3、财务室对各部门选购安排和预算进行审核，经审核的安排交行政部门监督实施。 4、选购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资，必需向3家以上 供应商摸底询价，并签定供货协议。 5、安排外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可选购。 6、选购人员选购物资付款，价值在500元以上的，运用转账支票或托付银行付款;价值在500元以下的， 可以支付现金。 7、转账支票结账一般由出纳依据选购人供应的精确数字或单据填制转账支票。 若由选购人领空白转账支票 与对方结账的，转账支票必需限额。 8、物资选购价值超过500元，卖方要求付现金的，必需由财务室审查，经批准后，方可付款。 七、公文及合同的管理规定 1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理批阅，总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随 时备查。 八、财务审批、报销规定 1、公司各部门应依据工作须要，事先拟订支出安排，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销 手续。 2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人部门经理签字总经理签字出纳付款。 3、上述开支的必需支出，假如总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公 司后再予补签。 4、员工个人因私借款一律不予批准。 财务管理制度 第一章总则 一、为加强公司财务管理工作，发挥财务在公司经营管理的职能作用，制定本制度。 二、公司及下属基层公司在办理财务事项中必需遵守本制度。 三、本制度依照中华人民共和国国会计法、财政部企业会计准则、公司章程结合公司实际状况制定。 其次章公司财务管理体制 一、总经理是公司财务管理的第一责任人。 依据总公司的实际状况，负责组织公司财务预算安排的实施和财务决算的审核，并负责向基层报告财务安排草案的编制状况，预算的执行状况。 确定财务管理机构的设置和财务部门负责人的聘用 二、主管财务的总经理是公司的财务负责人，根据总公司职责权限组织公司及所属基层公司的日常财务管理活动。 领导和指导公司财务部门的基层公司财会人员的工作，并依据法定代表人授权负责管理公司财产、投资、资金筹措等方面工作。 三、总公司实行两级核算体制，下属基层公司进行独立核算。 并建立相应的记账、成本核算等规范的会计核算制度。 全面贯彻会计法、企业会计准则、国家有关税收法律、法规及公司章程。 维护公司利益，保障职工权益和债权人利益，使资产得到保值增值，不断提高公司的经济效益。 四、财务科是公司的财务管理职能部门，负责财务正常运行和管理的详细工作。 1、负责年度财务安排的编报、安排的执行、财务检查及经济分析。 2、负责拟定公司财务管理详细实施细则和管理方法，以及拟定、公司系统内的内审详细方法。 3、组织、指导所属基层公司的财务管理和会计核算工作。 4、照实反映公司的财务状况和经营成果，编制年度财务决算、利润安排方案及重要财务事项等专题报告。 5、依法正确计算并缴纳各项税金、探讨税法做到不偷不漏，合理依法避税。 6、保证公司向外披露财务信息的真实牢靠。 7、拟订资金筹措和运用方案，按期偿还到期债务。 8、参加公司经营管理和投资决策，供应经营和投资决算所须要的会计资料及分析报告。 第三章会计原则 公司财务会计工作必需遵循如下原则： 一、合理性原则：财务会计工作必需遵守国家及地方法律法规的有关规定，在会计核算时，以会计制度为准。 二、客观性原则：会计凭证必需要有合法的原始凭证作为入账和计价的依据。 对给资料运用者供应的会计资料，必需公正合理，对不同运用者供应的会计资料必需保证一样。 三、稳健性原则：会计人员在处理睬计业务时，应持稳健看法，避开或有事项的发生，按规定计提坏帐打算。 避开预料任何可能的利润，不高估资产,不低估负债。 四、复式记账、权责发生制原则。 五、按实际成本记账原则：实际成本也称原始成本，凡公司取得的资产及他生产经营过程中耗用，会计上一概以原始成本计价。 六、收益与费用相互配比原则：一个会计期间的收益与相应的成本和费用必需一起入账，做到相互配比，从而正确计算该期损益。 七、划出资本支出与收益支出的原则：资本支出指用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出;收益支出指凡为取得本期收益(利润)而发生的各种成本和费用。 严格划分两类支出，避开削减资产和增加费用支出，少计当期利润和税金;虚增资产而削减费用支出，多计盈利，多交税金。 八、重要性原则：对会计核算的精度和报表内容，可视信息的重要程度不同而异。 凡对报表运用者的决策有影响的项目，要力求精确，没有影响或影响很小的可以删繁就简。 九、记账本位币原则：公司会计核算以人民币为记账本位币。 有外币业务时，按报告当日国家外汇牌价折合人民币记账。 十、充分表达原则：公司重要财务会计资料和特别经济资料，假如是足以影响报表运用者作出评价和决策的，都必需在会计报表附注中披露相关内容，让报表运用者有可能对企业目前的财务状况和将来前景作出适当的评价和制定可行决策。 第四章财务工作管理 一、公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 二、会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合国家会计制度规定。 三、财务人员办理睬计事项必需填制或者取得原始凭证，并依据审核无误的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账必需在记账凭证上签字盖章。 四、财务工作人员每年年终之前财会人员应协作业务人员及有关人员，进行财产清查，以确保帐实，帐账相符。 五、财务人员应依据账簿纪录编制会计报表，公司财务报表应按月报送总经理，对外报送的报表必需经总经理签字。 六、所属基层公司，每月月初必需向总公司报送报表。 七、财会人员对公司系统实行财务监督。 对不真实、不合法的原始凭证不予以受理，对记载不精确、不完善的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。 八、财会人员发觉帐薄记录与实物不相一样时，应刚好向总经理报告，恳求查明缘由，作出处理。 财会人员对上述事项无权自行处理。 九、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 十、出纳人员不得监管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 十一、财务审计每季一次。 审计人员依据审计事项实行审计，并作出审计报告，报送总经理。 十二、财会人员调动工作或离职，必需办理交接手续，交接时由上一级负责人监交。 第五章资产的管理 资产分为流淌资产和非流淌资产,其中流淌资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。 第一节货币资金 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 一、现金的管理 现金是指存放于企业财务部门,由出纳人员经管的货币现金流淌性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金运用的合法性和合理性 (一)现金的运用范围 依据国务院发布的现金管理暂行条例的规定，企业可在下列范围内运用现金。 1、职工工资、各种工资性津贴; 2、个人劳务酬劳; 3、各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其它支出; 4、向个人收购的农副产品和其它物资支付的价款; 5、出差人员必需随身携带的差旅费; 6、结算起点以下的零用支出; 7、中国人民银行确定须要支付现金的其它支出。 (二)日常现金收支的管理 企业库存现金日常管理包括现金收入和现金支出的部分，现金收入的管理主要包括以现金收取的货款，以现金形式收取的其它营业收入等。 现金支出的管理，主要是根据国家的规定运用现金，并对现金支出的内容进行审核。 检查其是否符合国家有关的财经纪律和政策，是否符合企业的财务收支安排等。 1、企业必需配备专职的出纳人员负责办理现金的收付和保管工作，实行钱帐分管。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权、债务等帐目的登记工作。 会计人员也不得兼管出纳工作。 x公司财务零用金管理规章制度 财务就是公司的“财神爷”,只有合理的财务管理才能让公司正常营利,下面为大家整理了一份公司财务零用金管理规章制度,仅供参考。 (一)有关零用金之设置划分如下: 1.公司本部由财务部负责各单位之零星支付。 2.工地总务组负责设置零用金管理人员,尽可能由原有办理总务人员兼办,必要时再行研讨设置专人办理。 (二)零用金额暂定,工地每月常常保持5万元,将来视实际状况或减或增,再行研办。 (三)零用金借支程序如下: 1.各单位零星费用开支,如需预备现金,应填具零用金借(还)款通知单,交零用金管理人员,即凭单支给现金。 2.零用金之暂支,不得超过1000元,特殊事故者应由企业部经理核准。 3.零用金之借支,经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后,交零用金管理人冲转借支,如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户,并于当月发薪时一次扣还。 (四)零用金保管及作业程序如下: 1.零用金之收支应设立零用金帐户,并编制收支日报送呈经理核阅。 2.零用金每星期应将收到之发票或收据,编制零用支出传票结报一次,送交财务部。 3.财务部收到零用金支出传票后,应于当天即行付款,以期保持零用金总额与周转。 4.财务部收到零用金支付传票,补足零用金后,如发觉所附单据有疑问,可干脆通知各部经手人办理补正手续,如经手人延搁不办得照有关规定办理。 5.零用金帐户应逐月清结。 (五)零用金应由保管人出具保管收据,存财务部,如有短少概由保管人员负责赔偿。 (六)本细则经奉准后实施。