最新企业财务制度1.pdf
企业财务管理制度 1 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 企业财务管理制度 资金管理制度 企业资金管理制度大致包括以下内容：为提高本企业经营绩效，统筹灵活运用资金，以充分发挥其经济效益，除应按年编制年度资金预算计划外，并应每月编制资金预算表，资金使用的有关规定，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。一 资金的范围 本办法所称的资金系指企业可调配的资金，包括库存现金、银行存款、外阜存款和银行汇票等。二 资金预算计划 1 年度预算计划 每年年末 25 日前各部门将次年的年度预算收支计划报给财务部门。财务部门按企业总投资计划综合平衡确认各部门年度计划。2 月度预算计划（1）各部门应于每月 24 日提供次月日期预计收入与支出金额资料报送财务部门；（2）财务部门应于每月 25 日前编制“资金来源运用预算表”并于次月 24 日前编制妥上月份实际与预计比较编制“资金来源运用比较表”各一式二份呈总经理核阅后，一份自存，作为预算控制的依据；精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11（3）财务部门应在各部门资金预算表上列入资金编号，并于每月 25 日前，将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于“支出明细表”一份自存，一份供出纳人员每日资金调度；（4）鉴于银行与企业之间路程较远，各部门的临时付款必须于当日下班前报财务部门，以便财务部门次日统筹安排上银行办理，财务部门原则上每天只去一次银行。3 内销收入（1）销售部门依据目标及各种销售条件与收款期限，预计可收取金额填报列入“收支预计表”（2）已收票据的兑现金额，由财务部门按实填列。4 其它收入 凡租金收入、下脚收入、利息收入等由财务部门预算。5 资本支出（1）土地：经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列；（2）房屋：依据在建工程进度，预计所需支付资金编列；（3）设备分期付款、财务部门依据分期付款偿付日期予以编列；（4）机器设备、预付工程定金：依据工程合同及进度，预定支付预算及外购开立计划，预算支付资金编列。6 原物料支出（1）原料：精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 采购依据生产计划预计各种原料耗用，参酌最近发生量与库存量分别设订采购数量，并按最近的单价预计付款日期列入原物料资金预计表；（2）物料：大宗及常备物料比照前项原料的预计方式办理；小额与零星材料则依以往实际发生数预计。7 人事部门依据生产计划参照最近发生工资数，斟酌预计支付工资数编列全公司的预算。8 经常费用（1）管理费用：财务部参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计；（2）财务费用：出纳应依据各银行贷款利率及资金调度情况，核算利息支付编列。9 其它支出 凡不属于上列各项的支出皆属之，三 资金使用 1 生产资金：用于公司生产产品所需的各项资金。2 非生产资金：用于公司除生产产品外所需的各项资金。付款单位业务员填写 部门部长审批 主 管副 总经 理审批 财务总监加签 总经理签批 出纳员付款 会计制证 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 四资金审批权限 1 生产资金每笔在 1万元以下的，由主管副总经理及财务总监签字即可支付，超过 1 万元的必须由总经理签批。2 非生产资金每笔在 3000 元以下，由主管副总经理及财务总监签字即可支付，超过 3000 元的支付必须由总经理签批。3 非生产资金属财务结算费用，如银行手续费、利息、税收等由财务总监签批。五 异常说明 财务部门应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际数与预计数比较每项差异在 10%以上者，应由资料提供单位填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月工资10 日前送会计部门汇编。六 资金调度（1）本企业经营资金调度由财务人员负责筹划；（2）出纳人员每日下午班前应当日库存现金、银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况。（3）财务部每日下班前应编“资金动态及调度处理表”；付款单位经办人填写 部门部长加签 主管副总经理审批 财务总监加签 总经理签批 出纳员付款 会计制证 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 七 实施与修改 本办法呈总经理核准后实施，修改时亦同。企业财务管理制度 企业费用归属及分摊制度 编号 子目名称 归属分摊基准说明 责任单位 01 工资 依各部门实际发生多少归属 各单位 02 租金 各部门租金收入及支出 总务、管理 03 文具用品 除各自购部分自己承担外、由总务统筹办理的影印纸、拷贝纸、信纸、信封、公务用纸、印刷品由总务部门领用数分摊 总务 04 邮电、通信费 1邮寄费由公司办统一管理，依各部门分摊 总务 2通信费各部门按实际发放的，座机话费实际发生数由总务部门统一缴纳，分摊各部门 总务 05 旅差费 1带车辆：依驾人员费用、折旧费、保险费、预计修理费、油料费等费用定出各车每公里平均成本费，按各部门使用公理数及车别计算 公用 2出差补助费，及相关费用标准按企业出差费用支出标准执行，计入各相关部门 公用 06 修缮费 工程机械、发电机：依操作人员费用、折旧费、保险费、预估修理费、油料费用，定出工时成本费，按各部使用、机别计算。财务 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 07 水电费 按各办公室面积大小分摊各单位 财务 08 招待费 1各单位招待费由公司办统一管理 公司办 2公司级招待由公司办负责按排 公司办 3各部门需招待外来客户必须报公司办核定标准，按标准执行超标准自行解决 公司办 09 保险费 1.劳动保险费,依部门分别扣缴保险费总额,求出各部门占公司总数的百分比,依部门百分比乘企业应缴总数,分摊各单位保险费,财务 2.财产保险、其它保险、依据发生数记入各部门 财务 10 损失费 依据各单位发生损失数扣除归责任人个人赔偿外,计入各单位 财务 企业财务管理制度 公司出差费用支出标准 职位 乘搭交通工具范围 住宿费标准(凭据报)每人每天 注明 伙食费 市内交通费 正、副总经理 飞机、火车软卧、其它交通300 元以下 100元 10 元 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 工具 部门经理(高级技术人员)火车硬卧、其它交通工具 260 元以下 60 元 10 元 特殊情况乘飞机需先经总经理批准 其他员工 火车硬卧、其它交通工具 160 元以下 40 元 10 元 出差到特区(深圳、珠海、海南)费用增加 30 元,出差人员有招待费报销取消伙食费补助,自带小车不报市内交通费。出差人员在外需招待客户事先电话告知办公室或财务部门，否则一律不给予报销招待费。市内(包括周边城市)带车当天返回。每人每天补助 20 元 企业财务管理制度 资金支付制度 为规范公司付款合理、合法化，避免不必要的官司和麻烦，制订本制度。1 支付货款超过 500 元的款项，一律通过银行支付，并写明付款单位名称账号及开户行；2 特殊情况需支付现金的单位和个人，必须先由单位或个人开具现金收据（并盖有单位财务专用印章、个人身份证明）确认身份再支付现金；精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 3 员工出差借支凭出差申请单、借支单到财务领取借款。出差回公司后五个工作日内到财务办理报销手续（节假日顺延）；4 员工借支还款由财务部门开具收款收据，其原借支单不予退还。5 员工借支原则上不超过一个月，没有特殊说明在发放工资日财务部门扣除并附收款收据。6每星期五为公司报销费用日，其它时间一律不予报销。企业财务管理制度 仓储管理制度 为加强仓库管理，做好物资的收发和保管工作。做到保质、保量、及时成套的完成物质的收发任务，特制订本制度。物质验收管理 1 所有外购物质验收对其数量、单价、金额、感观质量、生产厂家进行核查，合格后合理存放并及时登账记录；2 对即购即用的物质，仓管人员必需要见到所购的物质，用途及使用单位及时登记。精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 3 入库通知单、订货合同要与供货单位提供的所有凭证逐一核对，相符后才可进行实物检验。4 凡验收中发现问题等待处理的商品，应该单独存放，妥善保管，防止混杂、丢失、损坏。5 当质量不符合规定时，应及时将入库，规格不对的货品做成验收记录交给主管部门办理换货。6 价格不符，供方多收部分应该拒付，少收部分经过检查核对后，应主动联系，及时更正 物质领用管理 货物出库应遵循“先进先出，推陈储新”原则进行处理 1 对出库单，应核对数量、规格、品种与库存是否有出入。检查产品包装的完好性。对破损产品及时修复，经确认无误方可出库。2.生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。3.坚持工程材料维护材料专项专用的原则，严禁物资滥用。4.各部门要严格按本企业拟订的年度材料预算进行领料。5.准确反映仓库的进出结存的详细情况。登录和消除明细账必须依靠证实的收发凭证为依据，账目不得任意涂改。精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 6.各部门需要的生活劳保用品，开单经负责人审核签名后，方可领取物资。物质库存管理 1、保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。2、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。3、定期盘点，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，参与清查的人员应在盘存表上签字，4公司的存货进行报废的，须履行报废手续，填制财产报废审批单，取得生产部主管和部经理的审核后。方可进行报废，5根据货品自然属性，采用科学的分类储存方法对货品储存。，6.工作人员定期进行仓库货品检查，完善货品管理减少损失。7.仓库要严格保卫制度，禁止非本库人员擅自入库。8.开展技术革新，不断改善仓库的物资管理工作，科学管理仓库，提高工作效率，充分发挥物资的作用、
