2023年审计学形成性测试07任务0017.pdf

审计学形成性测试 07任务-0017 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 1.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南 满分：2 分 2.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括()。A.了解被审验单位的基本情况 B.签订验资业务约定书 C.执行验资业务 D.编制验资计划 满分：2 分 3.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑()事项。A.数量大的事项 B.数量大性质不严重的事项 C.数量小性质严重的事项 D.数量零星的事项 满分：2 分 4.按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在：A.15 日内 B.30 日内 做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 C.60 日内 D.90 日内 满分：2 分 5.下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计()。A.首次接受委托 B.上期审计的延续 C.所有审计活动 D.根据审计委托人的要求 满分：2 分 6.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：A.对被审计单位内部控制情况的调查 B.与被审计单位的合作情况 C.被审计单位内部控制初步评价结果 D.对被审计单位内部控制的了解程度 满分：2 分 7.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 满分：2 分 8.当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 A.带说明段的无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 满分：2 分 9.在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。A.行政式 B.独立式 C.立法式 D.司法式 满分：2 分 10.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。A.公司制 B.合伙制 C.独资制 D.有限责任合伙制 满分：2 分 11.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A.审计工作底稿是控制审计质量的手段 B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C.审计工作底稿是编写审计报告的依据 D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 满分：2 分 12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 A.审计报告 B.审计决定书 C.审计通知书 D.业务约定书 满分：2 分 13.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。A.确定风险评估程序的性质、时间和范围 B.识别和评估重大错报风险 C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D.确定重大不确定事项发生的可能性 满分：2 分 14.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A.编制审计方案 B.发出审计通知书，提出书面承诺要求 C.对内部控制实施内部控制测试 D.对财务报表项目进行实质性测试 满分：2 分 15.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。A.过程 B.结果 C.过程和结果 做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 D.过程或结果 满分：2 分 16.对审计目标的确定有最直接影响的是：A.审计授权人或委托人的要求 B.审计环境 C.审计目的 D.审计对象 满分：2 分 17.（）审计的基本职能。A.经济监察 B.经济评价 C.经济监督 D.经济鉴证 满分：2 分 18.审计总目标是围绕（）而界定的。A.国家审计 B.效益审计 C.财务审计 D.财务报表审计 满分：2 分 19.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A.复审 做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 B.后续审计 C.再度审计 D.连续审计 满分：2 分 20.验资报告的说明段应说明（）。A.审验范围 B.验资报告的用途 C.审验依据 D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况 满分：2 分 二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：A.监盘是符合性测试的常用方法之一 B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试 满分：2 分 2.审计目标的确定取决的因素主要有：A.社会的需求 B.审计授权人 C.审计委托人 D.审计界自身的能力和水平 E.审计发展的需求 做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 满分：2 分 3.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（）A.询问 B.控制测试 C.函询 D.分析程序 E.重新执行 满分：2 分 4.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：A.本年度审计项目安排的依据和指导思想 B.完成审计项目的时间要求和责任单位 C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D.上年度审计计划完成情况 E.完成计划的主要措施 满分：2 分 5.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（）A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母 满分：2 分 6.国家审计的审计程序包括的阶段有：做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 A.制定审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段 E.审计审查阶段 满分：2 分 7.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）A.经管权监督是整个管理控制的有机环节 B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C.经管权监督是一种从上至下的监督 D.经管权监督是直接服务于管理者自身的 E.经管权监督属于内部监督 满分：2 分 8.我国国家审计的总目标可以概括为：A.真实性 B.合法性 C.公平性 D.客观性 E.效益性 满分：2 分 9.审计按照其执行的地点划分包括（）A.事前审计 B.事后审计 做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 C.事中审计 D.就地审计 E.报送审计 满分：2 分 10.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见 A.真实性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性 三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。()A.错误 B.正确 满分：2 分 2.注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 3.审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）A.错误 做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 B.正确 满分：2 分 4.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。()A.错误 B.正确 满分：2 分 5.注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 6.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 7.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 8.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 9.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。()做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 A.错误 B.正确 满分：2 分 10.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）A.错误 B.正确 11.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 12.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 13.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 14.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）A.错误 做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 B.正确 满分：2 分 15.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 16.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）A.错误 B.正确 满分：2 分 17.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。()A.错误 B.正确 满分：2 分 18.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。()A.错误 B.正确 满分：2 分 19.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）A.错误 B.正确 做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 满分：2 分 20.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）A.错误 B.正确 做的工作不包括了解被审验单位的基本情况签订验资业务约定书执行验资业务编制验资计划满分分根据审计证据的重的事项满分分照国家审计基本准则的规定审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在日师需要严格进行期初余额的审计首次接受委托上期审计的延续所有审计活动根据审计委托人的要求满分分影响实施阶