养生会馆成本投入及盈利分析.docx

养生会馆成本投入及盈利分析、开店成本分析（一）养生馆装潢投资及综合性配套预算：装修费用预算占投资额15%左右设备投入预 算占投资额55%左右产品种类选购占投资额10%左右产品策划及促销的预算占投资额5%左右人才投入占投资额15%左右（二）营业目标与利润：1 .养生馆收入项目：A会员卡销售、B产品销售、C服务收入2 .养生馆支出项目：（1）日常损耗（水、电、电话、维修）（2）员工福利、薪资（3）产品的采购和库存（4）宣传费、DN单张、公关费（5）固定资产（包括仪器设备、装修）折旧（按2年算）（6）杂支（店内管理费用及零星开支）（7）其他，包括税金等二、利润分析按养生馆12间房间，12个床位，面积约380平方米，固定资产投资 万7C o（一）每月支出支出项目支出额分析原则日常损耗800元/月水电支出员工福利、薪资22000元/月按运营方案配置10人，除业绩外每人平均2200 元/月宣传费、公关费1000元/月按每月10人次以朋友式免费体验，成本投入为50元/次；另加其他宣传支出（二）盈方平衡点按高附加值的报建服务行业常规收费，可假定单次每人服务收费168元/次,单次服务成本60元/次（产品约35元，服务提成约25元），单次服务毛利为108 元/次。所有开支：800+22000+1000=23800元/月（除开服务成本）平均每天开支：23800 + 30=793元/天盈方平衡点:793 + 108=7人次/天，即达到销售收入几乎等于全部成本。（三）收入假设按养生馆每日服务人次为12人，单次每人服务收费为168元，单日理 想服务收入为2016元，每月服务收入额601800元；收入单次服务毛利1560元/天，每月毛利46800元。三、营业目标的确定在高附加值的保健服务行业，设定营业目标时，通常以获利率70%来计算。案例：预计本养生馆每个月的支出为23800元营业目标=23800 + 0. 3=79333元/月就能保证养生馆的正常利润。对比利润收入，月服务收入与利润目标差额为79333-60180=19225元，禾I润 目标差额以增加辅助产品销售及提高房间服务频率解决。四、营业分配（一）分配原则服务收入与产品销售收入在总收入中的比例，由于服务收入受空间、设备、 员工数量等条件限制，不可能无限制增加，但产品销售却基本不受这些条件的限 制。建议本养生馆遵循6： 4的比例，即服务占6,销售产品占4,销售产品的比 例越高，意味着养生馆越赚钱，但是不能无限地提高它的比例，服务收入的比重 下降将会影响服务质量，将养生馆变成了商场。（二）案例分析假设每月营业目标79333元服务收入：79333*60%=47600元。按单次服务收费168元算，476004-1684- 30=9人次/天，即每天的目标是服务9人次产品销售收入：79333M0%=31733元。按每月30天计算，31733元+ 30=1058 元/天，即每天的销售目标是1058元，基于本会馆主要产品不在辅助销售而是在 会员卡，这一销售目标可转移在会员卡销售额上。（辅助产品销售系列参考项目 产品列表）五、会员卡销售收入及成本分析本会馆主要产品为会员卡和次卡。（一）会员卡按会员卡平均每张60000元/年，服务收入平均每月为5000元（附加增值额 度除外），平均每日为按服务收入标准168元/次，每月可享受服务次数约为30 次。按年营业目标79333元/月*12月/年=951996元/年，须开通会员卡951996 4-60000=16张，即每年开通16张60000元额度以上的会员卡便可盈利。（二）次卡按每次服务收费168元，组合以10次卡为套餐，折让15%,次卡套餐收入 为：168*10*85%=1428元。须开通次卡套餐数951996+1428=666套，每月平均 销售约56套，以三个月季度养生为卖点，每个季度销售168套。按每次服务收费168元，组合以30次卡为套餐，折让20%,次卡套餐收入为：168*30*80%=4032元。须开通次卡套餐数951996 + 4032=236套，每月平均销 售约20套，以三个月季度养生为卖点，每个季度销售60套。（三）方案成本分析卡类卡费消费 期限平均消费服务成本 投入增值成本收入预计比例情深 至尊卡99999约548天约183元/天32880 元约12000元55119 元55%至尊卡89999约548天约164元/天32880 元约8000元49119元/人55%金钻卡59999365天164元/天21900 元约5000元33099 元55%银钻卡39999365天109元/天21900 元约3000元15099 元58%10次卡142810次143元/次600元828元58%30次卡403230次135元/次1800 元2232元/人55%增值成本为会员尊享权力，包括每月携带亲友体验、赠送礼品等。