财税管理报表工具XX年度W公司核算账审计报告V.docx
W （北京）有限公司内部经营报告（2016 和 2017 年度）2018年04月18日目录一和财务经营结果审计结论二和 内部经营结果核算口径及标准三和账面金额与内部经营结果差异调整四和 公司2016和2017年度经营情况分析五和2016和2017年度财务状况六和2016和2017年度现金流状况W （北京）有限公司内部经营审计报告书*审字2018第 号W （北京）有限公司管控管理管控层:我们对W （北京）有限公司（以下简称贵公司）2016和2017年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下：一和2016和2017年度内部经营审计结论（一）2016和2017年度内部经营利润表结果（单位：万元）相关本次项目2016年度2017年度一和主营业务收入16, 095. 5220, 900. 05减：主营业务成本9, 133. 0412,393.56销售费用2, 263. 662, 716. 87主营业务税金及附加13. 25118. 83二和主营业务利润4, 685. 585, 670. 79力口：其他业务利润12. 6113. 10减：管控管理管控费用1,251.521,320. 67研发费用237. 03339. 84三和营业利润3, 209. 644, 023. 38力口：营业外收支0.9128. 22四和息税前利润（EBIT）3,210.564, 051.60减：利息及担保费用274. 06339. 45五和税前利润2, 936. 503,712. 15减：所得税费用292. 07418.04六和息税后净利润2, 644. 433, 294. 11（二）2016和2017年度经营财务指标审计结论:财务指标2016年度2017年度营业收入（万元）16, 095. 5220, 900. 05毛利率43. 26%40. 70%毛利（万元）6, 962. 498, 506. 49期间费用（万元）3, 752. 214, 377. 38每1元收入负担的费用（元）0. 23310. 2094息税前利润（EBIT）3,210.564, 051.60息税前利润率19.95%19. 39%所得税费用（万元）292. 07418. 04息前净利润（万元）2,918.493, 633. 56息前净利润率18. 13%17. 39%利息及担保费用274. 06339. 45息税后净利润2, 644. 433,294. 11经营净现金流（万元）3,240. 185, 148. 10企业有关员工总数355403人均销售收入（万元）45.3451.86二和内部经营结果核算口径及标准1和收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发 货未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。2和成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基 础，调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联公司代为支付工人及生 产管控管理管控相关有关人员的工资成本。同时调整本期工人及生产管控管理管控相关有关人员的实际发放年终 奖金与账面预提奖金的差额。3和期间费用确认原则：期间费用（销售费用和管控管理管控费用和研发费用）按权责发生制原则确认。即 以本期账面期间费用为基础，调整增加关联公司代为支付的期间费用，调整减少公司代关联公司支付的关联公司 费用。4和成本和费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本和费用与实际成本和费用存在一定差异，内部经 营报告对此进行了调整。例如，应计入成本的相关本次项目可能在费用相关本次项目中核算，内部经营报告按实 际情况进行调整。因属于成本和费用相关本次项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此 调整并不影响最后利润。5和关联公司自营工程相关本次项目的质量本协议合同支付资金服务结算价格按市场零售价的6. 5折计算（同代理商）。即质量本协议合同支付资金服务按代理商销售价格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调 整增加差价收入。6和总分公司内部销售进行抵消。即总公司销售给分公司的质量本协议合同支付资金服务，总公司确认一次 收入，分公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影 响最终利润，收入和成本同时减少相同金额。7和与关联公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。8和代购货业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。9和对外原材料及低值易耗品的销售业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。10和样品等非正常发货业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。11和不考虑资产相关本次项目预计可能发生的减值损失或增值收益，经营性资产实际发生的损失于发生年度 确认损失。12和不考虑集团内部各关联公司自有资金相互占用可能产生的利息收入及利息费用。13和流转税中的城市建设税及教育费附加按实际外部报表应缴纳金额确认，所得税费用按汇算清缴实际缴纳 金额确认。14和利息及担保费用按财务费用科目金额确认，其为冲减存款利息收入净金额。三和账面金额与内部经营结果差异调整（单位：万元）（-）收入相关本次项目调整按上述内部经营结果核算口径将账面收入调整为内部经营报表收入，具体调整过程及金额如下:（二） 业务成本） 项目调整成本 项目包含 和人工成 费用三大 项目，按上 营结果核 账面成本 部经营报项目2016年度2017年度会计账面收入17, 717. 0722,481.25力口：本期发货未开票收入2, 645. 642,988. 14自营工程差价收入82. 16555. 30减：前期发货本期开票收入-2, 107. 68-2, 532. 72代购货业务收入-501.48-243. 17OEM收入-97. 86-261.01总分公司内部交易收入-1,341.81-1,618. 17原材料及低值易耗收入-263.28-405. 23非正常发货（免费样漆等）-37. 24-64. 34内部经营报表收入16, 095. 5220, 900. 05成本（主营 相关本次相关本次 材料成本 本及制造相关本次 述内部经 算口径将 调整为内表成本，具体调整过程及金额如下:项 目2016年度2017年度账面成本10,968. 1415,290. 74力口：本期发货未开票成本1,508. 631,779. 17关联公司代付生产相关人企业有关员工 资成本85. 1560. 77其他渠道发放工资0. 0014. 25其他渠道发放年终奖34. 3251.07转入研发费成本（成本和费用互转相关 本次项目）77. 9779.63代关联公司支付成本相关本次项目285. 47810.41减：本期开票前期发货成本-1,052. 42-1,528. 84代购货成本-478.29-246. 30OEM成本-103. 18-247. 99总分公司内部交易成本-1,341.81-1,618. 17原材料及低值易耗发货成本-255. 25-376. 83非常发货成本（免费样漆等）-24. 75-53. 53内部经营报表成本9, 133.0412,393.56（三）期间费用相关本次项目调整期间费用包含销售费用和管控管理管控费用和研发费用三大相关本次项目，按上述内部经营结果核算口径将 账面金额调整为内部经营报表金额，具体调整过程及金额如下：1和销售费用相关本次项目调整过程及金额项 目2016年度2017 年账面销售费用1,430. 981,804. 15力口：关联公司代发工资394. 76389. 53其他渠道发放年终奖437. 92304. 90其他渠道发放工资0. 0028. 07转研发费（费用互转相关本次项目）0. 00209. 37减：管控管理管控转入（费用互转相关本次 项目）0. 00-19. 15内部经营报表销售费用2, 263. 662,716. 872和管控管理管控费用相关本次项目调整过程及金额（下述管控管理管控费用明细中不包含高管年终奖金）项 目2016年度2017年度账面管控管理管控费用739. 22982. 38力口： *代付工资272. 41266. 29*代付房租费57. 740. 00*代付班车费13. 000. 00*代付水电费4. 100. 00*代付装修费69. 970. 00其他渠道发放年终奖95. 08-82. 75其他渠道发放工资0. 0012. 30转研发费（费用互转相关本次项目）0. 00134. 15转销售费用（费用相关本次项目互转）0. 0019. 15减;代关联公司支付的审计费0. 00-10. 85内部经营报表管控管理管控费用1,251.521,320. 673和研发费用相关本次项目调整过程及金额项目2016年度2017年度账面研发费用732. 92909. 70力口： *代付工资82.5573.61其他渠道发放工资0. 005.22减：代关联公司支付研发费用-500. 47-175.54其他费用转入研发费（费用互转相关本次 项目）-77. 97-423. 15代付关联公司年终奖0. 00-50. 00内部经营报表研发费用237. 03339. 84
