财税-固定资产管理制度.docx

固定资产管控管理制度规章 总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管控管理，特制定本规定。第二条范围本规贝i所称固定资产包括土地和房屋及建筑物和机械设备和运输服务设备和马达仪表 和工具和什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订） 应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管控管理机构部门固定资产按下列类别，由各公司指定机构部门负责任管控管理，其管控管理及保养细则 由各公司管控管理机构部门会同使用机构部门自行制定之。（一）土地和房屋及建筑物和运输服务设备和事务性什项设备由总机构部门负责任管控 管理。（二）机械设备和马达和仪表和机电性什项设备由工务机构部门负责任管控管理,但得视 实际需要归由性质相关机构部门管控管理。（三）工具由资材仓库负责任管控管理。第五条编号固定资产取得后，即归管控管理机构部门管控管理，并会同会计机构部门依其类别及会 计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交有关人员移交时,对于固定资产应依人事管控管理规则第十一条的规定详列清册办理移 交。第七条增减报告会计机构部门应于次月15日前就土地和房屋及建筑物和运输服务设备和机械设备和机 电性什项设备等本次项目编制“固定资产增置表” 一式三联送管控管理机构部门核对，并填 列异常或更正有关内容后，第一联管控管理机构部门留存，第二联送返会计机构部门自存, 第三联送使用机构部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管控管理机构部门应会同会计机构部门每年盘点一次（不含工具和马达和仪表 和事务性什项设备）。另应于每季就固定资产的本次项目中根据登记卡册，每一类别至少抽 点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报（总）经理核 决后一份送会计机构部门，一份送总管控管理处总经理室备查。管控管理机构部门对于盘盈 或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条增置和营造和修缮处理固定资产的增置和营造和修缮应分别依照“材料管控管理办法”和“工程修造发包事务 处理规则”及“营建工程管控管理办法”等有关规定办理。 增置及登记第十条增置手续土地前房屋及建筑物和运输服务设备和机械设备和机电性什项设备等固定资产于增置 质量验收后，使用机构部门（土地和房屋及建筑物由总务机构部门）应即填写“固定资产增加 单”一式三联经会管控管理机构部门签章后，送会计机构部门填注购置金额和耐用年限和月 折旧额，第一联送管控管理机构部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计机构部门自 存转记入“固定资产登记卡。第三联送使用机构部门留存。会计机构部门应每月与管控管 理机构部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价 者，得由管控管理机构部门会同会计机构部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地和房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务机构部门统一办理产权登记后，转 记入“房屋和土地登记卡”，变更时亦同。第十三条保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 移转和闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地和房屋及建筑物和运输服务设备和机械设备和机电性什项设备等固定资产在公司 内相互拨转时应由移出机构部门填写“固定资产移转单” 一式四联会管控管理机构部门签章 后，送移入机构部门签认（管控管理机构部门不同时，要加印一联会移入管控管理机构部门 同时签认），第一联送管控管理机构部门（管控管理机构部门不同者，影印联送移入管控管理 机构部门转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计机构部门，第三联送移入机构部门， 第四联送移出机构部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运机构部 门自存，第二联托运机构部门转送会计机构部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时 经守卫签注时间和车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运机构部门的会计机构部门， 经与第二联核对无误，于一日内转送收料机构部门的会计单位凭以核对收料；第四和五和六 联由承运商随同物品出厂和入厂时经守卫签注入厂时间和车重后入厂，经点收后第四联由收 料机构部门存查，第五和六联经守卫签注出厂时间和车重后，第五联由承运商暂存凭以申请 运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料机构部门的会计机构部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理, 于送修时由工务机构部门或管控管理机构部门开具“料品交运单” 一式六联，第一联经办机 构部门自存，第二联送会计机构部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计机构部门，第四 和五和六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办 机构部门于质量验收后转交会计机构部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签 收并送回经办机构部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管控管理机构部门应先会同会计机构部门后按序呈（总）经理核准 后始得办理，并应制定契约，副本送会计机构部门以备核对，契约有关内容应包括修缮保养 及税捐负担和租金和运什费和归还期限和保持原状和附属设备明细等，其出入厂区应另填 “料品交运单” 一式六联，并依第十五条相关流程的规定办理。第十七条减损处理土地和房屋及建筑物和运输服务设备和机械设备和机电性什项设备因减损拟报废者，应 由使用机构部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管控管理机构部门及 会计机构部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管控管理机构部门转记入 “固定资产登记卡”，第二和三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏部分免 办缴库），第二联连同有关资料送会计机构部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解 除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委 托机构部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管控管理机构部门或使 用机构部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标 售时，其处理相关流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管控管理机构部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资 产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者 须按下列规定办理：（一）管控管理机构部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定 资产让售比价单”一式四联由（总）经理指派专人或由采购机构部门负责任招商比价，并将比 价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一和二联呈（总）经理核 决后，由经办人将第二联送会计机构部门以凭核对，第一联送管控管理机构部门以便发货。（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货, 经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴相关货物款 项，并于“料品交运单”重要备注栏填写“固定资产让售比价单”号码和发票号码，第一联 送资材机构部门，第四联送承购商收执，第二和三联送守卫查对放行，于翌立转会计机构部 门复核。（三）提货出厂后管控管理机构部门应即填具“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库联 免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计机构部门，第三联送使用机构 部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租和外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损和出租或外借时,会计机构部门应事先备函写 明抵押编号及资产名称和数量，向总管控管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记 机械办理标的物增减变更手续。 工具和附属设备和事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理（一）本项资产经质量验收后使用机构部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设 备管控管理，章（马达或仪表如附属于机械中质量验收时，除比照第十条的规定外，仍应按 本规定办理），第一联送管控管理机构部门转记入“固定资产登记卡”（马达和仪表专用卡自 订），第二联送会计机构部门，第三联使用机构部门自存。（二）移转时通知管控管理机构部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区 内应填写“移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细则由管控管理机构部门会同使用机构部门自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。（六）各公司得自订管控管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管控管理或几马力以 上的马达始列入管控管理的对象等）。（七）减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管控管理”章以资 区别。第二十一条工具处理（一）本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。（二）本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当然保管人， 得指定专人负责任实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色区分），一份存发料 机构部门（仓库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财 产保管卡” 上签认。（五）领用定项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧换新者，凭 科长核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管控管理机构部门据以转记“财产保 管卡”。（七）本项资产于不用拟退回时，须呈请厂（处）长核准后方能办理退库，资材 仓库对该退回品得例行管控管理。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于质量验收后直接以设备或费用列帐。（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管控管 理”章并会管控管理机构部门后办理请购。于办理质量验收后“请购单”的会计联及仓库联 同送会计机构部门整理货款支付，仓库联并于传票开制后，由会计机构部门转送管控管理机 构部门转记“财产保管卡”。（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财 产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责任实际保管工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订本次项目及保有期限，超 过保有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管控管理机构部门，据以转记于“财产保管 卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后，送交管控管 理机构部门点收（报废部分免办点收）及转记于“财产保管卡”。第二十三条 本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。