小学预算编制内部控制制度.docx

小学预算编制内部控制制度第一章总则第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促 进学校教育教学的发展，根据预算法和财政部门的总体 要求，结合我校实际情况，制定本制度。第二条：预算编制原则1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。 预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到 学校财力可能，不搞赤字预算。2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算 要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入 的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持 统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教 正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分 项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费 用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会 批准后申报执行。第四条：预算包括收入预算和支出预算。第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与 预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算 考核职务分离。第二章分工与授权第六条：预算编制管理组织机构组织机构为非常设机构由总务处牵头发起，成员由校长、 财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工 作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，采购、资产管 理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。第七条：预算编制组织机构分工领导小组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制 工作；预算审批由行政校长负责；总务处负责预算执行，确 保按时规范完成预算编报工作；由校长对预算进行分析评价。 财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申 报工作，由行政校长审核。第三章实施与执行第八条：预算编制范围1、预算收入范围。学校开展教学及其它活动依法取得 各项收入，必须全部纳入学校预算。包括财政补助收入、上 级补助收入、事业收入和其他收入。2、预算支出范围。学校开展教学以及其它活动发生的 各项费用，分基本支出和项目支出列入支出预算。包括财政 补助支出支出人、自筹基建支出、单位往来等。3、预算支出中属于采购项目的须明晰列示。第九条、预算的编制和审批程序1、每年12月份根据上级下达的工作任务、发展目标、 学校财力以及本年度的预算执行情况提出预算编制方法，着 手编制下一年度预算。2、各部门根据本部门的具体任务和本年度财务收支的 实际情况，申报预算数额。3、学校召开专题会议研究预算建议草案，并公开公示， 征求意见建议。4、公示后预算草案经过校长签字后向教职工会议通报, 会议通过后向上申报。5、在“二上二下”期间接受上级指导和群众意见。第十条、预算的执行、调整1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出 预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要 积极组织收入，确保各项收入及时足额入账，又要合理安排 支出，实现年度预算收支平衡。当年预算安排的支出，原则 上必须当年完成，不得跨年度执行。对预算执行过程中的特 殊情况和重大事项，随时向学校领导小组报告。2、预算的调整。根据学校实际情况在法律制度规范内 经过集体研究后对预算执行过程中确需调整的事项予以调 整第十一条：决算建立和健全预算对账和报表制度。年终要严格按照有关 规定进行决算，对收入、支出情况及时予以核对，发现问题 及时解决。第四章：检查与监督第十二条：成立学校预算执行监督小组组长：副组长：成员：第十三条：严格监督支出执行预算，采取切实有效的措 施，从严从紧控制支出，严格把握支出范围、支出项目、支 出标准、支出进度，合理把握支出规模。第十四条：预算监督执行小组依照国家政策、法规对预 算执行情况进行监督检查，并对发现的问题，及时予以纠正。第十五条：违反法律、法规的，依据有关规定予以处理， 并追究相关单位和人员的责任。