XXX纸业XX公司财务管理制度.docx

XXX 纸业 xxxx财务管控规章制度规章二Oxx年六月三十日务分析）。第五十八条责任公司业务部必须由专人填写效益跟踪核算单，及 时登记业务台帐并装订成册，按月同财务部和对。各机构 部门或科室在办理各种经济往来业务时.，应在原始凭证上 标明各种合约号（或以财务部，业务部统一认定的合约代 号标准），以保证单项合约核算的完整性。第五十九条财务部汇同有关机构部门或科室利用会计和统计和计 划等资料，结合具体情况对责任公司的经营活动和财务收 支情况进行比较分析和研究，及时发现问题，提出改进措 施。第九章发票管控第六十条发票必须向责任公司主管税务机关零购，不得自印或买 卖发票。第六十一条发票由财务部设专人进行管控，设专人领购和保管和等 级。第六十一条发票的开具必须经财务部经理和执行董事的同意。第六十二条发票管控的其他有关规定参看发票管控规章制度规 章。第十章终止和清算第六十三条 若企事业机构遇各种原因终止时依照国家有关规定， 成立专门机构，按规定程序办理。第十一章组织机构及有关员工第六十四条 财务部设经理和会计和出纳等岗位，出纳岗必须单独 设置。会计有关员工应依据财政部财会字会计基础工作 规范进行工作。并遵守职'也原则。第六十五条财务部负责任会计报表的审批核准和汇总。第六十六条财务有关员工调动必须办理移交手续和审计监交手 续。交接单应存入财务档案。会计档案原则按会计档案 管控办法执行。第十二章附则第六十七条本规章制度规章适用于黑龙江新北方纸业XXXX。本 规章制度规章未明确部分统一参照股份制企事业机构会 计规章制度规章财务管控办法规定执行。第六十八条本规章制度规章由财务部负责任解释。第六十九条 本规章制度规章由责任公司经理办公会批准执行附件:一、 财务审批规章制度规章二、现金及银行存款管控规章制度规章三、借款报账管控细则四、差旅费报销管控细则五、固定资产实物管控办法六、固定资产和无形资产和其他资产管控细则七、存货管控细则八、会计档案管控规章制度规章九、增值税发票管控规章制度规章十、 工程本次项目管控规章制度规章第一章总则第一条为了规范黑龙江新北方纸业XXXX （以下简称责任公司）财 务行为，加强财务管控和经济核算，遵循企事业机构财务 通则和企事业机构会计规章制度规章和中外合资企 事业机构财务管控的规定及其他有关法令和条例等规定， 结合行业具体特点，制定本规章制度规章。第二条本规章制度规章适用于责任公司各机构部门或科室。第三条责任公司应建立财务管控规定和办法，完善经营责任制，严 格执行既定的各项财务计划和标准，如实反映责任公司的财 务状况和经营成果，依法计算和缴纳各项税收，接受主管财 政机关和上级审计机构部门或科室的检查。第四条财务管控的基础工作是对责任公司各项财务收支进行计划和 控制和核算和分析和考察，合理组织筹集资金，有效利用责 任公司的各项资产，采取有效措施控制成本费用，参与经营 决策，归避经营风险，以提高经济效益。第五条责任公司有关机构部门或科室在经营活动中，要做好完整准 确的财产和物资债权和债务的增减修改变更的原始记录，严 格执行有关定额，并定期进行财产清查和估价，与财务机构 部门或科室积极配合，并做好财务管控工作。第六条坚持计划管控和集中管控的原则。第二章流动资产管控第七条流动资产包括现金和各种存款和应收及预货款支付项和存货 等。第八条责任公司应建立健全现金和各种存款的内部管控办法。第九条责任公司应当定期或者至少于每年度终了对各项资产进行全 面检查，本着谨慎原则按照有关规定结合责任公司具体情 况，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的损 失计提资产减值准备。第十条存货包括责任公司在生产经营过程中为销售或者耗用而准备 的原材料和燃料和包装物和产成品和在生产产品以及低值 易耗品。第十一条存货按照实际成本计价第十二条责任公司使用或者发出的存货，采用先进先出法确定其实 际成本。第十三条责任公司耗用的低值易耗品等采用一次摊销法。第十四条责任公司应严格执行存货盘点规定，对于发现的问题查明 原因，分别情况及时处理。第三章固定资产管控第十五条固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物和机器设备和运输服务工具和电子设备以及其他与生产有关的设备 和器具和工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在 2000元以上，并且使用年限超过2年，也应作为固定资产。 第十六条固定资产的计价除特殊情况外采用历史成本法，盘盈固定资产采用重置成本法，投资者投入的按评估确认或合约协议 约定的价值确定，接受捐赠的按照发票所列金额加责任公司 负担的运输服务和保险和安装调试费确定，无发票的按同类 资产的市价确定。第十七条在建工程支出是指为购建固定资产或者对固定资产进行技 术改造，在固定资产交付使用前发生的支出，包括工程物资 和预付工程款和工程管控费等。第十八条在建工程完工交付使用以前因试运转发生的支出和营业外 收入，一般计入或冲减在建工程成本。第十九条虽以交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之 日起，按照工程造价或工程成本等资料，估价转入固定资产 并计提折旧。第二十条固定资产计提折旧的范围是:房屋及建筑物和在用的固定 资产计提折旧，不需用和季节停用和修理停用和以提足折旧 的固定资产不在计提折旧。第二十一条固定资产按以下分类和年限分别计算折旧:1和房屋计建筑物30年2和机器和机械设备15年1()年3和通用测试仪器仪表4和运输服务工具10年5和办公设备5年第二十二条固定资产折旧采用平均年限法。第二十三条固定资产净残值率按照原值的3%确定。第二十四条固定资产折旧率按月计提，月份内开始使用当月不提从 下月计提，月份内减少或停用的当月照提下月停止计提。第二十五条固定产修理费用一般在发生是直接计入有关成本费用， 修理费用发生不均衡且数额较大时，可采用待摊或预提的 办法。第二十六条固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其账面 净值的差额，计入营业外支出，对外投出的固定资产评估 增值部分列入资本公积。第二十七条责任公司应建立健全固定资产内部管控规章制度规章和 年度终了前必须进行一次全面的清查盘点。第四章 无形资产 递延资产和其他资 产管控第二十八条无形资产包括土地使用权和专利权和非专利技术和商标 权和商誉等。第二十九条无形资产按照取得时的实际成本计价，投资者投入无形 资产按评估确认或合约和协议约定的金额计价，购入的无形 资产按实际支付的价款计价，自行开发并按照法律程序认可 的按照开发过程中的实际支出计价，接受捐赠的按所符单据 或参照同类无形资产的市场价格计价。第三十条责任公司取得的无形资产在有效使用期限内平均摊销。第三十一条责任公司应建立无形资产内部控制规章制度规章，无形 资产与责任公司其他资产一样属于责任公司所有，任何人任 何机构部门或科室不得非法剽窃和占有和转让。第三十二条长期待摊费用是指企事业机构已经支出，但摊销期限在 一年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支 出和固定资产改良支出等。长期待摊费用应单独核算，在费 用本次项目的收益期限内平均摊销。除购建固定资产以外，所有筹建期间发生的费用先在长 期待摊费用中归集，待企事业机构开始生产经营当月起一次 计入开始生产经营当月的损益。第三十三条其他资产包括特准储备物资和银行冻结存款和冻结物资 和诉讼中的财产等。第五章成本费用管控第三十四条责任公司生产经营生产产品和提供劳务等发生的各项支 出（包括直接工资和直接材料和其他直接费用）直接计入生 产产品成本，各项间接费用分配计入生产产品成本。第三十五条管控费用是责任公司行政管控机构部门或科室为组织生 产经营活动而发生的费用。第三十六条财务费用是指责任公司为筹集资金而发生的各项费用。第三十七条销售费用是指在销售商品和提供劳务等过程中发生的各 项费用，以及专设销售机构的各项经费。第三十七条职工福利费使用范围按国家有关规定执行。第三十八条业务招待费要本着必须和合理和节约的原则，经办有关 员工事前必须经机构部门或科室经理及执行董事批准，出差 在外地的要用联系方法方式或公司传真请示批准后方可招 待。第三十九条每月按工资总额的1.5%提取教育经费，在管控费用中列 支，由办公室统一管控使用。第四十条每月按工资总额的22%提取养老保险，列入管控费用中， 用于社会统筹养老保险。第四十一条 每月按工资总额的7.5%提取医疗保险，列入管控费用 中，用于社会统筹医疗保险。第四十二条每月按工资总额的2%提取工会经费，在管控费用中列 支，使用范围按国家有关规定执行。第四十三条责任公司应建立健全期间费用计划和内部控制规章制度 规章。第四十四条成本采用实际成本法第四十五条资本性支出不能列入成本费用本次项目。第六章营业收入 利润及税金的管控第四十六条实现责任公司的经营成果必须取得营业收入，责任公司 应重视和合理组织营业收入管控。第四十七条收入的确定应满足下列条件；1）企事业机构已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购 货方。2）企事业机构即没有保留通常与所有权相联系的继续管控 权，也没有对已售出的商品实施控制。3）与交易相关的经济利益能够流入企事业机构。4）相关的收入和成本能够可靠计量。第四十八条利润总额包括营业利润和其他业务利润和投资收益以及 营业外收支净额。第四十九条责任公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润 弥补，5年内不足弥补的用税后利润弥补。第五十条责任公司利润总额在按有关规定相应调整后，采用应付税 款法依法缴纳所得税。第五十一条责任公司按国家税法规定正确计算应缴税金，及时申报, 及时上交，并接受税务机关的检查第五十二条责任公司按当年税后利润的10%提取盈余法定公积金，按当年税后利润的5%提取公益金，责任公司法定公积金累 计额为责任公司注册资本的5（）%以上时，可不在提取。第五十三条 责任公司的公积金可用于弥补责任公司的亏损和扩大责 任公司的经营成本和转增资本，法定公积金转增资本后所留 存的该项公积金的余额不得低于责任公司的注册资本的 25%O第五十四条责任公司提取的法定公益金用于责任公司责任公司有关 员工的集体福利设施。第七章财务监督第五十五条财务部对责任公司的资金运用要进行全过程的监督和 检查，同时也要接受国家有关机构部门或科室的监督和检 查。第五十六条财务部要在资金使用前监督是否严格履行了审批手 续，能否给企事业机构带来效益，是否能保证按计划收回 资金。第八章财务报告和财务决算第五十七条责任公司每月5日前（年度10日前）上报上月的会计 报表计报表说明（其中月报资产负债标和损益表和费用 表，年季加报财务状况变动表及往来和存货明细表以及财