公司留抵退税账务处理情况说明（模板）.docx
XXXX公司留抵退税账务处理情况说明XXXX公司，税号XXXX,于2022年 月 日办理留抵退税 元。2022年 月 日办理留抵退税缴回 元。一、前期账务处理情况以企业在收到留抵退税款项时直接通过“应交税费一应 交增值税（进项税额转出）”科目10000元做账务处理为例：1、留抵退税申请核准时账务处理如下：未作账务处理。2、实际收到留抵退税款项时账务处理如下：借：银行存款10000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）100003、已退还留抵退税缴回时账务处理如下：借：应交税费一应交增值税（进项税额转出）10000贷：银行存款10000二、后期账务更正情况根据财政部2022年6月22日发布的关于增值税期末 留抵退税政策适用增值税会计处理规定,有关问题的解读, 该公司未按照财政部相关要求作出账务处理。经过税务人员 的精准辅导，现于2023年3月 日对做好留抵退税相关业 务的账务处理作如下补充更正：1、留抵退税申请核准时账务处理补充更正如下: 借：应交税费一增值税留抵税额100002、实际收到留抵退税款项时账务处理补充更正如下：贷：应交税费一增值税留抵税额100003、已退还留抵退税缴回时账务处理补充更正如下：贷：应交税费一增值税留抵税额10000借：应交税费一增值税留抵税额10000以上账务补充更正不涉及调整增值税申报表以及财务报 表，只是在2023年应交税费科目下增加二级明细科目“应 交税费一增值税留抵税额”。
