建筑工程会计账务处理分录.docx

跟务处理建筑工程会计账务处理分录1 .基本流程凭证制单一一凭证审核一一记账对账一一其他 系统结账总账系统结账2 .支付社会保险费划出社保费用时:借：管理费用员工保险（供公司缴付部分）其他应收款员工保险（个人缴部分）内部往来xx 分公司（按全额）12 .结转损益按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润13 .凭证审核出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制 作的凭证由财务部经理审核。14月末结账核对现金、银行存款的账实数，编制现金 盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原 因进行处理建筑公司财务管理制度范本一、财务部职责范围L认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资 金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费 用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动 分析，为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训I ,提高本部门工作人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：L出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的借款单，详细填写借款日期、资金性 质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理 签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前 次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设密单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购 单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开 具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际 情况核定报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天 内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月 工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总 裁批准后方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方 出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销。4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管 理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销。5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代 理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系， 先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指 导和解释。一、票据票据的报销要求：(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺 林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。(2)公司自制的差旅费报销单:此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、 飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允 许有任何涂改。(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取 得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于 一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有 任何涂改。二、凭证1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号 要求使用号码打印机。2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地 由专职会计进行具体分工。3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填 写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人 进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后,原则上所有凭证 必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体 情况负责。三、帐簿1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保 留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程 施工明细帐、工程材料明细帐。2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如 果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。四、报表1、报表分为对外报表和对内报表。2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报 表。3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的 管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货 付款表才安工程分类的项目管理费用表按供应商、工程进行分类的应付帐款表， 按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析 表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。处罚办法出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的。（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。（七）违反本规定条款认定应予处罚的。附则本规定由总经办负责解释。本规定自发布之日起生效。贷：银行存款 发工资时：借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款员工保险（个人部分）银行存款或库存现金（按其差额）3.确认收入开具工程发票时，公司会计处理借：应收账款建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入各项目应交税费应交增值税购进工程材料时 借：工程物资应交税费应交增值税（进行税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费各种税金（销项减进项）贷：银行存款4.定资产收到购进单据在固定资产系统日常处理产增加固定资产卡片在固定资产系统中生成凭证一一月末计提折旧一一与总账系统核对无误定资产系统进行结账。定资产增加时借：定资产各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用折旧费（管理部门用）工程施工项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧5 .低值易耗品借:低值易耗品具体名z称贷：银行存款（或应付账款）领用时 借：工程施工项目部办公用品等科目管理费 用低值易耗品摊销贷：低值易耗品具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该 低值易耗品的10%余额借：待处理财产损失待处理流动资产损失贷：低值易耗品具体名称经研究决定处理办法后借：库存现金（或其他应收款相关责任）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品具体名称6 .库存材料项目部购进主材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库 存材料科目月末项目部进行实地盘点，编制材料 收发存月报告表送交财务部一一成本会计根据月末 结存数算各项目部主要材料实际使用量及金额，作为 当月成本。7 .临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设 施科目一一首次使用该临时设施的项目总价的60% 计入该项目成本第二次使用时，按总价的40%以 及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该 项目成本。购进临时设施时：借：临时设施一一具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工项目部临时设施摊销贷：临时设施摊销8 .计提无形资产摊销根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无 形资产平均进行摊销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产9 .计提工资、福利费计算出管理人员、点工的当月出勤总工日按照规 定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费 用的工资和福利费金额一一制作相关会计凭证。即: 借：管理费用工资（或福利费） 工程施工项目人员工资、点工工资、福利费 贷：应付工资管理人员、点工工资 应付福利费10 .计提流转税金根据每月末经营部报来的产值确认单。按照各项应交税比率，份项目计算出应交税金和其他应交款，即：借：税金及附加（各项目部）贷：应交税费（个税种）其他应交款（各费种）11 .成本结转月末前，成本会计将当月应计入各项部成本单据所载 事项计入相关项目成本总账会计按项目部将当 月所有成本发生额结转至工程结算成本科目对应项目。即：借：工程结算成本一各项目部贷：工程做工工程结转