2021初级会计职称《经济法基础》强化习题(二十).docx

2021初级会计职称经济法基础强化习题(二十)【资料8】【考点】免税收入+税金扣除+限额扣除甲企业为居民企业，主要专门从事服装生产和销售业务。2021年有关收支情况如下： 获得销售货物总收入9000万元、技术服务收入700万元、租赁设备总收入60万元、 出售房产总收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税900万元、车船税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、 房产税25万元。(3)出现广告费和业务宣传费1500万元、其他可以在企业所得税前计入的成本和费用 4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不得超过当年销 售(营业)收入的15%。要求：根据上述资料，不考量其他因素，分别提问以下大题。1.甲企业以下总收入中，属企 业所得税退税总收入的就是()。a.租赁设备总收入60万元b.国债利息收入40万元c.技术服务收入700万元d,出售房产收入400万元【答案】b【解析】选项b：国债利息收入属企业所得税退税总收入。2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣 除的是()。a.增值税900万元b.房产税25万元c.车船税20万元d.城市保护建设税和教育费额外92万元【答案】bed【解析】选项a：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。3.甲企业在排序2021年度企业所得税应纳税所得额时，准许计入的广告费和业务宣 传费就是0。a. 1356万元b.1530万元c. 1500万元d. 1464万元【答案】d【解析】计入限额=当年销售(营业)总收入的15%二(9000+700+60) X15%=1464(万元)4,甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额的以下排序中，恰当的就是()。a.9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元）b. 9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元）c. 9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459 （万元）d.9000+700+40-900-20-92- 4100-1500=3128（万元）【答案】c【解析】甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术 服务收入）+60 （出租设备收入）+400 （出售房产收入）-20 （车船税）-92 （城建税和教育费附 加）-25 （房产税）-4100 （其他成本和费用）-1464 （准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459 （万 元）。【资料9】【考点】退税总收入+严禁计入+应纳税所得额排序+税收征管甲公司为居民企业， 2021年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入 300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元, 赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可以在企业所得税前计入的成本、费用、税金合计3500万元。未知：甲公司 2021年在境内a市登记注册设立，企业所得税推行按月缴交。建议：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。1.甲公司取得的下列收入中， 属于免税收入的是（）。a.出售设备收入20万元b.销售商品收入5000万元c.转让土地使 用权收入300万元d.从其轻易投资的已上市居民企业由亚姆股息收益80万元【答案】d【解析】选项abc：属于应税收入。2 .甲公司在排序2021年度企业所得税应纳税所得额时，严禁计入的项目就是（）。a. 环保罚款50万元b.冠名开支30万元c.税收滞纳金5万元d.被充公财物的损失10万元 【答案】 abed【解析】以上均为不得扣除的项目。3 .甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额就是0。a. 1720万元b. 1585万元 c. 1805万元d. 1820万元【答案】d【解析】应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）。4.下列关于甲公司企业所得 税征收管理的表述中，正确的是（）。a.甲公司应自2021年度终了之日起5个月内，向税务机关上报年度企业所得税申报 表，并征管清查b.甲公司企业所得税的纳税地点为a市c.甲公司应于每月终了之日起15日内，向税务机关缴交企业所得税d.甲公司2021年 的纳税年度自2021年1月1日至2021年12月31日终了【答案】abed【解析】以上选项均正确。（本文源自东奥财务会计在线）