最新整理经济法基础答案与题目一.pdf

最新整理经济法基础答案与题目一 单选题 1、Thegovernments_istomakeupchieflyofthemoneywepayintaxes.A tariff B duty C revenue D tax 单选题 2、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009 年 2 月 20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200 万元。3 月 5 日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180 万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4 月 30 日，将原值为 200 万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 2 万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16 万元；(3)5 月 7 日，改建办公楼，办公楼账面原值 450 万元，为改造支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成改建工程，交付使用；(4)6 月 30 日，将原值为 150 万元的闲置房产转让给丙企业，转让价 100 万元。支付转让过程中发生的税金及费用 10 万元，账面显示该房产已提折旧 40 万元。(该省规定，计算房产税时按原值的 30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务 1 纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。A 8.4 B 7.7 C 9.24 D 8.47 单选题 3、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是()。A 增值税 B教育费附加 C营业税 D 城市维护建设税 多选题 4、进出口税费的计算公式，以下表述正确的有：A 从价税应纳税额(FOB 价格+运费)/(1-保险费率)从价税税率 B应征出口关税税额 FOB 价格(1+出口关税税率)出口关税税率 C应纳增值税税额(进口货物关税完税价格+进口关税税额+消费税税额)增值税税率 D 从价消费税税额(进口货物完税价格+进口关税税额)/(1-消费税税率)消费税税率 单选题 5、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是()。A 资源税 B城镇土地使用税 C车辆购置税 D 土地增值税 单选题 6、某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 275 万元（其中印花税金 5 万元）。该企业应缴纳土地增值税（）。A 96.75 万元 B 97.50 万元 C 306.75 万元 D 307.50 万元 多选题 7、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。A 房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 B纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税 C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D 自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12%的税率征收房产税 E应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 单选题 8、甲企业位于 A市，自有房产 100 间，房产账面原值 1000 万元(设每间房产的账面原值均为 10 万元)，其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有士地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。(A 市规定计征房产税的减除比例为 30%，土地使用税税额为每平方米 5 元)根据上述资料，回答下列问题：甲企业应纳城镇土地使用税为（）。A 0 B 0.25 万元 C 4.75 万元 D 5 万元 单选题 9、某企业有原值为 2500 万元的房产，2008 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2008 年度应纳房产税()万元。A 24 B 22.8 C 30 D 16.8 单选题 10、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为()。A 1.2%B 12%C 4%D 6%单选题 11、某市外资房地产开发企业，2011 年有关经营情况如下：(1)2 月有偿受让一块土地使用权，占地面积 30000 平方米，支付价款 3000 万元，支付相关费用 100 万元；(2)全部土地的“三通一平”费用 600 万元，开发间接费 600 万元；(3)第一期工程开发写字楼于 11 月 30 日竣工，写字楼占地面积 10000 平方米，建筑面积 60000 平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本 7200 万元。(4)11 月竣工后当年对外销售写字楼 90%，共计收入 16200 万元(包括代政府收取的费用 200 万元，此费用计入房价向购买方一并收取)。(5)在售房过程中发生销售费用 1500 万元：发生管理费用 900 万元。(6)企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700 万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有 500万元，200 万计入财务费用中核算。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 5%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：2011 年应缴纳的土地增值税为()万元。A 1465.2 B 1965.57 C 2019.67 D 2078.51 单选题 12、某企业 2011 年拥有房产原值共计 8500 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋属于厂房车间、原值共计 3000 万元，1 栋属于办公楼、原值 1000 万元。(2)年初 1 栋原值 1000 万元的行政楼用于出租，按月收取租金 5 万元。由于该行政楼年久失修，2011 年 4 月 1 日收回进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 1000 万元上升为 1200 万元，11 月 1 日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为 1500 万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为 30 万元；将原值为 1000 万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。(4)另外还有原值 1000 万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金 10 万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。要求：根据上述资料，回答下列小题：2011 年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为()万元。A 3.6 B 8.4 C 12.6 D 21 单选题 13、为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是()。A 征收增值税 B征收消费税 C征收企业所得税 D 征收资源税 单选题 14、关于土地增值税的说法，错误的是（）。A 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收 B收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额 C纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入 D 土地增值税适用的最高税率为 100%单选题 15、由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）。A 增值税、消费税 B外商投资企业所得税 C土地增值税 D 中央税的滞补罚收入 多选题 16、甲市 A区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。A A区人民法院 B B 区人民法院 C C 区人民法院 D D区人民法院 单选题 17、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例 ha；该项目（广告内容，已被删除）的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和 其他扣除项目 的金额为（）。A 1500 万元 B 2000 万元 C 2500 万元 D 3000 万元 单选题 18、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。A 暂免征收房产税 B由使用人代为缴纳房产税 C由免税单位代为缴纳房产税 D 由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人 单选题 19、计算土地增值税时，对既不能够提供购房发票证明，又不能提供房屋及建筑 物价格评估报告的，税务机关可采取核定征收办法，按转让二手房交易价格全额 的()征收土地增值税。A 1%B 2%C 3%D 5%单选题 20、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同 7 日内，到()税务机关办理纳税 申报。A 房地产所在地 B纳税人注册地 C纳税人核算地 D 合同签订地-1-答案：C 译文 政府的财政收入主要来自税收。2-答案：A 解析 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200(1-30%)1.2%1012=8.4(万元)3-答案：A 解析 根据中华人民共和国企业所得税暂行条例的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。4-答案：A,B,C,D 首先，进口关税的计算公式如下：(1)从价税应纳税额进口货物完税价格进口关税税率 进口货物完税价格 CIF 价格(或 FOB价格+运费；或 CFR价格)/(1-保险费率)(2)从量税应纳税额；进口货物数量适用的单位税额 其次，我国目前征收的出口关税都是从价税，即：应征出口关税税额；出口货物完税价格出口关税税率 其中，出口货物完税价格：FOB(1+出口关税税率)第三，现行增值税的组成价格和应纳税额计算公式为：应纳增值税税额增值税组成计税价格增值税税率 增值税组成价格进口货物关税完税价格+进口关税税额+消费税税额 第四，消费税的计算公式：(1)实行从价定率征收的消费税是按照组成的计税价格计算。其计算公式为：从价消费税税额消费税组成计税价格消费税税率 组成计税价格=(进口货物完税价格+进口关税税额)(1-消费税税率)(2)实行从量定额征收的消费税的计算公式为：从量消费税税额进口货物数量消费税单位税额 5-答案：D 解析 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。6-答案：C 扣除项目金额=3700+277.5=3977.5 万元,土地增值额=5000-3977.5=1022.5万元,增值额与扣除项目比率=1022.53977.526%，适用税率为 30%，扣除率为 0，应纳土地增值税=1022.530%=306.75 万元。（注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。）7-答案：A,B,C 解析 自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。8-答案：D 暂无解析 9-答案：B 解析 计算过程如下：2500(1-30%)(1-20%)1.2%=16.8(万元)，5012%=6(万元)，16.8+6=22.8(万元)。10-答案：A 房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为 1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为 12%；从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收。11-答案：A 解析 2011 年应缴纳的土地增值税 12-答案：A 解析 应纳房产税=3012%=3.6(万元)13-答案：B 解析 通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境。通过征收消费税剔除或减少价格的影响，征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。14-答案：D 解析：本题考查土地增值税。土地增值税适用 30 60%四级超率累进税率。15-答案：C【解析】：土地增值税由地方税务局系统负责征收。16-答案：B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。17-答案：D 房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的 10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为 1000010%=1000 万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的 20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=1000020%=2000 万 元。则 应 扣 除 的 房 地 产 开 发 费 用 和 其 他 扣 除 项 目=1000+2000=3000万元。18-答案：B 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。19-答案：A 暂无解析 20-答案：A 解析 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同 7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。