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技 术 经 济 学 课 程 设 计 模 板 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 技术经济学 课程设计报告 课程设计题目：新硬盘式 MP3播放器配件项目 院 系：专 业（班 级）：组 别：姓 名：学 号：序 号：指 导 教 师：技术经济学课程设计任务书 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 一、项目名称 新硬盘式 MP3播放器配件项目，其可行性研究已完成工艺技术方案、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究论证和多方案比较。在此基础上对该项目进行财务可行性评价。二、基础数据（一）生产规模 根据市场预测情况，该项目建成后设计生产规模为年产 30 万件。（二）实施进度 该项目拟二年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的 70%，第四年达到 90%，第五年达到 100%。运营期按 10 年计算，项目寿命期为 12 年。（三）建设投资估算 经估算，该项目建设投资总额为 7000 万元（不含建设期利息），其中：预计形成固定资产 5800 万元，无形资产 400 万元，其他资产 800 万元。（四）流动资金估算 该项目的流动资金（正常生产年份）估算总额为 1200 万元。（五）投资使用计划与资金来源 建设投资分年使用计划按第一年投入 3500 万元，第二年投入 3500 万元；流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。该项目的资本金为 2800 万元，其中用于建设投资 2100 万元，其余用于流动资金。建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决，年利率为 6%，建设期利息由自有资金支付，于第 3 年末开始还本，方式为等额本金法，5 年还清；流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决，年利率为 4%，每年付息，项目寿命期末还本。（六）销售收入和销售税金及附加估算 根据市场分析，预计产品的市场售价（不含税）为 590 元件。本产品采用价外计税，增值税税率为 17%，城市维护建设税和教育费附加的税率分别为 7%和 3%。（七）产品总成本估算 1.该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为 2350 万元；2.据测算，该项目的年工资及福利费估算为 1450 万元；3.固定资产折旧费按平均年限法计算，折旧年限为 10 年，残值率为 5%；4.无形资产按 10 年摊销，其他资产按 5 年摊销；5.修理费按折旧费的 40%计取；6.年其他费用为 1150 万元；7.项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。建设投资借款在生产经营期按全年计息；流动资金当年借款按全年计息。（八）利润测算 1.所得税率按 25%考虑；精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 2.盈余公积金按税后利润的 10%计取。（九）评价参数 设基准收益率为 15%；基准投资利润率和资本金净利润率分别为 20%和 30%；基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为 7 年和 10 年；中国建设银行对这类项目所要求的借款偿还期不能超过 6 年。三、设计内容（一）对该项目进行财务评价 1.分析计算基础数据，编制辅助财务报表 编制投资估算与计划表、资金筹措表、营业收入和营业税金及附加和增值税估算表、总成本费用估算表和借款偿还表。2.编制基本财务报表 编制损益表、项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表和资产负债表。3.计算财务评价指标，分别进行盈利能力和清偿能力分析 计算净现值、内部收益率、静态投资回收期、动态投资回收期、投资利润率、资本金净利润率、借款偿还期等财务指标，对项目进行盈利能力和清偿能力分析。（二）对项目进行风险分析 1.盈亏平衡分析 通过计算盈亏平衡点产量、盈亏平衡时的生产能力利用率、盈亏平衡销售单价对项目进行风险分析。2.敏感性分析 分别就建设投资、经营成本和销售收入变动（假设变动范围为 10%，变动幅度为5%）时对项目内部收益率的影响进行单因素敏感性分析。要求找出因素变动的临界值、绘制单因素敏感性分析图。（三）综合评价项目的可行性。精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢0 目 录 新硬盘式 MP3播放器配件项目技术经济分析.1 一、概述.1 二、基础数据预测.1（一）生产规模.1（二）实施进度.1（三）建设投资估算.1（四）流动资金估算.1（五）投资使用计划与资金来源.1（六）销售收入和销售税金及附加估算.2（七）产品总成本估算.2 1.项目不含税的外购原材料、燃料动力费.2 2.项目的年工资及福利费.2 3.固定资产折旧费及残值.2 4.无形资产及其他资产.2 5.修理费.2 6.年其他费用.3 7.项目在生产经营期间的财务费用.3（八）利润测算.3 1.所得税.3 所得税率按 25%计算。.3 2.盈余公积金及税后利润.3 盈余公积计算公式：计提盈余公积=（税后利润-当年本息和）*10%。.3 三、经济效果分析.3 1静态财务指标分析.3 2.动态财务指标分析.3 税后动态投资回收期：Tp=4.15 年 10 年的行业基准投资回收期。.3 四、风险能力分析.4 1盈亏平衡分析.4 2敏感性分析.4 五、评价结论.4 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 新硬盘式 MP3播放器配件项目技术经济分析 一、概述 新硬盘式 MP3播放器配件项目，其可行性研究已完成工艺技术方案、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究论证和多方案比较。在此基础上对该项目进行财务可行性评价。二、基础数据预测（一）生产规模 根据市场预测情况，该项目建成后设计生产规模为年产 30 万件。年产量计算公式：年产量=当年的生产负荷*设计生产能力。第三年生产负荷按设计生产规模的 70%，其年产为 21 万件。第四年生产负荷按设计生产规模的 90%，其年产为 27 万件。第五年到第十二年的生产负荷达到设计生产规模的 100%，其年产为 30 万件。（二）实施进度 该项目拟二年建成，第三年正式投产，当年生产负荷达到设计生产能力的 70%，第四年达到 90%，第五年达到 100%。运营期为 10 年，项目寿命期为 12 年。（三）建设投资估算 经估算，该项目建设投资总额为 7000 万元，不包含建设期利息，其中：预计形成固定资产 5800 万元，无形资产 400 万元，其他资产 800 万元。按照投资者的思想以建设期第一、二年的投资比率 1 比 1 的基础上，将固定资产 5800 万元、无形资产 400 万元和其他资产 800 万元平分于建设期这两年中。（四）流动资金估算 该项目的流动资金，即正常生产年份估算总额为 1200 万元。年流动资金计算公式：年流动资金=正常生产年份流动资金总额*当年生产负荷。由于第三年的生产负荷达到设计生产能力的 70%，所以当年的流动资金需总投入为 840 万元。第四年的生产负荷达到设计生产能力的 90%，其需要 1080 万元的流动资金，所以第四年再投入资金 240 万元。第五年到第十二年的流动资金按正常生产年份 1200 万元估算，在第五年需再投入 120 万元。（五）投资使用计划与资金来源 建设投资分年使用计划按第一年投入 3500 万元，第二年投入 3500 万元；流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。该项目的资本金为 2800 万元，其中用于建设投资 2100 万元，其余用于流动资金。从还利最小值考虑把建设投资的 2100 万元在建设期的第一年就全部投入，第一年建设投缺口为 1400 万元由中国建设银行贷款解决，其年利息算法参照建设期利息计算公式：各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率，第一年借款利息为精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 42 万元。第二年建设投资的 3500 万元全部由中国建设银行贷款解决，其利息为 191.52万元。建设期利息由自有资金支付，于第 3 年末开始还本，方式为等额本金法，5 年还清。建设投资借款在生产经营期计息公式：借款总额-借款总额/(n-1)*年利率，即经营期前五年还款利息分别为 294 万元、235.2 万元、176.4 万元、117.6 万元和 58.8 万元。该项目的资本金除了用于建设投资和支付中国建设银行贷款利息外还剩下 466.48 万元用于流动资金。流动资金利息计算公式：各年应计利息=流动资金借款总额*年利率。第三年一共需要 840 万元的流动资金，其缺口 373.52 万元由中国工商银行贷款解决，一共支付十年，每年利息 14.94 万元。第四年需要再投入 240 万元流动资金，一共支付九年，即再追加每年利息 9.6 万元，合计 24.54 万元。第五年需要再投入 120 万元流动资金，一共支付八年利息，即再追加每年利息 4.8 万元，合计 29.34 万元。（六）销售收入和销售税金及附加估算 根据市场分析，预计产品不含税的市场售价为 590 元件。本产品采用价外计税，增值税税率为 17%，城市维护建设税和教育费附加的税率分别为 7%和 3%。营业收入=年产量*单价；增值税计算公式：增值税=销项税-进项税；营业收入计算公式：城市维护建设税和教育费附加的税计算公式：城市维护建设税和教育费附加=增值税*相应税率。第三年销售 21 万件的产品，营业收入为 12390 万元，增值税为 1826.65 万元，城市维护建设税和教育费附加的税为 182.67 万元。第四年销售 27 万件的产品，营业收入为 15930 万元，增值税为 2348.55 万元，城市维护建设税和教育费附加的税为 234.86 万元。第五年销售 30 万件的产品，营业收入为 17700 万元，增值税为 2609.5，城市维护建设税和教育费附加的税为 260.95 万元。（七）产品总成本估算 1.项目不含税的外购原材料、燃料动力费 外购原材料、燃料动力费计算公式：外购原材料、燃料动力费=正常年份的外购原材料、燃料动力费*当年生产负荷。第三年和第四年外购原材料、燃料动力费分别为 1645万元、2115 万元。第五年到第十二年外购原材料、燃料动力费为 2350 万元。2.项目的年工资及福利费 据测算，该项目的年工资及福利费估算为 1450 万元 3.固定资产折旧费及残值 平均年限法年折旧费计算公式：年折旧费=固定资产原值*（1-预计净残值率）/折旧年限；残值计算公式：残值=固定资产原值*残值率。固定资产折旧每年 551 万元，残值为 290 万元。见附表表 4。精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 4.无形资产及其他资产 无形资产摊销计算公式：无形资产摊销=无形资产总额/摊销年数；其他资产摊销计算公式：其他资产摊销=其他资产总额/摊销年数。无形资产按 10 年摊销每年 40 万元，其他资产按 5 年摊销每年 160 万元。5.修理费 修理费计算公式：修理费=折旧费*40%。修理费每年 220.4 万元。6.年其他费用 年其他费用为 1150 万元。7.项目在生产经营期间的财务费用 项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。建设投资借款在生产经营期按全年计息；流动资金当年借款按全年计息。建设投资借款在生产经营期计息公式：借款总额-借款总额/(n-1)*年利率，即经营期前五年还款利息分别为 294 万元、235.2 万元、176.4 万元、117.6 万元和 58.8 万元。流动资金利息计算公式：各年应计利息=流动资金借款总额*年利率，即流动资金第三年利息 14.94 万元，第四年利息 24.54 万元，第五年到第十二年每年利息 29.34 万元。（八）利润测算 1.所得税 所得税率按 25%计算。2.盈余公积金及税后利润 盈余公积计算公式：计提盈余公积=（税后利润-当年本息和）*10%。三、经济效果分析 1静态财务指标分析（1）静态投资回收期 税前静态投资回收期：Tp=3.26 年 7 年的行业基准投资回收期。税后静态投资回收期：Tp=3.52 年 15%税后内部收益率=46%15%（2）净现值 税前净现值：NPV=26353.86万元 0 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 税后净现值：NPV=18792.74万元 0（3）动态投资回收期 税前动态投资回收期：Tp=3.73 年 10 年的行业基准投资回收期。税后动态投资回收期：Tp=4.15 年 10 年的行业基准投资回收期。根据以上计算看出，本项目所得税前及税后财务净现值均大于零；项目所得税前及税后财务内部收益率均大于行业基准收益率。这表明项目从投资角度看盈利能力已经满足了行业基准要求。另外，项目所得税前及税后投资回收期均小于行业基准投资回收期，这表明项目在规定时间能够回收，所以项目也是可行的。四、风险能力分析 为评价不确定性因素对技术方案经济效果的影响，通常采用盈亏平衡分析和敏感性分析方法。1盈亏平衡分析 根据附表表 11 计算盈亏平衡点产量。盈亏平衡点产量计算公式：盈亏平衡点产量=固定成本费用/(单价-单位变动成本费用-单位产品销售税金)；盈亏平衡时的生产能力利用率计算公式：盈亏平衡时的生产能力利用率=平衡点产量/项目设计生产能力的产量。盈亏平衡点产量：第三年 8.29 万件，第四年 8.84 万件，第五年 9.08 万件，第六年8.94 万件，第七年 8.80 万件，第八年到第十二年每年 8.27 万件。盈亏平衡时的生产能力利用率：第三年 27.63%，第四年 29.47%，第五年 30.27%，第六年 29.80%，第七年 29.32%，第八年到第十二年每年 27.57%。设计的年产量为 30 万件，盈亏平衡点产量大概在 8.5 万件左右，该项目风险较小；盈亏平衡时的生产能力利用率值小，意味着项目的风险较小，表明本项目可行。2敏感性分析 表 1 所得税后的敏感性分析 单位：万元 影响因素 变动率-10%-5%0 5%10%建设投资 53%52%50%48%47%经营成本 52%51%50%49%47%销售收入 45%47%50%52%54%从表 1 中看出，本项目的内部收益率受销售收入这个参数最为敏感，建设投资次之，相对来说，对经营成本的的影响就不太敏感。在其他因素不变的情况下，只要销售收精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 入大于估计值的 10%，项目的内部收益率就增加 4%；反之，收入减少 10%，项目的内部收益率就减少 5%。五、评价结论 根据经济效果分析中静态财务指标分析与动态财务指标分析该项目内部收益率即税后内部收益率=50%15%，净现值即税后净现值：NPV=20063.06万元 0，静态投资回收期和动态投资回收期远远小于基准回收期；最后依据风险能力分析中对于盈亏平衡分析即盈亏平衡点产量：第三年 8.29 万件，第四年 8.84 万件，第五年 9.08 万件，第六年 8.94 万件，第七年 8.80 万件，第八年到第十二年每年 8.27 万件与敏感性分析在不同因素下如建设投资、经营成本、销售收入下的不同变动率对项目的内部收益率的影响，即可从敏感性分析表中知销售收入这一变动因素对项目的内部收益率影响最大。即综上述各项经济性评价指标计算给出的经济性评价结果，该项目在经济性可行性方面都是可以接受的。现金流量图 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 经济效果评价指标计算 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 盈亏平衡分析 精品好文档，推荐学习交流 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 敏感性分析