税务师《税法一》考前检测题及答案九.doc.pdf

税务师税法一考前检测题及答案九 2018 年税务师税法一考前检测题及答案九 (2008)：独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。A.开采数量 B.销售数量 C.收购数量 D.使用数量 C 课税数量的确定：1、各种应税产品，凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量。2、各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量。3、不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。(2008)：某油田 2007 年 6 月生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，加热、修井用 1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位;开采天然气 700 万立方米，当月销售 600 万立方米，待售 100 万立方米，原油、天然气的单位税额分别为 30 元/吨和 15 元/千立方米。该油田 2007年 6 月应纳资源税()万元。A.600B.612C.621D.825 C 二、应纳税额计算的特殊规定 1、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量。未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税。2、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤使用数量作为课税数量。(2008)：某煤矿 2007 年 3 月开采原煤 400 万吨，销售 240 万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤 39 万吨，销售选煤 30 万吨，选煤综合回收率 30%，资源税单位税额 5 元/吨。该煤矿 2007 年 3 月应纳资源税()万元。A.1700B.1850C.2000D.2150 A=(240+30/30%)5=1700 因无法准确掌握纳税人销售或移送使用的金属和非金属矿产品原矿数量的，可将其精矿按其选矿比例折算成原矿数量作为课税数量。(2009)：根据资源税的有关规定，下列表述正确的是()。A.开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量 B.纳税人开采不同税目的应税产品，一律从高适用税额计税 C.资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量 D.连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，按照加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤数量作为课税数量 D 单项选择题 1、下列选项中，属于税基式减免的是()。A、全部免征 B、减半征收 C、零税率 D、免征额 D 全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。2、下列各项中，属于事后监督的是()。A、税收执法检查 B、税收规范性文件合法性审核制度 C、重大税务案件审理制度 D、税收执法监督 A 选项 A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项 B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项 C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项 D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。3、税收法律关系产生的标志是()。A、纳税人办理或重新办理税务登记 B、征税主体与纳税主体的同时存在 C、引起纳税义务成立的法律事实 D、征、纳双方权利与义务关系的形成 C 由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。4、下列关于税法特点的表述中，不正确的是()。A、从立法过程来看，税法属于制定法 B、从法律性质来看，税法属于义务性法规 C、从内容上看，税法具有综合性 D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致 D 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。5、下列具有最高法律效力的是()。A、中华人民共和国个人所得税法实施细则 B、中华人民共和国增值税暂行条例 C、税务部门规章制定实施办法 D、中华人民共和国车船税法 D 本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项 A、B 属于税收行政法规;选项 C 属于税务规章;选项 D 是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。6、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是()。A、中华人民共和国税收征收管理法是国务院制定的税收法规 B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题 C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一 D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定 A 中华人民共和国税收征收管理法 是全国人大常委会制定的税收法律。7、下列关于税收执法检查的说法，正确的是()。A、税收执法检查的主体是税务机关 B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能 C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员 D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 A 选项 B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用;选项 C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为;选项 D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。8、下列关于税收司法的说法，错误的是()。A、税收刑事司法是以刑法和刑事诉讼法为法律依据 B、税收司法审查仅限于合法性审查 C、税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象 D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利 D 掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。9、税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。A、税法借用了民法的概念和规则 B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主 C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系 D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段 C 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。10、关于税务规章，下列说法中正确的是()。A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C、税务规章与地方性法规对同事项的规定不致时，必须由全国人大常委会裁决 D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 D 选项 A，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择 B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项 C，税务规章与地方性法规对同事项的规定不致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。税务师考试频道