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精典经济法基础练习题 2602 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精典经济法基础练习题 多选题 1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是()。A房屋出租的，由出租人纳税 B房屋产权出典的，由承典人纳税 C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 单选题 2、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税 B纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 C纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税 D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税 单选题 3、某企业有一处房产原值 1000 万元，2008 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2008 年应缴纳房产税()万元。A6.0 B9.6 C10.8 D15.6 单选题 4、下列关于房产税的说明，正确的是()。A产权出典的，由出典人纳税 B房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 C房产税的计税依据是房产的原值 D对个人按市场价格出租的居民住房，按 4%税率计征房产税 单选题 5、下列各项中，不应计入企业管理费用的是（）。A计提的生产车间的工会经费 B应向董事会成员支付的差旅费 C关于企业内部管理发生的咨询费用 D企业应缴纳的房产税 多选题 6、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有()。A在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定 B纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值 C对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D自用地下建筑于工业用途的，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值 单选题 7、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A5.28 B4.96 C5.32 D4.86 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 多选题 8、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人 B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 D产权出典的房屋，出典人为纳税人 多选题 9、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是()。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 单选题 10、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价 500 万元。该楼房原价为 600 万元，已提折旧 400 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共 27.5 万元。该单位应缴纳的土地增值税是（）。A25 万元 B24.15 万元 C20 万元 D21.75 万元 多选题 11、甲市 A区的大地公司与甲市 B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和 D区使用，大地公司支付租金。后精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院 BB区人民法院 CC区人民法院 DD区人民法院 单选题 12、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人 B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人 C产权出典的，承典人 D外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞 单选题 13、房产税纳税义务发生的时间是()。A原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起 B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 多选题 14、根据土地增值税相关规定，下列转让房地产行为中，应该到房地产所在地主管税务机关备案的有()。A国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的 B因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的 C转让原自用住房的 D转让新建房屋的 E赠送住房的 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 单选题 15、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为 2000 平方米，其中生产管理部占地 1000 平方米，房产原值 30000 万元;销售部占地 300 平方米，房产原值350 万元;职工幼儿园占地 200 平方米，房产原值 200 万元;餐厅占地 500 平方米，房产原值 1000 万元。企业于 2012 年 3 月 1 日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买 70000 元材料，并支付广告制作费 30 万元。(加工承揽合同印花税税率 0.5，购销合同印花税税率 0.3)。当地房产税扣除比例为 30%，城镇土地使用税税额为 7 元/平方米。该企业 2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。A.265.02 B.263.34 C.256.62 D.254.94 单选题 16、（一）某县城一家房地产开发企业 2008 年度委托建筑公司承建住宅楼 10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入 7648 万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入 63 万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：(1)支付土地使用权价款 1400 万元。(2)取得土地使用权缴纳契税 42万元。(3)前期拆迁补偿费 90 万元，直接建筑成本 2100 万元，环卫绿化工程费用 60 万元。(4)发生管理费用 450 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为 9%。根据上述资料回答下列问题：该房地产开发企业 2008 年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。A412.99 B416.39 C420.64 D424.11 单选题 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 17、（二）某综合性企业 2008 年度发生如下业务：(1)与 A公司签订一项易货合同，约定用 120 万元市场价格的库存商品换取市场价格为 140 万元的原材料，支付 A公司差价 20 万元。(2)与 B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额 300 万元，另外收取加工费 120万元。(3)与 C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额 2500 万元，施工期间将价值 600 万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额 500万元。(4)2008 年度拥有房产原值 6000 万元，其中 90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为 20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入 80 万元。根据上述资料回答下列问题：与 A公司签订的易货合同，应缴纳印花税()元。A360 B420 C780 D840 简答题 18、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 5 月发生如下业务：(1)从国外进口香水精一批，成交价格 20 万元，到达我国海关前发生的运费 2万，保险费 0.3 万，另外支付的购货佣金 1 万；(2)从国内购进原料一批，专用发票的价款为 200 万，税金 34 万，支付运费 2万并取得运输发票；(3)购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为 250 万元；(4)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本 78 万元，其中含运费 2 万元；(5)生产领用进口的香水精的 50%用于生产化妆品，当月销售化妆品 50 箱，不含税售价总共 500 万元；(6)以化妆品 5 箱从某企业换入原料 48 万，取得普通发票；进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为 30%，进口关税税率 10%。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：1.计算进口环节的相关税金；精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 多选题 19、下列()情况，纳税义务人自缴纳税款之日起 1 年内，可以申请退还关税。A已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的 B已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的 C所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税 D已征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的 单选题 20、2008 年 6 月 23 日，宝钢与力拓公司就 2008 年度铁矿石基准价格达成最高涨价 96.5%的协议。因此，我国国内钢铁公司成本将明显上涨。对此，钢铁公司可能将公司缴纳的()转嫁给其他企业负担。A财产税 B增值税 C房产税 D企业所得税 -1-答案：A,B,D 解析 房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。2-答案：B 解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。3-答案：C 解析 应纳房产税=1000(1-20%)1.2%612+5012%=4.8+6=10.8(万元)4-答案：D 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 暂无解析 5-答案：A 本题考核管理费用的核算内容。计提的生产车间的工会经费，计入制造费用。6-答案：A,C,D 暂无解析 7-答案：B 解析 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。应纳房产税=2050%(1-30%)1.2%+(500+80)(1-30%)1.2%=4.96(万元)8-答案：A,B,C 产权出典的房屋，承典人为纳税人。9-答案：B,C,D 解析 本题考核房产税的纳税义务人。根据规定，产权出典的，“承典人”为纳税人。10-答案：D 增值额=500-80050%-27.5=72.5(万元)11-答案：B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。12-答案：D 解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 13-答案：B 解析 本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和 D 项的正确做法是从办理验收手续之次月起。14-答案：A,B,C 解析(1)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的。15-答案：B 考点：房产税 16-答案：B 解析 县城的城建税税率是 5%。应纳营业税=76485%(1+5%+3%)+635%(1+5%+3%)=412.99+3.40=416.39(万元)。17-答案：C 解析 以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。应缴纳印花税=(120+140)100000.3=780(元)。18-答案：进口环节的相关税金 暂无解析 19-答案：A,B,D 暂无解析 20-答案：B 解析 以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种，如对所得和财产课征的所得税、财产税等；而间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种，如对商品或劳务的流转额课征的增值税、消费税。
