第十一章 税收制度和税收 管理制度改革.ppt

第十一章 税收制度和税收管理制度改革第一节 工商税制改革 第二节 农村税费制度改革 第三节 税收管理制度及其改革7/2/2023 1 西北师范大学财金系Chapter 11 The reform in the tax system and tax administration11.1 The reform in the tax system of industry and commerce11.2 The reform in tax and charges in the country11.3 Tax administration and its reform7/2/2023 2 西北师范大学财金系第一节 工商税制改革 一、税收制度改革的主要理论(the leading theory of tax reform)二、世界税制改革的实践(practice of tax reform in developed country)三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向(actuality of the tax system of industry and commerce in China and reform in the future)7/2/2023 3 西北师范大学财金系第一节 工商税制改革 一、税收制度改革的主要理论（一）公平课税论(二)最适课税论（三）财政交换论 7/2/2023 4 西北师范大学财金系第一节 工商税制改革 二、世界税制改革的实践（一）所得税：降低税率、拓宽税基、减少档次（二）一般消费税：普遍开征增值税、提高标准 税率、制定标准化的增值税（三）开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保 护的作用 7/2/2023 5 西北师范大学财金系第一节 工商税制改革 三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向（一）现行税收制度存在的主要问题（二）面向新世纪我国工商税制改革的思路和内容 7/2/2023 6 西北师范大学财金系第一节 工商税制改革 有增有减的结构性改革:1、增值税改革 2、消费税改革 3、企业所得税改革 4个人所得税改革 5完善其他税种 7/2/2023 7 西北师范大学财金系第二节 农村税费制度改革 一、中国的现行农（牧）业税收制度(actual agricultural(stock raising)tax system in China)二、农村税费制度改革(the reform in tax and charges in the country)三、有待进一步思考和完善的问题(problems and improvements)7/2/2023 8 西北师范大学财金系第二节 农村税费制度改革 一、中国的现行农（牧）业税收制度（一）农业税（二）牧业税（三）农业特产税 7/2/2023 9 西北师范大学财金系第二节 农村税费制度改革 农业税特点:1.农业税以总收益为征税对象 2.征收入库具有季节性 3.在征收制度上，地方具有较大的自主性 4.税负稳定 7/2/2023 10 西北师范大学财金系第二节 农村税费制度改革 二、农村税费制度改革（一）实行农村税费改革的由来（二）农村税费改革的方针和措施（三）农村税费改革的主要内容（四）农村税费改革试点取得重要进展 7/2/2023 11 西北师范大学财金系第二节 农村税费制度改革 农村税费改革试点的主要内容可概括为:三个取消两个调整一项改革取消乡统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费、政府性基金和集资，取消屠宰税，取消统一规定的劳动积累工和义务工。调整农（牧）业税和农业特产税政策 改革村提留征收使用办法 7/2/2023 12 西北师范大学财金系第二节 农村税费制度改革 三、有待进一步思考和完善的问题（一）有待进一步思考的问题（二）总结经验，完善当前农村税费的试点 7/2/2023 13 西北师范大学财金系第三节 税收管理制度及其改革 一、税收管理的概念、分类及功能(concept、classification and function of tax administration)二、多角度的税收管理理论(the theories of tax administration from different angles)三、中国税收管理制度的实践(practice of tax administration in China)7/2/2023 14 西北师范大学财金系第三节 税收管理制度及其改革 一、税收管理的概念、分类及功能（一）税收管理概念和分类（二）税收管理的职能 7/2/2023 15 西北师范大学财金系第三节 税收管理制度及其改革 广 义 税 收 管 理 概 念 狭义税收管理 税收征收管理 税务管理图11-1 广义的税收管理7/2/2023 16 西北师范大学财金系第三节 税收管理制度及其改革 二、多角度的税收管理理论（一）税收管理与管理学帕累托“二八定律”管 理思维的运用（二）税收管理与法学税收法律主义原则（三）税收管理与心理学从纳税人的人格假定 到纳税人心理承受力的测量7/2/2023 17 西北师范大学财金系第三节 税收管理制度及其改革 三、中国税收管理制度的实践（一）我国税收征管法的立法沿革和理念转变（二）新征管法出台的背景（三）新征管法体现的新理念 7/2/2023 18 西北师范大学财金系本章小结【关键词】狭义税收管理 广义税收管理 逆弹性命题 帕累托“二八”定律 黄宗熙定理 7/2/2023 19 西北师范大学财金系本章小结【复习与思考】1、试述公平课税论。2、试述税收最适论。3、试述财政交换论。4、试述世界税制改革的的实践。5、试述开征绿色税收的社会经济意义。6、试述我国工商税制改革的方向和内容。7、试述我国农村税费改革的方针和内容。8、试述税收管理与管理学。9、试述税收管理与法学。10、试述税收管理与心理学。11、试述新税收征管法体现的新理念。7/2/2023 20 西北师范大学财金系