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中小企业财务内部控制问题与措施研究 以小熊电器股份有限公司为例 第1章 绪 论 1.1争论背景与意义 1.1.1争论背景 随着中小企业的慢慢进展，企业内部财务的问题也慢慢增多，涉及的范围也越来越广，给企业的进展带来了严峻的影响。不科学不合理的企业财务内部把握将会导致企业财务信息真实性的缺失，对公司战略目标的实现造成极大的影响，甚至引起一些违法行为。财政部等有关部门发布了一系列相应文件，对规范和指导公司财务内部把握的建立，实施和评价发挥了乐观作用。财务内控是内部把握的核心，为了保证财务工作的真实性完整性以及企业的经营活动有序进行，确保企业目标的实现，企业必需完善财务内部把握体系。 1.1.2争论意义 理论意义想要保证企业经营活动的稳步推动，就必需健全企业财务内部把握体系，加强财务信息的精确性和牢靠性，对企业的将来进展供应有效信息具有较强的理论意义。 现实意义通过对小熊电器股份有限公司的现状进行分析，提出问题并分析其缘由，以此为基础提出对策。同时，能够对同类型的企业财务内部把握起到参考作用，具有现实性意义。 1.2争论内容与方法争论内容 本论文以小熊电器股份有限公司为争论对象，结合企业自身实际经营状况，参考有关的文献和政策法规，结合现状，依据问题并针对性提出的建议，基于我国中小企业的实际状况并参考国际阅历，来解决问题。 1.2.1争论方法 （1）实证争论法，是基于我国中小型企业的财务内部把握存在问题的缘由以及如何实行对策的总结与概括，强调对企业现实的描述，以小熊电器股份有限公司为争论对象，对其财务内部把握体系进行分析。依据小熊电器股份有限公司现阶段财务内部把握现状并在事实基础上提出问题和有效解决的方法。 （2）规范争论方法，是依靠理论学问来行事，对我国中小企业财务内部把握问题的成因及对策运用理论学问进行深一步的争论。 （3）文献争论法，有关内部把握和内部财务把握文件的收集与争论，争论与反思的分析，系统的分类和整理，相关内容的概述以及论文理论基础的建立。 1.3 国内外争论现状 1.3.1 国外争论现状 Anthony Holder (2016)认为必需建立科学的内部把握体系。内部把握既能为企业的有效经营供应前提条件，使企业有力气防范风险；还能保证财务报表的质量，保证企业自觉遵守内部政策和规章制度。 Masako Darrough (2018) 认为实施财务内部把握是提高管理效率的保证和内部把握水平的提高对削减损失、提高资金利用率具有重要作用。 Robert james parker (2017) 认为内控目的是保障企业资产平安，确保会计信息完整有效，提升企业运营效益。 总体来说，国外财务内部把握体系比较完善，一旦内部把握消逝问题，将立刻制定法律法规，规范相关行为。它对企业财务内部把握进行了更加具体的指导，突出了当前环境下内部把握的重点，完善了内部把握体系的构建。国外学者更留意综合争论，丰富了内部把握理论与其他理论的结合，使内部把握框架的进展和更新。 1.3.2国内争论现状 刘娜（2019）企业应在外部环境不断变化和内部管理需要的基础上，加大财务内部把握和财务制度建设，优化管理流程，健全内部监督体系。组织学习相关财务法规制度，提高内控意识和风险防范力气。 杨依（2015）认为我国中小企业缺乏专业人员对内部把握的管理，并且内部把握制度的不完善限制了企业的进展。 帅俐（2015）认为财务内部把握有利于加强企业对内部的管理，提高企业的风险防控力气，并建议在管理和实施进程中建立和完善财务内部把握。 国内的内部把握争论起步晚，虽然在进行不断深化争论和完善，但目前对于财务内部把握的争论不深化，实操应用方面争论少。国内争论学者借鉴国外争论理论，结国内进呈现状提出适合我国进展的内部把握理论，对于内部把握的前瞻性争论较少，创新效果不明显。 第2章 财务内部把握的理论概述 2.1界定概念及联系 2.1.1内部把握概念 内部把握是在企业内实部施的各种约束和调整的组织，方案，程序和方法，目的是提升运营的效率，猎取和运用各种资源，从而实现既定的管理目标。 2.1.2财务内部把握概念 企业财务内部把握，是指对经营活动中的各种行为规范化，实现企业长期进展目标，提高市场地位，通过合理科学的方式，制定与企业相适应的制度，对企业生产经营活动过程中的各个环节进行指导，调整，把握，监督，并对其执行状况进行评价与考核，以达到预期财务内部把握风险的目的。 2.1.3内部把握与财务内部把握的联系 从把握的主体层面，企业管理层和公司全体员工均属于内部把握。内部财务把握是指与财务管理有关的公司管理把握活动，公司财务部负责内部财务把握。从把握的目标来看，两者旨在保障企业进展战略目标的顺当实现。总而言之，财务内部把握是内部把握的核心要素，两者是包含于被包含的关系，内部把握是全局性的，而内部财务把握是内部把握的一个部分。 2.2 财务内部把握的目标及意义 2.2.1 财务内部把握目标 第一.确保公司的经营管理依法进行。为了实现公司自身价值，内部把握需要进行内部把握，公司在遵守法律法规的基础上，在国家法律法规允许的框架内自主进展。从外部整体环境上，如按时足额纳税等方面规范企业进展，企业披露的会计信息应当保证真实、完整。 其次.妥当保障公司资产的平安。资产的平安和完整是投资者、债权人和其他利益相关者面临的重要问题，良好的内部把握应为资产供应坚实的制度保障。 第三.确保战略目标的实现。只有制定与公司兼容的内部财务把握，公司才能更好地进行生产和经营活动，并为实现既定战略目标奠定基础。 第四.确保与公司有关的财务信息合法合规。供应良好的运营环境，以确保企业合法地遵守国家法律法规。 2.2.2 财务内部把握的重要性 首先，只有完善财务管理制度，建立牢靠的内部财务把握制度，才能为公司的经营管理和正常运转制造良好的基础，关怀公司有效应对环境的变化。其次，完善内部财务把握可以爱惜公司财产不受损失，保证信息的正确性和完整性，也可以关怀企业快速反映企业存在的弊端与漏洞，并在企业进展中发挥着监督和领导的作用。最终，财务内部把握能对员工长期稳定的工作供应保证，提高员工的工作效率。 2.3 内部把握要素 2.3.1 内部环境 企业内部环境影响着其他四要素的开放与执行，对企业战略目标的制订息息相关。因此，内部环境是为把握活动，信息与沟通，风险评估及内部监督供应规章和结构的基础。 2.3.2 风险评估 风险评估是一个快速识别风险的过程。对影响内部把握目标实现的不确定因素进行了科学合理的分析和评价，并提出了相应的对策。通过风险评估，企业管理者可以合理规避潜在风险。 2.3.3 把握活动 把握活动旨在确保实施管理命令的政策和程序，例如批准，授权，检查，调整，业务绩效审查，资产平安和支配任务。因此，活动的把握必需反映管理层的意愿，考虑到公司历史和文化的影响，并制定适合公司当前阶段的方向性文件。 2.3.4 信息与沟通 企业日常经营中，公司必需有识别、猎取有效信息的力气，并以确定的方式进行沟通，让员工能够执行其任务；管理层必需明确告知公司全部员工其把握职责，向关键部门供应重要信息，并与外部客户、供应商、政府等进行有效沟通。信息沟通渠道的流淌性直接影响动态内部把握流程的绩效，也有助于改善把握环境，加强风险管理。 2.3.5 内部监督 监督行为体现在日常经营活动中，是确保内部把握体系高效率实施的核心要素，在内部监督中，可以发觉需改进的内部把握缺陷，为内部把握体系和财务内部把握的不断完善做出了贡献，有助于提高内部把握执行的科学性和高效性。 第3章 小熊电器股份有限公司概况及现状分析 3.1 小熊电器股份有限公司概况 3.1.1 公司简介 小雄电器有限公司成立于2006年，由李一峰创办，公司位于素有“小家电之乡”之称的广东省顺德市，是一家集研发、生产、销售为一体的企业。“客户至上”始终如一地追求第一品牌。自主研发具有学问产权和国家3C的认证（部分产品已通过GS/CE/EMC认证）。多年来市场营销模式保持了快速稳定的进展，年增长率超过100。 3.1.2 组织架构 3.2 小熊电器股份有限公司财务内部把握现状分析 3.2.1 财务部门机构设置 结合该公司的实际状况和现阶段的进展规模，小熊电器股份有限公司建立了相应的财务组织架构，包括财务总监、财务总监、会计、出纳、财务经理等职位，并充分利用财务系统的会计、财务管理运作职能，从全局上对资金进行会计核算和把握。 3.2.2 财务内部把握制度 从内部把握角度，依据企业管理的有关规定，小熊电器股份有限公司制订了相应的财务内部把握制度。总的来说，由于旧的管理模式，企业管理层领导越过规章制度出示命令，人治现象严峻，企业对内部把握的意识淡薄。现阶段，内部把握仍停留在监管层面，没有与具体业务流程进行深度整合，公司在内部把握监督审计方面也没有设立独立的部门和岗位，无法实施和实施内部把握监督。 从财务管理角度，通过查阅小熊电器股份有限公司的相关规范制度文件，了解到小熊电器股份有限公司该制度是为企业财务管理规范化标准化，树立企业价值观念与品牌文化，促进企业可持续健康的进展，增加财务效果并建立明确的费用要求，费用的报销和批准程序，费用和资金管理的标准和额度。目前，小熊电器股份有限公司建立了财务审批制度，然而由于管理不科学及不合理，在审批过程中存在许多不规范的行为，总体实施执行状况并不理想。 从会计管理角度来看，由于公司现有财务人员的整体专业素养不高，尚未建立系统的科学的会计管理制度，导致内控意识薄弱。 3.2.3财务内部把握执行现状 （1）风险评估现状 企业的风险评估以及应对的结果是企业指定把握活动系统及过程的基础。小熊电器股份有限公司没有建立财务风险评估层面的机制，依靠第三方的风险评估鉴定。由于缺乏风险管理的概念，企业的许多内部部门都有自己的风险管理要求，所以尚未制定通用框架管理系统。 （2）信息传递与沟通现状 小熊电器股份有限公司除了由财务部门检查数据和信息的精确性和完整性外，该公司还发挥了良好的监管作用。公司用企业邮箱进行信息传输，相对平安牢靠，员工向公司的进展供应各种看法。公司内部信息系统比较合理科学，但该公司外部信息系统不健全，对市场信息的敏感度缺乏。该企业内部的沟通沟通还是不足，上下级消逝了断层现象，对与公司的总体目标消逝不同的理解，各部门间缺少合作沟通。 （3）把握活动 小熊电器股份有限公司的把握活动包括项目活动把握，货币资金管理把握，成本管理和实物资产管理的把握。该公司虽然具有完整的经济活动记录，但是缺乏对经济活动的有效把握和具体分析。对重要和关键把握点的把握环节消逝了漏洞，整体的把握成果发挥不完善。各级别的管理人员和员工职责分工不太明确，不利于加强信息系统的流程审批。 第4章 小熊电器股份有限公司财务内部把握存在的问题 4.1 缺乏财务内部把握意识 随着信息技术的进展，财务工作已经从传统的会计职能扩展到分析管理职能。但很多公司的管理意识并没有转变，对会计的理解照旧是以前的模式。由于未完全意识到并发挥其管理作用，所以内部财务把握的建设没有得到足够的重视，甚至内部把握的建设存在漏洞。此外，任命财务人员是很任凭的。在聘请过程中，考察重点是所雇用人员的理论学问，而忽视对实际工作力气的检查。假如不依据标准行事，财务内部把握熟识不足就会被舞弊者或别有用心之人恶意利用。此外，不合理的组织结构，财务部门受业务部门或领导的约束。岗位支配不合理, 不兼容职务未彻底分别。这些是日常财务管理和把握的隐患，简洁导致资产平安和虚假财务信息的弊端。 4.2 没有建立完善的监督体系 财务内部把握能够对企业业务进展产生重大影响，所以应引入外部监督机制，以便可以依据相关标准进行财务内部把握。完整的监督机制是成功实施内部监督把握的关键。但是，从目前的角度来看，一些公司已经建立了监督机制，但形式化严峻。一些公司已经实施了监督，但是照旧存在“人际关系大于法治”的问题，并且监督效果大大降低了。小熊电器股份有限公司对内部审计的重视程度不足，尚未形成有效独立的财务内部把握的运行机制；由于依靠第三方审计，造成企业管理层对内部审计的忽视。 4.3 财务内部把握制度不健全 财务内部把握制度的有效实施可以使企业所面临的经营风险得到预防和管控。但目前，部分企业的内控不健全，但在实际的执行过程中照旧存在职责混乱、制度无效等现象。企业部分工作缺乏相应的制度保障，管理者职权行使过程得不到有效的约束和监督，工作质量和效率难以保证。在企业财务工作的实际操作中,财务工作人员没有严谨科学的态度来对待预算工作,不利于企业资金的周转。由于财务管理工作者的态度缺乏严谨性,因此必需提高标准化程度和解决建立合理科学的财务内部把握制度。 4.4 缺乏风险评估体系 在企业财务内部把握体系中,建立健全风险评估体系特殊重要。目前,公司缺乏一套完备的风险评估制度,由于企业在运行过程中会遇到财务风险,这不利于了企业的长远进展。多数企业财务内控人员和管理人员对不重视风险评估以及没有进行有效的风险管理起到基础作用。所以,成立特地的风险评估小组能够对企业的生产经营进行有效猜想与评估分析。一个企业假如没有实施风险评估体系,在遇到风险时,企业没能识别和面对风险,阻碍企业的进展。 4.5 信息与沟通环节把握薄弱 企业不重视信息系统和通讯方式的建设；管理者不重视信息和通讯方式以及信息系统的维护；财务人员和其他部门的员工之间未能准时的沟通；信息更新不准时，对外部的信息收集不准时。为了削减信息的不平衡，信息公开应具有充分性。信息公开可以识别外界信息和客户的资料，这有助于公司内部的经营活动。在改善企业财务内部把握的水平上，企业还可以通过加强企业不同部门和企业之间的沟通，扩大信息沟通，来提高内部把握的有效性。 第5章小熊电器股份有限公司财务内部把握的对策 5.1 提高对财务内部把握的意识 制定内控机制旨在防止各种风险并使企业的内部工作更加顺畅。只有提高对内控工作的认知水平，才能在思想理指导下做好内部把握。因此，公司管理层应提高对财务内部把握和管理风险的熟识，使其能熟识到内控对于企业进展的重要性。企业的管理者亟需提高对财务内部把握的重视，通过培训，提升理论水平，加深对内部把握理论的理解，并将其应用于实际业务管理。通过会计政策和战略分析当前及以后的财务风险问题，能够识别财务管理各个环节存在的风险。加大对财务内部把握建设的投入力度，慢慢加强财务内部把握的建设。加强对财务人员专业培训，不断为企业引入专业素养高的人才。 5.2 完善内部监督体系 监督管理系统是是公司内部把握制度建设的保证。监督管理系统不仅可以监督企业经营过程中的全部财务行为，而且可以订正内部财务把握中存在的问题，使其更加合理有序。此外，健全的监督和管理机制是财务人员的主要制约因素。通过明确员工责任和提高工作效率，还可以有效地防止财务人员犯错误或遗漏，并有效地限制其行为。良好的相互监督和约束的企业氛围也可以进一步提高工作效率。建立和实施公司内部监督体系，有必要结合各种法律法规来分析公司自身的需求和特征，以建立适合公司进展的制度，以确企业运行的合理和有序。 5.3 建立健全财务内部把握制度 建设和完善财务把握管理系统，更新管理模型，并创建现代公司管理模型能使企业在实际工作中发挥重要作用。要加强内部财务把握，首先要关注内部财务把握，将财务管理部门指定为财务内部把握的重点部门。在更好地关注和更好地支持内部财务把握的基础上，领导者必需制定与内部财务把握相关的制度，并依靠相应的制度来指导和规范活动的进展。加强内部财务把握的刚性，建立问责机制，严格执行公司的工作活动。熟识到建立内部财务把握系统的重要性，围绕内部财务把握系统不断加强内部财务把握系统，以确保该系统可以指导和规范各种内部财务把握工作。 5.4 完善风险评估体系 要想维护好企业的经济利益,就必需进行风险评估。企业可以建立特地的风险评估部门，借助自身的专业学问和阅历，收集相关信息和财务数据进行分析，有助于进一步把握企业财务风险的形成。企业应评估所面对的风险，关注业务流程中发觉的问题，修改现有的风险应对策略，标准化风险应对程序并提高风险防范力气。此外,要不断完善风险评估体系和规避风险，使企业抵抗风险的力气不断得到提升,从而实现企业经济效益的高质量进展。 5.5 加强信息与沟通体系 财务内部管理工作存在的问题还与信息沟通沟通的不顺畅有关，为了保证内部财务管理工作能够更加顺当，需要各个部门之间有效的进行财务信息的沟通。通过互联网技术不仅可以增加财务信息沟通的效率，还能够保证财务信息的精确性。所以，相关单位的管理人员要为每一个财务部门配备更加健全的网络信息沟通系统，保证每一个财务人员都能够有自己专属的财务软件和计算机设备。小熊电器股份有限公司应从管理层开头，强化全体员工的信息与沟通意识，打造全范围，动态式的信息共享平台，最大限度的发挥信息与沟通的功能。 第6章 结论 随着外部环境的激烈竞争和经济全球化一体化进程加快，对企业内部的管理条件越来越高。本论文以小熊电器股份有限公司为争论对象，对小熊电器股份有限公司财务内部把握的现状进行综合分析，发觉该公司目前的问题体现在：对财务内部把握的意识不佳，缺乏健全的监控系统和不完整的财务内部把握系统，缺乏风险评估系统，对信息和沟通环节的把握不力。依据上诉问题针对性的提出对策：提高内部财务把握的意识；完善内部监督制度；建立健全内部财务把握制度；完善风险评估体系；加强信息通讯系统。财务内部把握是现代公司管理水平的重要指标。因此，必需建立适当的内部把握体系，并不断完善有效的内部财务把握体系。 参考文献 1 杨琳.浅析企业内部把握制度的完善J/OL.中国商论,2020(01):120-1212020-01-05. 2 张洪芹.企业财务内部把握存在的问题和对策分析J.商讯,2019(35):62-63. 3 李红杰.内控视角下企业财务管理优化措施探讨J.价值工程,2019,38(35):106-108. 4卢静.企业风险管理下加强内部会计把握的策略分析J.财经界(学术版),2019(23):157-158. 5 王兆红.浅析基于风险导向下的企业财务内部把握问题J.商讯,2019(34):52-53. 6 文继兰.论企业财务内控存在的问题及创新管理措施J.财经界(学术版),2019(21):132-133. 7 王霞.加强企业财务管理中内部把握的有效措施J.中国中小企业,2019(11):111-112. 8 王玉丰.新形势下企业财务内部把握体系建设探析J.财经界,2019(11):176. 9 Idil Kaya Eurasian Business Perspectives.2017，11（02）：379-389 10 Jahmani Determinnants of Internal Control Weaknesses In Accelerated Filers.2017，01 致谢 转瞬间，高校生活即将结束了。在这段学习生活的时间里，感谢学校为我们供应了优越的学习环境，优秀的师资力气，以及丰富的课堂，感谢领导老师们的关怀和指导，在这里提升了我的学习力气专业力气以及交际力气；感谢我的同学们，赐予我关怀和支持，她们陪伴我度过了有意义且充实的高校时间；感谢我的家人对我的关怀支持，我才能安心投入到学习中，顺当完成学业；在论文即将完成之时，感谢我的论文指导老师，从选题到论文的写作倾注了老师的悉心指导。最终感谢曾经教育关怀我的全部老师，感谢学校的培育。在以后的工作生活中，我将牢记师长的教育。 15