2023年公司财务会计制度备案(三篇).docx

2023年公司财务会计制度备案(三篇)公司财务会计制度备案篇一 (一)为标准公司财务行为，加强财务治理和经济核算，适应市场经济进展需要，依照企业会计制度的会计法特制定本方法。 (二)本方法是处理财务事项的标准和准则，适应公司全部单位和部门。 (三)公司总经理授权会计负责人，详细负责本企业的财务治理工作，严格执行会计法，遵守国家法律、法规及财经纪律;依据公司实际，根据精简、效能原则确定内部财务治理机构设置及财会人员的配备;依照会计法、企业会计制度及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、本钱费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支;承受财政、审计、税务机关的监视等。 仔细宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务开支事项;讨论解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。 (四)公司财务治理体制，根据统一领导，统一治理的原则。 (五)建立健全内部财产物资治理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。 (六)财务治理的根本任务和方法应附属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务治理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各工程标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的规划、掌握、分析和考核等工作。财务收支要注意日常掌握与治理、分析和考核要做到资料齐全，数字精确清楚，分析要有理有据，运用事前规划猜测，事中核算掌握，事后分析考核的方法，搞好全面财务治理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。 (七)加强财务治理根底工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一标准的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇合的要求，准时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、精确、清楚、准时健全财务核算资料。 各项财产物资的供给规划、定货与选购标准、入库验收保管、出库标准，应依据公司内计量验收标准执行。规定各项计量掌握手段的配置、治理、教正、修理以及物资的购进、领用转移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计量的验收治理等工作要求，做到计量工具齐全，手续齐全，计量精确。 做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进展财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏和毁损;在查明缘由，分清责任，按规定程序报经有关部门批准后，应进展相应的账务处理，做到账、卡、物三相符。 加强内部的财务收支预算治理，按预算办理财务事务。 三、流淌资产的治理 流淌资产是企业资产的重要组成局部，公司内严格按企业会计制度的有关规定对流淌资产进展治理。 (一) 流淌资产的性质和范围：流淌资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。 (二)各项流淌资产的内部治理制度 1、 严格执行国家现金治理制度和银行结算方法，按国务院公布的现金治理暂行条例规定范围使用现金。 2、 应收账款、预付账款、待摊费用、其它应收款的等的治理。 对应收账款、其它应收款要准时登记所发生的每笔往来款项，精确反映其形成、回收及增减变化状况，每月终了进展核对，在确保相符的根底上，明确责任，积极清理“三角债”，准时回收货款。使货款尽快转化为货币资金，参加企业周转，缓解资金紧急的冲突。严格掌握预付货款，一般状况下，必需货到付款，不准预付。要切实做到依据生产需要，资金状况确定选购批量。对其它应收款要准时清收，尤其个人借款要严格掌握，限期交回，对限期交不回者，扣发每月的工资等个人收入抵顶借款。 待摊费用是公司已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊在1年以内(含一年)的各项费用。按批准的范围，将有关已经支付而由本期或以后各项摊销的费用列入待摊费用处理，应按受益期在一年内分期平均摊销，计入本钱费用，假如某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期本钱费用。 坏账损失依据企业会计制度的规定执行，在期末分析各项应收款项的可回收性，并估计可能产生的坏账损失。对估计可能发生的坏账损失,计提预备金，除有确凿证据说明该项应收款项不能够收回和收回的可能性不大外(如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严峻缺乏、发生严峻的自然灾难等导致停产而在短时间内无发偿付债务以及三年以上的应收账款)，不得全额计提坏账预备。 (三)存货的治理制度： 1、存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍旧处在生产过程，或者在生产或供应劳务过程中将消耗的材料和物料等。包括：各类材料、商品、包装物、低植易耗品、在产品、半成品、产成品、及发出商品等。 2、存货的计价原则：采纳实际本钱法。 购入存货的实际本钱：包括买价(不包括应负担的增值税)、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途中合理损耗，入库前的加工、整理及选择费用等。 自制存货的实际本钱：包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、其他直接费用和应分摊的间接制造费用，间接制造费用应以合理的标准安排给有关的本钱对象。 托付外单位加工存货的实际本钱包括：实际耗用的材料或半成品以及、加工费和来回运杂费及应计入本钱的税金。 投资者投入的存货，根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价。 承受捐赠的存货，根据发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等做为实际本钱，无发票帐单的，根据同类存货的市价计价。 盘盈的存货，根据同类存货的市场价格计价入账。 3、领用、发出和结存的计价方法：公司全部材料的日常领用、发出均采纳实际本钱计价、按加权平均法计算出材料本钱，车间每月按生产规划开领料单，负责人签字盖章，并由单位负责人签字，超过规划和超过定额领用的物资在办手续的同时，必需有分管的领导签字。 4、清查、盘点及处理原则：存货每年终了前12月份必需进展一次全面的盘点清查。期间可以进展不定期盘点，盘点结果与账面记录准时核对，对于盘盈、盘亏、毁损与报废的存货准时查明缘由，报公司领导批准后，分别状况予以处理。 盘盈的存货，冲减治理费用，盘亏、毁损与报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔偿或残料价值后，计入治理费用;存货毁损属于特别损失的，扣除保险公司赔偿和残料价值后，计入营业外支出。 5、 存货的期末计价：存货在期末时应按本钱与可变现价值就低计量，对可变现净值低于本钱的差额，计 提存货跌价预备。 四、固定资产治理制度 (一)固定资产的计价：固定资产按取得时的实际本钱计价。 (二)固定资产的折旧方法采纳年限平均法： 折旧的计提方法是采纳年限平均法，按月计提折旧。 (三)固定资产的净残值率是按固定资产的原值的05%确定。 (四)固定资产治理权限：为管好固定资产，公司对全部的机器设备类、固定资产的数量、原值、已提折旧、净值、规格型号、建置年月、设备状况、大修理记录等分别设账、卡进展治理，办理固定资产验收和提出申请报废、停用、封存、改进、修理等手段，领导批准前方可进展。年终对固定资产进展全面清查、盘点做到账实相符。保证固定资产的完整无损。 (五)固定资产的内部治理制度 1、固定资产的增加，固定资产增加必需按公司批准下达预算工程进展，不能擅自购置增加固定资产。 2、固定资产的报废，对固定资产必需正常进展维护、保养，充分发挥其性能，不能只管用，不管修，更不能任意撤除报废，如确需报废，写出报废缘由的报告书，报有关领导批准，办理报废转帐手续。 3、固定资产治理。按企业会计制度规定，发生的固定资产修理支出，计入有关部门费用，依据实际，规定一次支出金额较小的中、小修，可一次计入本钱费用。固定资产大修理费用采纳预提或待摊方式在两次大修理间隔期内，分期平均摊销或预提。 4、固定资产清查，为保证固定资产在使用过程中的安全、完整、到达账实相符，必需对固定资产进展定期或不定期地清查。 固定资产清查，主要是对固定资产进展盘盈、盘亏、毁损、报废及其他存在的问题进展清查，以明确责任。清查的问题如属治理不善造成的经济损失，要追究有关部门人员的责任，并处以经济赔偿，其净收益或净损失，计入当期损益。 (六)在建工程的治理，在建工程包括施工前预备，正在施工中或虽已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程，在建工程根据以下方法计价： 自营工程，根据直接材料，直接工资、直接机械施工费以及分摊的工程治理费计价，设备安装工程，根据所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程治理费用计价。加强在建工程全过程治理，制定执行可行性分析，专项审批、工程材料物、机械设备选购及保管、工程验收等制度。 出包工程，根据应当支出的工程价款以及所支付的工程治理费计价。 在建工程发生毁损或者报废，根据扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失。计入工程本钱。 在建工程完毕应将其列入在建工程，节余物资准时清点入库，不得计入工程本钱或形成账外材料造成流失。 (七)固定资产，在建工程的期末计价。固定资产、在建工程应当在期末时根据账面价值与可收回金额就低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产、在建工程减值预备。 五、无形资产和递延资产 (一)无形资产： 无形资产是指公司长期使用，但是没有实物形态的长期资产，包括专利权、非专利权、商标权、土地使用权、商誉等。 1、 无形资产根据取得的实际本钱计价： 投资者做为资本金或者合作条件投入的无形资产，根据评估确认或者合用协议商定的金额作价。 购入的无形资产，根据实际支付的买价、手续费及其他资本性支出作为入帐价值。 自行开发并经法律程序申请取得的无形资产，按取得时发生的注册费、聘请律师费、申请登记费等费用支出计价 承受捐赠的根据所付单据的金额入帐，假如无法取得单据，参照同类无形资产的市价即重置本钱计价入账。 2、 无形资产的摊销： 无形资产计价入账后，应从受益之日起，在有效使用期限内平均摊入治理费用，不留余额(无残值)。无形资产的有效期限根据以下原则确定： 法律和合同分别规定有效期限和受益年限的，根据法定有效期限与合同或者公司申请书规定的受益年限就短的原则确定。 法律无规定有效期限，公司合同规定受益年限的，根据合同或者公司申请书规定的受益年限确定。 法律和合同均未规定法定有效期限和受益年限的，根据不超过20xx年的期限摊销。 (二)长期盼摊费用： 长期盼摊费用是指企业已经支出，但摊销期在1年以上的各项费用，包括开办费、租入固定资产改进及计价期限在1年以上的固定资产大修理等费用。 1、 递延资产的计价与摊销： 开办费是指企业在筹建期间发生的不应计入有关资产本钱的各项费用支出，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、印刷费、银行借款利息、注册登记费以及不能计入固定资产和无形资产的支出。开办费在开头生产经营、取得营业收入时停顿收集，并开头在生产经营当月起一次记入开头生产当月的损益。 经营租入固定资产改进支出是能增加租入固定资产的效用或延长使用寿命的改装、翻修、改建等支出，假如支出的数额较大，并受益期超过一年的作为长期盼摊费用核算，支出费用在租赁有效期限内分期平均摊销。 固定资产大修理费是指固定资产大修理所发生的支出，其摊销方法应在两次大修理间隔期平均摊入本钱费用。 六、本钱和费用的治理 (一)本钱和费用治理是公司财务治理的核心内容，努力降低本钱费用，对于加强在建工程的生产经营治理，提高经济效益具有重要作用。 (二)本钱费用治理坚持统一领导，分级核算的原则，实行财务部、车间二级核算，执行公司下达的本钱、费用规划，并层层分解，落到实处。 (三)产品本钱核算，采纳“制造本钱法”核算，生产经营过程中实际消费的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入产品制造本钱(即产品生产本钱) (四)本钱核算的一般程序： 1、对生产费用进展审核和掌握，确定计入产品本钱工程。 2、将应计入本月产品本钱的各种要素费用，在各种产品之间根据本钱工程进展安排和归集，计算出各种产品的本钱。 3、对既有完工产品，又有在产品、半成品，按月初的产品费用与本月生产费用之和，在完工产品与月末在产品之间进展安排和归集，算出该种完工产品本钱。 (五)本钱的计算方法，采纳“品种法”“分批法”计算，摊入本钱的费用分为直接费用和间接费用(要有明细制度) (六)期间费用是指不能直接归属于某个特定产品本钱的费用，它简单确定其发生的期间，而难以判别其所属的产品，因而在发生的当期应从当期的损益中扣除，期末无余额。期间费用包括治理费用、财务费用和营业费用。 (七)本钱费用的汇合、安排和计算，严格执行“权责发生制”原则。 七、销售收入、利润及其安排 (一)销售收入的内容： 销售收入是指公司销售产品和供应劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其它业务收入。 产品销售收入包括销售产成品、半成品、供应工业性劳务等取得的收入。 其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、外购商品销售、包装物出租、以及供应非工业劳务等取得的收入。 (二)销售收入确实认： 销售收入按“权责发生制”确认在产品和工业性劳务等的实际本钱采纳“加权平均法”核算。 交款提货销售，指货款已经收到，发票帐单和提货单已经交给对方，无论产品是否发出，都作为收入的实现。 预收货款销售，以商品、产品发出或劳务供应是确认收入的实现。 托付其他单位代销的商品产品、收到代销单位的代销清单后，不管款项是否收到，确认收入的实现。 其他方式、商业汇票，以发出商品、产品或供应劳务已供应，将发票、帐单交给买方，并取得买方承兑的商业汇票是作为收入的实现。 自产自制产品用于本企业工程建立、对外投资或作为固定资产时，不确认销售收入，但应比拟同类产品的售价计算应交增值税及消费税。 对销售退回的收入，应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售本钱。 (三) 销售收入的日常治理 加强销售的日常治理，严格根据供货合同治理，产品的定货、提货合同，由财务治理货款的结算程序及销售退回手续等有关的销售收入治理制度，加强对其他收入的治理，根据编制收入规划，落实责任制，严格其他销售收入的各项手续制度，确保收入准时入帐。 (四) 利润及其安排 1、利润的构成及其核算 税前利润总额=营业利润+补贴收入+投资净收益+营业外收支净额 营业利润=产品销售利润+其他销售利润-营业费用-治理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售净收入产品销售本钱产品销售税金及附加 产品销售净收入=销售收入销售退回销售折让销售折扣 其他销售利润=其他销售收入其他销售本钱其他销售税金及附加 投资净收益=投资收益投资损失 营业外收支净额=营业外收入营业外支出 产品销售税金及附加包括：应有销售产品、供应劳务为负担的消费税、城市建立维护税和教育费附加等。 2、 利润的猜测和分析 要加强对利润的猜测与分析，依据年度生产经营规划，经济责任制方案及市场等状况，结合实际搞好年、季利润的猜测，编制利润规划，确定目标利润，并按月、季、年考核成绩，分析利润完成状况，通过与目标规划等比照、分析，发觉问题，即使订正，确保利润的实现。 3、 营业外支出治理 营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。 营业外收入包括：固定资产的盘盈、处理固定资产净收益，罚款收入等。 营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失，特别损失。公益救济性捐赠，赔偿金、违约金，被没收的财物损失，税收的滞纳金和罚款等。 固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，固定资产盘亏毁坏是根据原价扣除累计折旧后，过失人及保险公司赔款后的差额，固定资产报废是指清理报废的变价收入减去清理费用后与帐面净值的差额。 特别损失：是指自然灾难造成的各项资产净损失，(扣除保险公司赔偿款及残值)，还包括由此造成的停工损失和蔼后清理费用。 公益救济性捐赠：是指通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业患病自然灾难地区，贫困地区的捐赠。 赔偿金、违约金：是指企业因未履行经济合同、协议，而向其他单位支付的赔偿金、违约金，罚息等罚款性支出。 要严格划分营业外支出与本钱、费用开支范围，不得将由营业外支出的开支列作本钱、费用，亦不得将本钱费用计入营业外支出，营业外支出的范围严格按国家规定，不得扩大。 4、利润安排及其治理 (一)利润总额的安排挨次： 利润由公司财务按规定进展统一安排，按国家规定做相应的调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，根据以下挨次安排： 提取法定盈余公积、法定公益金。 提取任意盈余公积。 其他按规定应安排和未安排的利润。 八、财务报告与经济效益的评价 (一)财务报告：财务报告是反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件，包括会计报表、会计报表附注及财务状况说明书。 公司根据国家财政部门的规定的报表种类及格式上报，月、季主要报表是：资产负债表、损益表。 年度报表是：资产负债表、;利润表、现金流量表。 财务状况说明书：主要说明企业生产经营的根本状况，利润实现和安排，资金增减和周转。对本期或者下期财务状况产生重大影响的事项，资产负债表日后至报财务报告以前发生的对企业财务状况产生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。 (二)经济效益评价分析： 公司根据建立现代企业制度的要求，为综合评价公司的财务状况及经营成果，依据财政部制定的规章制度，特指定以下十项主要评价指标。 1、销售利润率：反映企业销售收入的获得水平。计算公式： 销售利润率= 利 润 总 额/产品销售净收入×100% 其中产品销售净收入：指扣除销售折让，折扣和退回之后的销售净额。 2、总资产酬劳率：用于衡量企业运用全部资产获利的力量。计算公式： 总资产酬劳率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100% 其中：(平均资产总额期初资产总额+期末资产总额)/2 3、资本收益率：指企业运用投资者投放资本获得收益的力量。计算公式： 资本收益率=净利润/实收资本×100% 4、资本保值增值率：主要反映投资者投放企业的资本完整性和保全性。计算公式： 资本保值增值率=期末全部者权益总额/期初全部者权益总额% 其中：资本保值增值率=100%为保值，大于100%为资本增值 5、资产负债表：用于衡量公司负债水平凹凸状况。计算公式： 资产负债表=负债总额/资产总额×100% 6、流淌比率：衡量公司在某一时点偿付马上到期的债务力量，又称短期偿债力量比率。计算公式： 流淌比率=流淌资产/流淌负债×100% 速动比率：指速动资产与流淌负债的比率。它是衡量公司在某一时间运用随时可变现的资产偿短期债务的力量。计算公式： 速动比率=速动资产/流淌负债×100% 其中：流淌资产=流淌资产-存货 7、应收帐款周转率：也称收帐比率，用于衡量公司应收帐款周转快慢。计算公式： 应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款余额×100% 其中：赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回折让折扣，平均应收帐款余额=(期初应收帐款余额+期末应收帐款余额)/2 8、存货周转率：用于衡量公司在肯定时期内存货资产的周转次数，反映产、供、销平衡效率的一种尺度，公式如下： 存货周转率=产品销售本钱/平均存货本钱×100% 其中平均存货本钱=(期初存货本钱=期末存货本钱)/2 9、社会奉献率：是衡量运用全部资产为国家或社会制造或支付价值的力量。公式如下： 社会奉献率=企业社会奉献总额/平均资产总额×100% 企业社会奉献总额：即企业为国家或社会制造或支付的价值总额，包括(含资金、津贴等工资性收入)，劳动退休统筹及社会福利支出、利息指出净额，应交增值税，应交产品消费税及附加，应交所得税，净利润等。 10、社会积存率：衡量企业社会奉献总额中多少用于上交国家财政。计算公式： 社会积存率=上交国家财政总额/企业社会奉献总额×100% 上交国家财政总额：包括应交增值税，应交消费税及附加，应交所得税及其他税收等。比拟法、比拟率是财务分析的根本方法，通过与上年周期或同行业比照，以及本钱降低率，效益增长等分析，考核各项任务完成状况，找出缘由，指定措施。 (四)编制要求 1、公司财务依据登记完整，核实无误的帐簿记录编制报表，做到数字真实，计算精确，内容完整，资料齐全，各种钩稽关系连接。 2、报表及说明要报送准时，印章齐全，书写仔细。 3、公司将财务报表作为企业财务治理的重要内容，切实抓细抓好，不断提高报表质量，适应治理的要求，用以知道经营治理工作。 4、财务报告及财务报送时间。 公司财务部于次月10日前报出月季报表，并于次月15日前报出财务分析或说明和公司经济效益分析指标。 公司财务会计制度备案篇二 财务部是公司一切财政事务及资金活动的治理与执行机构，负责公司日常财务治理、筹资治理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务治理工作。编制公司各项财务收支规划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家公布的会计准则、财经法规，根据会计制度，进展会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、帮助账，准时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;治理好会计档案。 3.负责公司本钱核算和本钱治理。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，掌握本钱支出，收集登记汇总各项本钱数据资料，准时、正确地为本钱猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项本钱帮助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进展经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。 5.协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务治理，特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1.总则 全部款项的支付，须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进展登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2.施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出治理制度 公司治理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据需要，由部门经理打算选用交通工具; 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准：a、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;b、一般职员，房租标准为100元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，报经公司主管领导审批后支付。 4.车辆修理费及汽油费治理制度 公司车辆修理保养由办公室统一治理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转账的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一安排选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用; 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5.办公费用、会议费用及其他费用治理制度 公司办公用具由办公室统一选购、治理; 办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用的办公用品状况进展造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排; 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资治理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 6.行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进展审核，并按本章第1条的规定进展审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准前方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人; 支票领用单、借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; 银行支票如发生丧失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。 其次章 工程本钱治理制度 1.公司全部工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2.公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料的选购供给及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进展选购，确保设备材料准时供给，积极进展市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 4.财务部主要负责工程本钱的总体掌握工作。 参加有关工程经济合同的谈判工作，准时精确地了解公司各项工程本钱的构成及用款规划; 负责工程进度款的复核工作，参加工程造价确实定和最终决算的审定工作。 5.工程中间结算程序。 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度规划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供给材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。 6.工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签; 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准; 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度规定的职责范围联合进展专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房本钱结算。 第三章 财产治理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、治理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口治理; 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口治理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存状况，负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3.财产的购置与调拨 办公室依据公司进展需要编制财产选购规划及进展市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可选购; 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购规划办理报销手续。财产归口治理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口治理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口治理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口治理部门办理，送财务部备案。 4.财产的清查、盘点 公司财产归口治理部门应定期进展财产清查盘点工作，年终必需进展一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口治理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导打算处理意见; 凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，打算处理意见。 公司财务会计制度备案篇三 第一章 财务部职责范围 1、仔细贯彻执行国家有关财务治理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务治理制度，严格根据财务工作程序执行。 3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支规划，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。 5、进展本钱、费用猜测、核算、考核和掌握，催促有关部门降低消耗、节省费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进展各种经济活动分析，为公司领导决策供应有效依据。 7、参加公司工程承包合同和选购合同的评审工作。 8、准时核算和上缴各种税金。 9、参加材料供给商结算。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、加强本部门治理，进展内部培训，提高本部门工作人员素养。 12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 其次章 财务部综合会计岗位职责 1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐; 2、全面了解、把握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务治理的各项规定，并正确执行; 3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，汇总会计凭证，登记总帐; 4、对其他应收、应收帐款准时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点; 5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰; 6、负责装订、治理会计档案; 7、承办公司领导交办的其他工作。 第三章 财务部出纳员岗位职责 1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金治理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 2、挨次、准时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容精确，做到日清月结，要准时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表; 3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作缘由不得携带公款; 收缴的公款准时入库或存入银行;违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责; 4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管; 5、严格治理空白收据