我国企业财务预算存在的问题及对策研究.docx

我国企业财务预算存在的问题及对策研究 摘 要 运营力气是指企业在外部市场环境的基本约束条件下，通过利用内部的所占有的资金和人力资源以及生产资料的配置相组合，以达到对社会价值的实现，从而实现对财务目标所产生作用的大小。就本质而言，运营力气是说尽可能在较短的时间内去使用较少的资源，以达到收获更多的企业收入的效果，获得更多的产品，然而实现这个目标主要是通过提高企业的运营力气。 本文选择以A公司股份作为主要的争论对象，接受理论分析和案例相结合的方法来分析，其步骤如下:首先，我们需要对相关的理论进行详细阐明，其次是对A公司的基本状况详细介绍，再依据2016年、2012年、2013年、2014年以及2015年的财务报告提取出精确的数据，再由这三项重要的固定资产营运力气、总资产营运力气以及流淌资产营运力气指标来分析企业的运营力气，解析争论企业的周转状况，最终得到提高A公司运营力气的方法。 我希望能够通过这篇文章对企业提高自身的运营力气提出有指导性的建议，可以供企业进行有实际意义的进展，能够有效地为企业降低融资成本和生产成本，增加企业的运营力气，高效率地实现企业的销售量以及销售收入大幅度的增涨，从而达到企业的市场价值快速进展。 关键词：企业财务管理 创新 措施 1.前言 在全球经济快速的进展下，近段时间，受多重因素的影响，使零售企业的经营成本上升，人力的成本也快速上涨，商业零售商收到了很大的影响；行业的各方面扩张，受到了各方面的限制，例如在经营管理方面缺乏高端人才、专业管理人才等。在近几年来，估量中国消费市场增长速度将会减缓。商品销售小企业将会面临前所未有的挑战，同时对商品零售所面对的挑战也是巨大的。 产业对自己的资金和能源的加以利用就称之为营运力气，从性质上说，在最短的时间内，尽量考虑少用资源，去实现更多的企业收入，尽可能提高产品量，但是怎么实现这个目地呢？那就是需要提升产业营运力气来实现。 我这次论文主要是将实际的案例和理论结合起来，利用这次论文主题争论的企业营运力气指数分析，对A公司在营运中的资产周转环节消逝的问题进行分析争论，通过争论得到一些总结，并给出了一些建议。 2营运力气提升争论的必要性分析 2.1企业营运力气是企业全部财务核算的焦点 企业通过经营运作和管理的力气就被称之为营运力气，另外也是公司利用各项资金和能源去制造利润，和同偿债力气、盈利、进展等力气一起组成企业财务报表的四大力气，从国家专业争论者对营运力气的深化了解，定义出，营运力气是企业充分利用自己的资产和资源产生社会经济价值的手段，营运力气成为评价企业对所把握的资金的支配权和与能源一起进行猎取利益的力气。用最短的时间和以最少的资源得到更多的利益就是营运力气，以得到特殊大的收入。以现实意义说，对企业自身资源管理方面问题进行分析也就是争论企业的营运力气，对企业的资产周转额贡献率和周转时间的熟识和进行分析就能对企业的周转额贡献率进行推断，从中获得它们对企业增值目标产生了很多的影响。 大多数专家和企业家都认同这个观点，企业营运力气好与坏对企业的债务偿还的力气和收入猎取的力气有着很大的影响，企业中的财务核算和分析步骤是企业营运力气的关键点。 2.2 企业营运力气的争论具有很好的现实意义 企业营运力气可以降低企业的融资成本、生产成本等等，能够提升企业的营运水平，对企业的销售收入也能够促进，最终能够实现企业的市场价值。有着具体的意义，例如: 一是企业决策力气提高，经营管理水平上升。企业的经营管理水平高效、规范； 二是能够使投资者嗅到商机，企业的平安和它资产构成有着紧密的联系，像在企业里，占比比重大的通常是流淌性强的资产，那么这个企业里资金变现概率就比较大、企业的实力也就很强，资金紧缺也很少消逝，那么这个企业平安性就很高，收益力气通报就比较强；三是对债权人贷款有很大的关怀。如何辨别企业财务方面的平安牢靠、企业的盈利和资本不亏损与怎么预判投资行为呢？那就要对企业营运力气进行分析。 企业营运力气分析的概念是什么呢？我认为是对企业全部资产营运力气、资产的流淌性与固定的盈利进行逐步分析，指标里面的流淌资产相对应指标还应包括存货和收账款。 3A公司概况及营运力气分析 3.1A公司基本状况 A公司在1984年成立，在8年后接受定向募集的形式正式成立了A公司股份有限公司。在一年时间里的进展，在1993年10月份成为了向社会募集的公司，于1993年下半旬，A公司的股票在上海的证券交易所正式挂牌并且上市。 表3.1A公司经营形式及范围 经营形式经营范围实体店现代百货、商业综合体和商超连锁网上商城欧亚e购、欧亚到家、互联网“掌尚欧亚”、手机APP,微电商运营信公众平台“欧亚微店二并与“欧亚e购”全面打通，与实体零售形成闭环020房地产以自建商业项目为主，配套开发住宅项目 A公司销售规模总体上始终呈现持续提升状态，2015年公司销售收入A达到129.05亿，实现销售额比2014年同期增长11.22%，比全国提高0.5个百分点，比吉林省相比提高1.9个百分点。2015年A公司销售占吉林省社会消费品零售总额的比重的5.44%，较2014年，比重增加了共12%，在同行业中竞争的优势突出明显，市场优势地位特别显著。A公司在2014年实现的整年度企业营业收入为115.42个亿，利税实现了5.98个亿，实现净利润3.6个亿。营业收入、利稅和企业利润在全国500强企业中位次均较上一年有特殊大的进步。 A公司2020年完成的年营业利润为129亿5千万元，利润为7亿2600万元，利润为3亿9000万元。营业利润、利润税、企业收益在全国前500强企业中，与去年同期相比取得了巨大进步。 3.2A公司营运力气相关指标分析 （1）A公司流淌资产营运力气分析 应收账款和库存是流淌资产的两个重要推断手段。可以调查应收账款和库存，进一步分析流淌资产的运用力气。由于A公司主要集中在销售额上，应收账款只占流淌资产的0.24%，而库存占64%应收账款和库存是流淌资产的两个重要推断手段。可以调查应收账款和库存，进一步分析流淌资产的运用力气。由于A公司主要集中在销售额上，应收账款只占流淌资产的0.24%，库存占64%。 a.A公司应收账款周转率分析 表3.2A公司2016-2020年应收账款周转率表单位：亿 项目2016年2017年2018年2019年2020年赊销收入的净额69.5885.91103.15115.42129.05应收账款期初余额0.0210.0080.0120.0130.07应收账款期末余额0.0080.0120.0130.070.12应收账款平均余额0.0140.010.01250.04150.095应收账款周转率4970859182522781.21358.42 如3.2表示，2019年和2020年应收账款额的大幅增长导致了应收账款周转率突然下降，正如我们之前所知，这说明应收账款周转率越大，企业以现金偿还的力气越强，收回速度越快，反之，实现应收账款的力气越弱，收回速度越慢。这是由于2019年合并了一家大型药物公司，导致了资料不能准时收回，对A公司盈利造成了影响。 b.A公司存货周转率分析 图3.3显示的是A公司过去5年的库存额，2017年为92%，2018年为42%，2019年为72%，2020年比2019年为27%，持续有增加的趋势。2017年的增长是由于A公司在房地产开发方面的投资增加，以及2019年库存的大幅增加，房地产开发事业的投资增加，业务规模的扩大带来的自营库存的增加。 表3.3A公司2016-2020年存货变动状况表 2016年2017年2018年2019年2020年存货5.310.1514.3924.7731.57 从表3.4可以看出，A公司的存货周转率正在逐步下降，这是由于A公司自营存货增加了对房地产开发业务的投资，导致相应的存货不能准时转化为现金给企业带来利润。 表3.4A公司2016-2020年存货周转率表单位：亿 项目2016年2017年2018年2019年2020年主营业务成本58.4472.0785.8993.27103.36存货平均的净额14.6622.042735.6345.28存货周转率4.753.93.823.242.85 c.A公司流淌资产周转率分析 图3.2显示了过去5年A公司流淌资产额的变化形式，从上面的图中可以看出A公司流淌资产总额是呈上升比的，流淌资产分别是，2017年为17%，2018年为27.2%，总结出A公司的流淌资产总额持续增加。2019年比2018年增长了35.77%，2020年与2019相比年增长为20.71%，2020年以加强预付款管理为主要缘由，该行动将大幅削减企业不良债权和企业不良债权的产生，持续改善应收账款质量。 表3.3A公司2016-2020年流淌资产周转率表单位：亿 项目2016年2017年2018年2019年2020年赊销收入的净额69.5885.91103.15115.42129.05应收账款期初余额0.0210.0080.0120.0130.07应收账款期末余额0.0080.0120.0130.070.12应收账款平均余额0.0140.010.01250.04150.095应收账款周转率4970859182522781.21358.42 从表3.3可以看出，企业的销售收入逐年增加，平均流淌资产在五年内也是连续增加的，流淌资产周转率却是持续下降，这可能是企业的存货占用了企业的流淌资产额度较大，使销售收入增长速度小于企业流淌资产，这样就知道了表3.7中流淌资产为什么始终下跌。 2020年流淌资产周转率是最低的，为2.85%，而这五年中最高的是2016年，为4.75%，流淌资产周转率下降最大是2017年，这是由于企业的闲置资金没有充分利用起来，存在铺张，造成了流淌资产周转率下跌。能够用提高公司的内部管理力气，加以利用流淌资产，例如将企业短时间内不用的钱投入市场上进行短期投资以用来猎取收益，企业流淌资产的综合全面的使用效率也可以用扩大企业大规模销售来提升。 （2）A公司固定资产变动状况解析 从图3.3中可以看出长春欧亚集团在2016-2020年来的固定资产变化状况，了解到该公司的固定资产是逐年增加，从2016年到2017年流淌资产比之前的增加了百分之三十多，2018年也增长了百分之三十多，2019年相比较前一年同样增长了百分之三十多，2020年上升了接近百分之二十。 表3.4A公司2016-2020年固定资产周转率表单位：亿 项目2016年2017年2018年2019年2020年销售收入69.5885.91103.15115.42129.05期初流淌资产9.0420.2823.7930.2241.03期末流淌资产20.2823.7930.2241.0349.53平均流淌资产14.6622.042735.6345.28流淌资产周转率4.753.93.823.242.85 在表3.4中，我们可以虽然了解到A公司的销售收入和固定资产都呈增长趋势，可该公司的流淌资产周转率却恰恰与之相反，这是由于受到来前面在建设工程固定资产和现在新收入的固定资产增多的影响。怎样才能使公司的流淌资产周转率呈增长趋势呐？首先，公司要创新对这方面的管理模式，提高内部结构的工作效率，稳当投资。其次，公司要制定合理的方案来应对突发的紧急状况，定期检查公司内部的运营状况，准时优化设备，引进新技术，维护好公司的利益，将公司的利益发挥到最大化，促进公司的全面进展。 （3）A公司总资产变动状况阐述 由于A公司是商业性质的企业，总资产周转率是企业确定时期的销售收入净额与平均资产总额之比,它是衡量资产投资规模与销售水平之间配比状况的指标。总资产周转率=销售收入/总资产，所以下表是实行了了总资产周转率来进行分析。 表3.5A公司2016-2020年总资产变动状况表 表3.9A公司2016年-2020年总资产周转率相关数据表 10