2018年中级经济师考试《财政税收》预习题及答案八含答案.pdf

2018年中级经济师考试 财政税收 预习题及答案八含答案2018年中级经济师考试 财政税收预习题及答案八第1题（单项选择题）（每 题1.00分）凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。A.3月B.6月C.1年D.2年正确答案：C,第2题（单项选择题）（每 题1.00分）借款合同的印花税税率为（）。A.l%oB.0.05%oC.2%oD.0.3%o正确答案：B,第3题(单项选择题乂每题1.0 0分)产权转移书据的计税依据为()。A.书据中所载的金额B.合同上所记载的金额C.实收资本和资本公积两项合计金额D.以上选项均不正确正确答案：A,第 4 题（单项选择题）（每 题 1.00分）某企业2011年拥有两栋房产。其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原 值 200万元。（该省规定允许按原值一次扣除20%）,则该企业2011年应缴纳的房产税为（）万元。A.6B.6.72C.4.8D.8.4正确答案：C,第 5 题（不定项选择题）（每 题 2.00分）甲公司为一家运输公司，2011年 1 月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2011年 4 月初将其中的9 辆汽车租给A 公司使用，租期9 个月，9 辆汽车的总价值为1800000元，双方签订租赁合同。租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。甲公司2011年底应缴纳的车船税为（）元。A.15000B.20000C.20250D.22500正确答案：D,第 6 题（不定项选择题）（每 题 2.00分）甲公司为一家运输公司，2011年 1 月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2011年 4 月初将其中的9 辆汽车租给A 公司使用，租期9 个月，9 辆汽车的总价值为1800000元，双方签订租赁合同。租金为每月6 0 0 0 元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为3 0 元。按照租赁合同，甲公司2 0 1 1 年底应缴纳的印花税为（）元。A.1 5B.5 4C.1 8 0D.6 4 8正确答案：B,第 7题（不定项选择题）（每 题 2.0 0 分）某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2 0 0 0,该公司与市政府的占用比例为4：l o 2 0 0 6 年初，该公司以原值4 0 0 0 0 0 0元的房产投资入股，经评估该房产现值为4 1 0 0 0 0 0 元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%o该公司应缴纳的城镇土地使用税为()元。A.2000B.4000C.8000D.10000正确答案：C,第8题(不定项选择题)(每 题2.00分)某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000,该公司与市政府的占用比例为4：lo2006年初，该公司以原值4000000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4100000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%o市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为()元。A.0B.1 0 0 0C.2 0 0 0D.1 O O O O正确答案：A,第9题（不定项选择题）（每 题2.0 0分）某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2 0 0 0,该公司与市政府的占用比例为4：l o 2 0 0 6年初，该公司以原值4 0 0 0 0 0 0元的房产投资入股，经评估该房产现值为4 1 0 0 0 0 0元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%o该公司应缴纳的契税为（）元。A.0B.8 0 0 0 0C.160000D.164000正确答 案:D,第1 0题(不定项选择题)(每 题2.00分)某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘 坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题:从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。A.200 元B.300 元C.400 元D.600 元正确答案：D,第 1 1 题(不定项选择题)(每 题 2.00分)某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：从事运输用的自重为2 吨的三轮汽车5 辆;(2)自重5 吨载货卡车10辆；净吨位为4 吨的拖船5 辆;(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘 坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：载货卡车缴纳的车船税为()。A.300 元B.600 元C.3000 元D.6000 元正确答案：C,第1 2题(不定项选择题)(每 题2.00分)某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶:(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘 坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：拖船应缴纳的车船税为()。A.20 元B.60 元C.120 元D.180 兀正确答 案:B,第1 3题(不定项选择题)(每 题2.00分)某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货卡车10辆；净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘 坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题:客车应缴纳的车船税为()。A.0B.500 元C.1000 元D.10000 元正确答案：C,第 1 4 题(不定项选择题)(每 题 2.00分)某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：从事运输用的自重为2 吨的三轮汽车5 辆;(2)自重5 吨载货卡车10辆；净吨位为4 吨的拖船5 辆;(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘 坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：本企业共纳车船税()。A.4660 元B.4720 元C.9720 元D.9740 元正确答案：A,第1 5题(不定项选择题)(每 题2.00分)某企业2011年1月份，因办公楼失窃，营业执照、税务登记证、开户许可证被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得 土地使用证；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5 万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4 万元;投机动车保险3 份，保险金额5 0 万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：权利许可证照（营业执照、土地使用证）应纳印花税为（）。A.0B.5元C.10 元D.20 元正确答案：C,第 1 6 题（不定项选择题）（每 题 2.00分）某企业2011 年 1 月份，因办公楼失窃，营业执照、税务登记证、开户许可证被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得 土地使用证；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5 万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4 万元;投机动车保险3 份，保险金额5 0 万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：产权转移书据（购买土地使用权合同）应纳税（）。A.0B.300 元C.500 元D.20 元正确答案：C,第 1 7 题（不定项选择题）（每 题 2.00分）某企业2011年 1 月份，因办公楼失窃，营业执照、税务登记证、开户许可证被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得 土地使用证；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5 万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4 万元;投机动车保险3 份，保险金额5 0 万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：记载资金账簿应纳印花税为()。A.0B.1700 元C.3400 元D.17000 元正确答案:B,第1 8题（不定项选择题）（每 题2.00分）某企业2011年1月份，因办公楼失窃，营业执照、税务登记证、开户许可证被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合 同 金 额100万元，办妥手续取得 土地使用证；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保 额1000万元，交纳保 险 费4万元;投机动车保险3份，保险金额5 0万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：借款合同应纳印花税为（）。A.250 元B.500 元C.1000 元D.2000 元正确答案：A,第 1 9 题（不定项选择题）（每 题 2.00分）某企业2011年 1 月份，因办公楼失窃，营业执照、税务登记证、开户许可证被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得 土地使用证；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5 万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4 万元;投机动车保险3 份，保险金额5 0 万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：合计应纳印花税为（）。A.2510.8 元B.2560.8 元C.2210.8 元D.7541 元正确答案：B,第2 0题（多项选择题）（每 题2.00分）契税的征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋买卖E.以房产作为投资正确答案:A,B,D,E,网校经济师辅导帮您快速拿到经济师职称，小付出大回报，升职加薪不是梦哦!更有个性化、多样化辅导班次。2018年中级经济师考试 财政税收预习题及答案七第1题(不定项选择题)(每 题2.00分)某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;营业外支出 中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元；(5)投资收益中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%o假设该企业所得税税率为25%o根据上述资料回答下列问题：下列表述中正确的有()。A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支正确答案：A,C,第2题(不定项选择题)(每 题2.0 0分)某生产企业，2008年有关会计资料如下:年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；“营业外支出中列支的税收罚款1 万元。公益性捐赠支出25万元；(5)投资收益中有国债利息收入5 万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%O根据上述资料回答下列问题：下列对投资收益的税务处理中正确的做法有()。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入正确答案：D,第3题(不定项选择题)(每 题2.0 0分)某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；“营业外支出中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元；(5)投资收益 中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题:可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）。A.400000 元B.160000 元C.3000000 元D.350000 元正确答案：C,第 4 题（不定项选择题）（每 题 2.00分）某生产企业，2008年有关会计资料如下：年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)管理费用中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；“营业外支出中列支的税收罚款1 万元。公益性捐赠支出25万元；(5)投资收益中有国债利息收入5 万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%o假设该企业所得税税率为25%O根据上述资料回答下列问题：该企业2011年应纳企业所得税为()。A.500000 元B.600000 元C.612500 元D.632500 元正确答案：C,第5题(不定项选择题)(每 题2.00分)中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：取得工资收入6000元；(2)一次性取得设计收入20000元,缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。A.5700B.6564C.7200D.9900正确答案：A,第6题(不定项选择题)(每 题2.0 0分)中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：取得工资收入6000元；(2)一次性取得设计收入20000元,缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为()元。A.1000B.1400C.1800D.1960正确答案：B,第 7 题（不定项选择题）（每 题 2.00分）中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元,缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为()元。A.11200B.14000C.16000D.20000正确答案：A,第8题(不定项选择题)(每 题2.00分)中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：取得工资收入6000元；(2)一次性取得设计收入20000元,缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为()元。A.200B.680C.1900D.3200正确答案：B,第9题(不定项选择题)(每 题2.00分)中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下:取得工资收入6000元;(2)一次性取得设计收入20000元,缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：下列表述中正确的有()。A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为D.张某应在年度终了后4 5日内，将 从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库正确答案：B,C,第 1 0 题（单项选择题）（每 题 1.00分）下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据正确答案：B,第 1 1 题（单项选择题）（每 题 1.00分）下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税正确答案：C,第1 2题(单项选择题乂每题1.00分)企业资金账簿应按()贴花交纳印花税。A.每件5元B.全部资金的l%oC.记载资金的0.5%。D.不需缴纳正确答案：C,第 1 3 题（单项选择题）（每 题 1.00分）下列情况中应征收契税的是（）。A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C.买房拆料或翻建新房D.房屋产权交换，且交换价值相等正确答案：C,第 1 4 题（单项选择题）（每 题 1.00分）经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A.正在使用的危险房屋B.因维修停用3 个月的房屋C.在农村设立的仓库D.妇幼保健机构自用的房屋正确答案：D,第 1 5 题(单项选择题乂每题1.00分)某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税()万元。A.0B.9C.18D.33正确答案：B,第 1 6 题（单项选择题）（每 题 1.00分）关于印花税的说法，错误的是（）。A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人正确答案:B,第 1 7 题（单项选择题）（每 题 1.00分）外国企业和外商投资企业不是（）的纳税义务人。A.房产税B.车船税C.城市维护建设税D.城镇土地使用税正确答案：C,第 1 8 题（单项选择题）（每 题 1.00分）关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税正确答案：C,第 1 9 题（单项选择题）（每 题 1.00分）下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是（）。A.摩托车B.低速货车C.船舶D.载客汽车正确答案：B,第 2 0 题（单项选择题）（每 题 1.00分）关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率正确答案：D,网校经济师辅导帮您快速拿到经济师职称，小付出大回报，升职加薪不是梦哦!更有个性化、多样化辅导班次。2018年中级经济师考试 财政税收预习题及答案六第1题(不定项选择题)(每 题2.0 0分)2008年某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)管理费用”中列支的业务招待费3 0万元，广告费和业务宣传费500万元;营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;(5)投资收益中有国债利息收入5 万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为2 5%,不考虑其他因素。不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。A.50B.260C.410D.450正确答案：A,第 2 题(不定项选择题)(每 题 2.00分)2008年某生产企业，2008年有关会计资料如下:年度会计利润总额为300万元;(2)全年销售收入为3000万元；(3)管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；“营业外支出”中列支的税收罚款1 万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益中有国债利息收入5 万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%o假设该企业所得税税率为2 5%,不考虑其他因素。该企业2008年应纳企业所得税为()元。A.852500B.860000C.872500D.880000正确答案：B,第 3 题（多项选择题）（每 题 2.0 0分）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分害IJ法正确答 案:B,C,D,E,第 4 题（多项选择题）（每 题 2.0 0分）关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（）。A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现正确答 案:B,C,D,第 5 题（多项选择题）（每 题 2.0 0分）关于无形资产税务处理的说法，正确的有（）。A.无形资产不包括商誉B.自创商誉不得计算摊销费用扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，推予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于5 年E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除正确答案：B,C,E,第 6 题（单项选择题）（每 题 1.00分）某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后,其余额为8 万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%正确答案：B,第7题（单项选择题）（每 题1.00分）下列收入中可以免征企业所得税的是（）。A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入正确答案：C,第8题（单项选择题）（每 题1.00分）某国有企业2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均 为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待 费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为()万元。A.50B.52.65C.52.875D.56.625正确答案：C,第9题(单项选择题)(每 题1.00分)根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是()。A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本,投资企业不确认为纳税所得C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧正确答案：A,第1 0题(单项选择题乂每题1.00分)某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为()。A.375万元B.125万元C.100万元D.75万元正确答案：B,第1 1题(单项选择题乂每题1.00分)某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。该企业2011年度应纳税额为()。A.375万元B.275万元C.250万元D.225万元正确答案：C,第1 2题（单项选择题）（每 题1.00分）企业安置 中华人民共和国残疾人保障法规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%正确答案：B,第1 3题（单项选择题）（每 题1.00分）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于（）税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。A.10%B.12.5%C.15%D.20%正确答案：B,第1 4题（单项选择题）（每 题1.00分）王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按（）项目征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得正确答案：B,第1 5题（单项选择题乂每题1.0 0分）根据目前综合的政策，我国储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（）。A.0B.5%C.1O%D.20%正确答案：A,第1 6题（单项选择题）（每 题1.0 0分）个人所得税对外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准是()。A.4000 元B.4160 元C.4800 元D.5200 元正确答案：C,第1 7题(单项选择题乂每题1.00分)对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是()。A.1000 元/月B.1500 元/月C.2000 元/月D.4800 元/月正确答案：C,第1 8题（单项选择题）（每 题1.00分）某人一次获得稿酬所得6000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）。A.500 元B.800 元C.1000 元D.1200 元正确答案：D,第1 9题（单项选择题）（每 题1.00分）根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为()。A.3%B.10%C.30%D.全额扣除正确答案：C,第2 0题(单项选择题乂每题1.00分)李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税()。A.560 元B.1120 元C.1400 兀D.1600 元正确答案：B,网校经济师辅导帮您快速拿到经济师职称，小付出大回报，升职加薪不是梦哦!更有个性化、多样化辅导班次。2018年中级经济师考试 财政税收预习题及答案五第 I题（单项选择题）（每 题 1.00分营业税税目是按（）设置的。A.应税产品B.行业C产业D.纳税人正确答案：B,第 2 题（单项选择题）（每 题 1.00分甲企业为建筑安装公司，2009年发生以下业务：L 自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；2.将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元;3.将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳税营业税为（）万元。（建筑业利润率为20%）A.102.50B.137.11C.139.61D.39.61正确答案：C,第3题（多项选择题）（每 题2.00分消费税分别采用（）的计证方法。A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合E.定额征收率正确答案:A,B,D,第4题(单项选择题乂每题1.00分下列情况中，不应当征收增值税的是()。A.某企业将自产货物分配给投资者B.某企业变卖厂房一栋C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售正确答案：B,第 5 题（单项选择题）（每 题 1.0 0 分下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品正 确 答 案:D,第 6 题（单项选择题）（每 题 1.0 0分纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取贷款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天正确答案：D,第7题（单项选择题）（每 题1.00分某广告经营公司2011年5月份取得广告业务收入18万元。支付给其他单位广告制作费5万元。支付给电视台广告发布费3万元。收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。A.0.55B.0.7C.0.8D.0.95正确答案：C,第 8 题（单项选择题）（每 题 1.00分下列货物中适用增值税17%税率的是（）。A.杂志B.农机C.暖气D.服装正确答案:D,第 9 题（单项选择题乂每题1.00分某企业（一般纳税人）2011年 8 月 1 6 日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年 5 月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）元。A.0B.1153.85C.1200D.2307.69正确答案：B,第 1 0 题（单项选择题乂每题1.00分某生产企业为增值税一般纳税人，2011年 3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4 年的机器设备，取得收入 9200元（原值为8500元）;销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A.5594.70B.6316.24C.6493.16D.6916.24正确答案：C,第1 1题（单项选择题乂每题1.00分某日用百货商店（小规模纳税人），2011年5月采用“以旧换新方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。A.2330.10B.3076.92C.3203.88D.4230.77正确答案：C,第 1 2 题（单项选择题乂每题1.00分某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（）万元。A.0.85B.1.5C.0.75D.4.25正确答案：C,第 1 3 题（单项选择题）（每 题 1.00分消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是()。A.汽车B.鞭炮C.卷烟D.汽油正确答案：C,第1 4题(单项选择题乂每题1.00分目前，我国增值税的应税劳务限定为()。A.从事生产和委托加工B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物正确答案：C,第 1 5 题（单项选择题）（每 题 1.00分纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由（）所属征收机关确定。A.地方税务局B.工商行政管理局C.国家税务总局D.人民法院正确答案：C,第 1 6 题（单项选择题）（每 题 1.00分下列行为中属于视同货物销售的是（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物作为投资正确答案：D,第 1 7 题（单项选择题）（每 题 1.00分根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务正确答案：B,第 1 8 题（单项选择题）（每 题 1.00分营业税采用的税率是（）。A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.平均税率正确答案：C,第 1 9 题（单项选择题）（每 题 1.00分某外贸进出口公司当月从日本进口 140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8 万元，已知小轿车关税税率为50%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为()oA.61.6万元B.88.42 万元C.56万元D.80万元正确答案:B,第 2 0 题(单项选择题乂每题1.00分某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5 万元，场租收入1 万元。均分别核算。(服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,娱乐业营业税税率为20%)该宾馆当月应纳营业税为()。A.11.95 万元B.11.85 万元C.11.55 万元D.11.45 万元正确答案：C,2018年中级经济师考试 财政税收预习题及答案四第1题（单项选择题）（每 题1.00分）甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%o其综合抵免限额为（）。A.36B.72C.16D.60正确答案：B,第2题（单项选择题）（每 题1.00分）关于税收协定，下列表述正确的是（）。A.目前大多数国际税收采用多边税收协定B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定C.国际税收协定适用于任何国家D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议正确答案：D,第3题（单项选择题）（每 题1.00分）（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素B.国际税收C.重复征税D.税收饶让正确答案：D,第4题（单项选择题）（每 题1.00分）A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%,但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）。A.25万元B.5万元C.5.75万元D.0正确答案：B,第5题(单项选择题乂每题1.00分)甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、2 0%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()。A.0B.10万元C.20万元D.30万元正确答案：C,第6题(单项选择题乂每题1.00分)下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是()。A.企业税收负担率B.间接税负担率C.直接税负担率D.国民生产总值负担率正确答案：D,第7题（不定项选择题）（每 题2.00分）甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得5 0万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%o请回答以下问题：在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为（）。A.55万元B.50万元C.45万元D.0正确答案：C,第8题（不定项选择题）（每 题2.00分）甲国居民有来源