工会账务处理.pdf

事业单位工会账务处理 收入业务处理：1、会费收入 工会会员缴纳的，按工资收入的 0.5%缴纳。账务处理：收到时 借：库存现金或银行存款 贷：会费收入 期末结转 借：会费收入 贷：结余 2、拨缴经费收入 建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的 2%向工会拨缴的经费，或上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拨基层工会的经费。账务处理：收到款项时 借：银行存款 贷：拨缴经费收入 期末结转 借：拨缴经费收入 贷：结余 3、上级补助收入 本级工会收到上级工会补助的款项。账务处理：收到补助 借：银行存款、应收上级经费 应收上级补助 贷：上级补助收入 年末清算时，存在上级应付未付补助款项的：借：应收上级经费应收上级补助 贷：上级补助收入 年末结转时：借：上级补助收入 贷：结余 4、政府补助收入 政府给工会的补助款项。账务处理：收到补助时：借：银行存款等 贷：政府补助收入 期末结转时：借：政府补助收入 贷：结余 5、事业收入 独立核算的工会附属事业单位上缴的收入.账务处理：收到相关收入时：借：银行存款等 贷：事业收入 期末结转时：借：事业收入 贷：结余 6、投资收益 工会对外投资发生的损益 账务处理：收到投资收益时：借：银行存款 贷：投资收益 投资收回时：按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目，按照本科目的账面价值，贷记“投资”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时借记“投资基金”科目，贷记“结余”科目。7、其他收入 资产盘盈，固定资产处置净收入，接受捐赠收入，银行存款利息收入等。账务处理：取得银行存款利息收入时 借：银行存款 贷：其他收入 期末结转：借：其他收入 贷：结余 支出业务处理：1、职工活动支出（1）职工教育费 核算工会开展职工教育活动的各项支出。（2）文体活动费 核算工会开展职工业余文体活动的各项支出。（3）宣传活动费 核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出。（4）其他活动支出 核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出。账务处理：发生职工活动支出时：借：职工活动支出 贷：库存现金、银行存款等 期末结转时：借：结余 贷：职工活动支出 2、职工维权支出（1）劳动关系协调费 核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出。（2）劳动保护费 核算工会开展职工劳动保护发生的支出。（3）法律援助费 核算工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。（4）困难职工帮扶费 核算工会对困难职工帮扶发生的支出。（5）送温暖费 核算工会向职工送温暖发生的支出。（6）其他维权支出 核算以上各项维权活动之外的维权支出，如参与立法费等。账务处理：发生维权、帮扶支出时：借：职工维权支出 贷：库存现金、银行存款等 期末结转时：借：结余 贷：职工维权支出 3、业务支出（1）培训费（2）会议费（3）外事费（4）专项业务费（5）其他业务支出 账务处理：发生业务支出时：借：业务支出 贷：库存现金、银行存款等 期末结转时：借：结余 贷：业务支出 4、资本性支出（1）房屋建筑物构建（2）办公设备购置（3）专用设备购置（4）交通工具购置（5）大型修缮（6）信息网络购建（7）其他资本性支出 账务处理：购入固定资产时,借：资本性支出 贷：银行存款 借：固定资产 贷：非流动资产基金 期末结转时：借：结余 贷：资本性支出 5、事业支出 对工会管理的为职工服务的文化、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。账务处理：发生相关支出时：借：事业支出 贷：银行存款 期末结转时：借：结余 贷：事业支出 6、其他支出 由工会组织的职工集体福利等方面的支 9 出。账务处理：发生相关支出时：借：其他支出 贷：库存现金、银行存款 期末结转时：借：结余 贷：其他支出