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2019年初级会计职称 经济法基础 备考习题及答案十四含答案2 0 1 9 年初级会计职称 经济法基础备考习题及答案十四【例题单选题】甲公司2 0 1 5 年度企业所得税应纳税所得额1 0 0 0万元，减免税额1 0 万元，抵免税额2 0 万元。已知企业所得税税率为2 5%,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）o （2 0 1 6 年）A 1 0 0 0 x 2 5%-1 0%0=2 2 0（万元）B.1 0 0 0 x 2 5%-1 0=2 4 0（万元）C.1 0 0 0 x 2 5%=2 5 0（万元）D.1 0 0 0 x 2 5%-2 0=2 3 0（万元）【答案】A【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。（2 0 1 7 年）A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【答案】B【解析】选 项B：财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【例题单选题】2 0 1 7年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 0 0 0万元。已知预提所得税税率为1 0%o根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。（2 0 1 7年、2 0 1 8年）A.1 0 0 0 x l 0%x 5 0%=5 0（万元）B.1 0 0 0 x l 0%=1 0 0（万元）C.1000X(1-25%)X10%=75(T3 7C)D.1000X（1-25%）X10%X50%=37.5（73 元）【答案】B【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（1000万元）为应纳税所得额。【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。（2015年）A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司【答案】D【解析】选项ABC：属于居民企业;选项D：属于非居民企业。更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992,更有老师！【例题单选题】2017年 9 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9 月 1 0 日收到全部价款。甲公司9 月 20日发出商品，乙公司9 月 21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。（2018年）A.9月 10日确认销售收入B.9月 2 0 日确认销售收入C.9月21日确认销售收入D.9月1日确认销售收入【答案】B【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。【例题单选题】甲电子公司2018年10月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票 金额栏”内分别列示，已知增值税税率为16%。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。（2018 年）A.36B.41.76C.40D.46.4【答案】A【解析】商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额;（2）应确认的产品销售收入=4 6.4+（：1+1 6%）X9 0%=3 6（万 元）。【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。（2 0 1 7年）A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现【答案】B【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）o （2 0 1 6年）A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】（1）选项A：属于不征税收入;选项CD：属于应税收入。【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,属于不征税收入的是（）。（2018年）A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款收入【答案】D【解析】选项A：属于免税收入;选项BC：属于应税收入。【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理【答案】C【解析】(1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入;(3)选项C：属于免税收入。2019年初级会计职称 经济法基础备考习题及答案十三【例题单选题】2018年1 0月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计2 0万元，缴纳关税税额1 0万元。已知增值税税率为16%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。A.80 xl6%=12.8(万元)B.(80+10)xl6%=14.4(万元)C.(80+20)xl6%=16(万元)D.(80+20+10)xl6%=17.6(万元)【答案】D【例题单选题】2014年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税3 0万元，已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。(2015年)A.(100+30)x20%=26(万元)B.(1 0 0+3 0)+(l-2 0%)x 2 0%=3 2.5(万元)C.1 0 0 x 2 0%=2 0（万元）D.1 0 0 X l-2 0%）x 2 0%=2 5（万元）【答案】B【例题单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。（2 0 1 8 年）A.房产税B.个人所得税C.契税D.关税【答案】D【例题单选题】下列各项中，由海关代征的税种是（）。（2 0 1 8 年）A.船舶吨税B.印花税C.城建税D.进口环节的消费税【答案】D【解析】（1）选项A：由海关负责征收（而非代征）乂2）选项D：由海关代征。更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992,更有老师!【例题单选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。（2014年）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中受到损坏的进口货物【答案】D【解析】选项ABC：属于“法定免税的情形;选项D：属于“酌情减免税的情形。【例题单选题】2017年 3 月甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8 万元，应缴纳消费税5 万元，实际缴纳消费税 4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。（2018年）A.4.5x7%=0.315（万元）B.(8+4.5)x7%=0.875(万元)C.10 x7%=0.7（万元）D.（10+5）x7%=1.05（万元）【答案】B【例题单选题】甲企业位于A 市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。（2018年）A.（7 0 0 0+5 0 0 0）X7%=8 4 0（7 G）B.（6 0 0 0+4 0 0 0）X7%=7 0 0（7 E）C.（7 0 0 0+5 0 0 0）X5%=6 0 0（T）D.(6 0 0 0+4 0 0 0)X5%=5 0 0(7 C)【答案】B【例题单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。（2016年）A.对出口货物退还增值税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不退还随增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不退还随增值税附征的城市维护建设税【答案】A【例题单选题】2016年1 0月，甲公司向税务机关实际缴纳增值 税70000元、消 费 税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。（2017 年）A.（70000+50000+40000+30000）x7%=13300（元）B.（70000+40000）x7%=7700（元）C.（50000+30000）x7%=5600（元）D.（70000+50000）x7%=8400（元）【答案】D【解析】海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。（2014年）A.事业单位B.合伙企业C.社会团体D.民办非企业单位【答案】B【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。（2018年）A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】C2019年初级会计职称 经济法基础备考习题及答案十二【例题单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价1 0 万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。根据消费税法律制度的规定，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是（）。（2 0 18 年）A.（5+4 0）x3 0%=13.5（万元）B.4 0 x3 0%=12（万元）C.（5+4 0-10）x3 0%=10.5（万元）D.（4 0-10）x3 0%=9（万元）【答案】C【解析】当期生产领用数量=月初库存量（5万元）+本月外购量（4 0万元）-月末库存量（10 万元）=3 5（万元）。【例题单选题】某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水，2 0 19年 3月生产销售高档香水取得不含税销售收入10 0 万元。该公司3月初库存高档香水精10 万元（不含增值税），3月购进高档香水精10 0 万元（不含增值税），3月末库存高档香水精2 0 万元（不含增值税）。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.10 0 xl5%-10 0 xl5%=0（万元）B.10 0X15%-（10+10 0-2 0）X15%=1.5（7 7 7 G）C.10 0X15%-（2 0-10）X15%=13.5（T 3 7 C）D.10 0 xl5%=15（万元）【答案】B【解析】当期生产领用数量=10+10 0-2 0=90（万元），当月应缴纳消费税=10 0 xl5%-90 x：L 5%=L 5（万元）。【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。（2 0 15年）A.以外购已税白酒生产白酒B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板【答案】A更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992,更有老师！【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是()o(2013年)A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒【答案】B【解析】选 项C：纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的 金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。【例题单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2 0 1 8年1 0月受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本4 9 1 4 0元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 4 3 6元。已知增值税税率为1 6%,消费税税率为3 0%,甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。根据消费税法律制度的规定，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。(2 0 1 7 年)A.4 9 1 4 0+2 4 3 6-?(l+1 6%)-r(l-3 0%)x 3 0%=2 1 9 6 0(7 E)B.(4 9 1 4 0+2 4 3 6)+(l-3 0%)x 3 0%=2 2 1 0 4(元)C.4 9 1 4 0+(l-3 0%)x 3 0%=2 1 0 6 0(元)D.(4 9 1 4 0+2 4 3 6)-r(l+1 6%)-r(l-3 0%)x 3 0%=1 9 0 5 5.1 7(7 E)【答案】A【解析】（1）甲卷烟厂收取的 2 4 3 6 元是含增值税加工费，应作价税分离处理;（2）4 9 1 4 0 元是成本，不需价税分离处理。【例题单选题】甲汽车厂将 1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价1 0 万元/辆，不含增值税最高售价1 2 万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%o根据消费税法律制度的规定，甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）o （2 0 1 6 年）A.l x 5 x 5%=0.2 5（万元）B.l x l 0 x 5%=0.5（万元）C.l x l 2 x 5%=0.6（万元）D.l x 5 x(l+5%)x 5%=0.2 6 2 5(万元)【答案】c【解析】（1）消费税：纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的 最高销售价格（1 2万元/辆）作为计税依据计征消费税;增值税：按照“平均销售价格 作为计税依据，销项税额=l x l 0 x：L 6%=L 6（万元）。【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（）。（2 0 1 4年）A.将自产小汽车用于广告宣传B.将咱产小汽车用于抵偿债务C.将自产小汽车用于管理部门D.将自产小汽车用于职工奖励【答案】B【例题4单选题】2015年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为9 0万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016 年）A.（90+2+5）xl0%=9.7（万元）B.（90+5+0.3）xl0%=9.53（万元）C.（90+2）xl0%=9.2（万元）D.（90+2+5+0.3）xC0%=9.73（万元）【答案】D2019年初级会计职称 经济法基础备考习题及答案十一【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。（2 0 0年）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品【答案】C【解析】(1)选项AD：在零售环节征收消费税的仅限于 金银首饰、伯金首饰和钻石及钻石饰品 和 超豪华小汽车;(2)选 项B：电动汽车不属于消费税的征税范围。【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是()。(2018年)A.超豪华小汽车B.游艇C.电池D.高档手表【答案】A【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。（2018年）A.零售超豪华小汽车B.进口钻石饰品C.生产销售白酒D.委托加工烟丝【答案】B【解析】选 项B：金银首饰、钻石及钻石饰品、伯金首饰仅在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。（2018年）A.将自产白酒赠送给合伙企业B.将自产卷烟发放给员工当福利C.零售金银首饰D.零售高档化妆品【答案】D【解析】（1）选 项 AB：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他方面（用于赠送、职工福利）的，于移送使用时征收消费税;（2）选 项 CD：在零售环节征收消费税的仅限于 金银首饰、伯金首饰和钻石及钻石饰品和 超豪华小汽车。更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992,更有老师!【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。（2018年）A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品C.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟D.白酒批发企业将白酒批发销售给商场【答案】C【解析】在批发环节征收消费税的只有卷烟。【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。（2018年）A.外贸公司进口高档手表B.首饰店零售金银首饰C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给综合员工D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业【答案】D【解析】选项D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。【例题单选题】甲地板厂为增值税一般纳税人，2 0 1 8 年 1 0 月销售自产实木地板取得含增值税销售额1 1 1.1 5 万元。已知实木地板增值税税率为1 6%,消费税税率为5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.1 1 1,1 5 4-(1+1 6%)X5%=4.7 9(7 7 7 G)B.1 1 1.1 5+(l-5%)x 5%=5.8 5(万元)C.1 1 1.1 5 x 5%=5.5 6(万元)D.l：L 1.1 5+(l+1 6%H(l-5%)x 5%=5.0 4(万元)【答案】A【例题单选题】甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2 0 1 8 年 1 0月销售高档化妆品 元旦套装4 0 0 套，每套含增值税售价6 9 6 元，将同款“元旦”套装3 0 套用于对外赞助。已知增值税税率为1 6%,消费税税率为1 5%。根据消费税法律制度的规定，计算甲化妆品公司当月“元旦 套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2 0 1 8 年）A.4 0 0 x 6 9 6+（l+1 6%）x l 5%=36 0 0 0（元）B.4 0 0 x 6 9 6 x l 5%=4 1 7 6 0（元）C.（4 0 0+30）x 6 9 6+（l+：L 6%）x l 5%=38 7 0 0（元）D.（400+30）X696X15%=44892（TE）【答案】C【解析】纳税人将自产的应税消费品用于对外赞助，视同销售货物，于移送使用时纳税;实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。【例题 单选题】2018年 10月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额4.8万元。甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是（）。（2018年）A.100 吨B.34.8万元C.30万元D.150 吨【答案】A【解析】啤酒、黄酒和成品油，从量定额计征消费税，排除选项 BC。）纳税人销售应税消费品的，计税依据为应税消费品的“销售数量 （而非生产数量）。【例题单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年 10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3480000元。已知增值税税率为1 6%,白酒消费税比例税率为20%,从量税税额为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定，关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2 0 1 8 年）A.3 4 8 0 0 0 0 x 2 0%+5 0 x 2 0 0 0 x 0.5=7 4 6 0 0 0（元）B.3 4 8 0 0 0 0+（：L+1 6%）x 2 0%+5 0 x 2 0 0 0 x 0.5=6 5 0 0 0 0（元）C.3 4 8 0 0 0 0 x 2 0%=6 9 6 0 0 0（元）D.348000CH1+16%）X20%=600000（元）【答案】B【解析】白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税，甲酒厂应缴纳消费税=销售额x 消费税比例税率+销售数量x 定额税率=3 4 8 0 0 0 0-（l+1 6%）x 2 0%+5 0 吨x 2 0 0 0 斤/吨x 0.5 元/斤。【例题单选题】2 0 1 5 年 1 0 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟2 0 0 标准条，取得不含增值税销售额2 0 0 0 0 元;向丙烟草批发企业销售卷烟3 0 0 标准条，取得不含增值税销售额为3 0 0 0 0 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为1 1%,定额税率为0.0 0 5 元/支;每标准条2 0 0 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2 0 1 6 年）A.2 0 0 0 0 x ll%+2 0 0 x 2 0 0 x 0.0 0 5=2 4 0 0（元）B.2 0 0 0 0 x ll%+2 0 0 x 2 0 0 x 0.0 0 5+3 0 0 0 0 x：L：L%+3 0 0 x 2 0 0 x 0.0 0 5=6 0 0 0（元）C.2 0 0 0 0 x ll%+3 0 0 0 0 x ll%=5 5 0 0（元）D.3 0 0 0 0 x ll%+3 0 0 x 2 0 0 x 0.0 0 5=3 6 0 0（元）【答案】A【解析】甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税;（2）甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。2 0 1 9年初级会计职称 经济法基础备考习题及答案十【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。（2 0 1 7年、2 0 1 8年）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务【答案】B【解析】选项B：应按“建筑服务 计缴增值税。【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）o（2018年）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入【答案】A【解析】选 项B：应按“建筑服务 计缴增值税;选项C：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权不免征增值税;选项D：福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税，代销手续费收入应按 现代服务-商务辅助服务 计缴增值税。【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。（2017年）A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品【答案】D【解析】选 项B：商业企业一般纳税人 零售服装，不论是向消费者个人零售，还是向小规模纳税人零售，均不得开具增值税专用发西TJN o【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）o （2 0 1 8 年）A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.超市向消费者个人销售红酒C.百货公司向小规模纳税人零售食品D.住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务【答案】D【解析】选 项 D：住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992,更有老师！【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.中轻型商用客车B.大型商用客车C.货车D.电动汽车【答案】A【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。（2014年）A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.农用拖拉机【答案】B【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。（2018年）A.啤酒B.实木地板C.电脑D.电池【答案】C【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。（2018年）A.葡萄酒B.果木酒C.药酒D.调味料酒【答案】D【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。（2013年）A.汽车专卖店销售普通小汽车B.珠宝店进口钻石饰品C.烟草专卖店零售卷烟D.酒厂委托加工白酒【答案】D【解析】选项A：普通小汽车在零售环节不征收消费税乂2）选项 B：钻石及钻石饰品只在零售环节征收消费税，在进口环节不征收消费税乂3）选项C：卷烟在生产环节（或者委托加工环节或者进口环节）和批发环节两次征收消费税，在其他环节不再征收消费税。【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。（2013年）A.高档化妆品进口商B.鞭炮批发商C.钻石零售商D.卷烟生产商【答案】B【解析】选项B：只有 卷烟 在批发环节征收消费税，不包括鞭炮;（2）选 项 C：金银首饰、伯金首饰和钻石及钻石饰品”仅在 零售环节 征收一次消费税，在其他环节不再征收消费税。【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。（2014年）A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品【答案】C【解析】在零售环节征收消费税的仅限于 金银首饰、柏金首饰和钻石及钻石饰品 和 超豪华小汽车”。【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。（2014年）A.汽车厂销售雪地车B.手表厂生产销售高档手表C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子【答案】B【解析】（1）选项A：雪地车不属于消费税的征税范围乂2）选 项CD：在零售环节征收消费税的仅限于 金银首饰、珀金首饰和钻石及钻石饰品和 超豪华小汽车”。【例题单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。（2017年、20收 年）A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板【答案】B【例题多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有()。(2015年)A.外贸公司进口高档化妆品B.日化厂销售自产高档化妆品C.商贸城批发高档化妆品D.超市零售高档化妆品【答案】AB【解析】(1)选 项 C：只有 卷烟在批发环节征收消费税;(2)选 项 D：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、珀金首饰和钻石及钻石饰品和“超豪华小汽车”。【例题多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有()。(2016年)A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒【答案】ABC【解析】选 项BCD：在零售环节征收消费税的仅限于 金银首饰、钻金首饰和钻石及钻石饰品（如钻石胸针）和 超豪华小汽车”，其他贵重首饰和珠宝玉石（如玉手镯），仍在生产环节（或者进口环节、委托加工环节）征收消费税，在零售环节不征收消费税。【例题多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。（2014年）A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修【答案】ABCD【例题多选题】根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。（2017年）A.以自产低度白酒用于奖励职工B.以自产高度白酒用于馈赠客户C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒D.以自产低度白酒用于市场推广【答案】ABD【例题多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照 高档化妆品税目计缴消费税的有（）。（2017年）A.高档护肤类化妆品B.成套化妆品C.高档修饰类化妆品D.高档美容类化妆品【答案】ABCD【例题多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。（2015年）A.电动汽车B.汽油C.烟丝D.啤酒【答案】BCD【例题 多选题】根据增值税和消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收增值税又征收消费税的有()。A.从国外进口数码相机B.从国外进口小汽车C.批发环节销售的卷烟D.批发环节销售的白酒【答案】BC【解析】选项A：数码相机不属于消费税的征税范围，进口环节应征收进口增值税，不征收消费税乂2)选 项B：进口小汽车征收进口增值税和进口消费税乂3)选 项CD：在批发环节征收消费税的仅限于“卷烟，不包括白酒。【例题多选题】根据增值税和消费税法律制度的规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有()。A.甲公司向零售商批发销售卷烟B.乙公司生产销售小汽车C.丙商场零售金银首饰D.丁公司进口高档化妆品【答案】ABCD【例题多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。（2018年）A.生产销售高档化妆品B.零售金银首饰C.进口高档手表D.委托加工白酒【答案】ABCD【例题 多选题】根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（）。（2018年）A.劳保用品B.食品C.卷烟D.白酒【答案】BCD【资料1】（2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年 10月有关经济业务如下：（1）进口小汽车（非超豪华小汽车）一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。销售进口小汽车，取得含税销售额8700万元。销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元。销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元。对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208.8万元。已知：销售货物增值税税率为16%,销售劳务增值税税率为16%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是)A.187+l.l=188（万元）B.187+100.3=287.3（万元）C.187+100.3+1.1=288.4（万元）D.100.3+l.l=101.4（万元）【答案】C【解析】进口小汽车用于销售（可抵扣项目），且取得了海关进口增值税专用缴款书（合法扣税凭证），对应的进项税额（187万元）可以抵扣;（2）购进原材料及零配件用于维修业务（可抵扣项目），且取得增值税专用发票（合法扣税凭证），对应的进项税额（100.3万元）及相关运费的进项税额（1.1万元）可以抵扣。2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物申报缴纳增值税的是（）oA.销售小汽车内部装饰品B.销售小汽车零配件C.提供汽车维修服务D.销售进口小汽车【答案】ABD3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.提供汽车维修服务的销项税额=208.8+(l+16%)xl6%=28.8(万元)B.销 售 小 汽 车 内 部 装 饰 品 的 销 项 税 额=185.6+(l+16%)xl6%=25.6(万元)C.销售小汽车零配件的销项税额=17.4+(l+16%)xl6%=2.4(万元)D.销售进口小汽车的销项税额=8700Xl+16%)xl6%=1200(万元)【答案】ABCD4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.销售小汽车内部装饰品B.提供汽车维修服务C.进口小汽车D.销售进口小汽车【答案】C【解析】选项A：小汽车内部装饰品不属于消费税的征税范围;选项B：提供维修服务不属于消费税的征税范围;选项CD：进口小汽车在进口环节应当征收关税、进口增值税和进口消费税，进口后再行销售时应当征收增值税，但不再征收消费税（超豪华小汽车除外）。【资料2】（2018年）甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年10月有关经营情况如下:进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000 元。(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。销售自产W 品牌葡萄酒取得含增值税价款5220000元，另收取优质费116000元。(5)将 100箱自产Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。上期留抵增值税税额为106000元。已知：增值税税率为16%;葡萄酒消费税税率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。L甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（）。A.上期留抵增值税税额106000元B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元C.进口酿酒设备的进项税额160000元D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元【答案】ABCD【解析】选 项A：上期留抵税额可以在本期继续抵扣;选项BCD：均取得了合法扣税凭证，均用于可抵扣用途，对应的进项税额均可抵扣。2.计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.5220000-(1+16%)X16%+116000X16%=738560(7C)B.5220000+(l+16%)xl6%=720000(元)C.（5220000+116000）xl6%=853760（元）D.（5220000+116000H（l+16%）xl6%=736000（元）【答案】D【解析】销售W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。3.甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放B.支付葡萄酒广告费C.进口酿酒设备D.销售W品牌葡萄酒【答案】AD【解析】选项A：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他方面(如用于职工福利)的，于移送使用时征收消费税;选项BC：购进广告服务、进口设备均不征收消费税;(3)选项D：葡萄酒在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税。4.计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.(5220000+116000H1+16%)X10%+1037.04X1004-(1-10%)X10%B.(5220000+116000)4-(1-10%)X10%+1037.04X1004-(1-10%)X10