备考2023年山西省运城市会计从业资格财经法规模拟考试(含答案).docx

备考2023年山西省运城市会计从业资格财经法规模拟考试（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）1 .负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人的应纳税款进行收取的方式是（）oA.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.定期定额征收2 .从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记。A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内3 .第12题在填写票据的出票日期时，10月20日应填写成（）0A.拾月机拾日B.军拾月军K拾HC.零市桁力冢拾日D.零声拉月岑太拾H4.（）负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.会计人员 5.A.汇兑B.信用证C.委托收款D.托收承付参考答案1.B代收代缴是指负有收缴税款义务的法定义务人，对纳税人的应纳税 款进行代收代缴的一种税款征收方式。2 .A根据税收征收管理法第十五条的规定,从事生产经营的纳税人， 应当自领取工商营业执照（含临时工商营业执照）之日起30日内，向生 产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。故 A选项正确。3 .D本题考点是填写票据和结算凭证的基本要求，票据的出票日期必须 使用中文大写。4 .B会计机构负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位 内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。5 .C本题考核纳税人纳税有关资料的保管期限。根据规定，（1）已开具 的发票存根联、发票登记薄应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、 完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。6 .A会计法规定，国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地 方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。7 .D刑事责任与行政责任两者的主要区别在于追究的违法行为不同、追究责任的机关不同、承担法律责任的后果不同。故选D。8 .A9 .D【考点】单位内部的会计工作管理【答案解析】单位负责人对会计报告的真实性、完整性负责，由于内部 管理混乱而造成的会计报表资料的不真实、不合法，首先应承担责任的 是单位领导人。故D选项正确。【提示】掌握会计机构负责人、会计主管人员、单位领导人所应承担的 责任。10 .A职业道德产生的直接原因是社会分工，有社会分工才有职业出现。11 .ABCD【考点】国家统一的会计制度【解析】国家统一的会计制度包括部门规章和规范性文件，选项AC属 于会计部门规章；选项BD属于会计规范性文件。12 .ACD【精析】会计职业道德中的“参与管理”要求会计人员在做好本职工作 的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主 动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。“在坚持会计准则的 基础上尽量满足用户或服务主体的需要”体现的是“强化服务”的基本 要求。13 .ABCD有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额： 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规 的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资 料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税 申报，经税务机关责令限期申报逾期仍未申报的；纳税人申报的计税 依据明显偏低，又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生 产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。故选ABCD。14 . AC15 .ABCD答案ABCD【精析】根据会计人员继续教育暂行规定，会计人员继续教育的内容 有会计理论与实务、财务管理、会计法规制度和会计职业道德规范等。 16.ABCD专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预 算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金， 金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金, 住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工 会经费等专项管理和使用的资金。故选ABCD。17 .ACD国家预算的作用分为三个方面：财力保证作用；调节制约 作用；反映监督作用。18 .ABC【考点】会计职业道德建设的意义【解析】加强会计职业道德建设的意义主要体现在以下几个方面加 强会计职业道德建设，能有效提高会计人员职业道德水平；(2)加强会计 职业道德建设，是培养高素质会计人才的重要措施；(3)加强会计职业道 德建设，有利于反腐倡廉，进而有助于形成全社会的清正廉洁之风。19 .BC选项AD属于税收保全措施。20.ABD21.CD解析本题主要考查“商业汇票”知识点。A、C选项：中华人民共和国票据法第九十四条规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持 票人，本题中，甲公司不得以乙公司未发货为由拒绝付款，所以A选 项表述错误，C选项表述正确。B选项：承兑人是汇票主债务人，本题中，甲公司作为承兑人应当对 Q银行承担第一付款责任，所以该选项表述错误。D选项：中华人民共和国票据法第九十五条规定，贴现到期，贴 现银行应向付款人收取票款，不获付款的，贴现银行应向其前手追索 票款，贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。本 题中，Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款，所以 该选项表述正确。故正确答案为CDo22.BD本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费 支出，按照销售收入总额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业） 收入的5%o0业务招待费的扣除：实际发生100万元，100x60 %=60（万 元），1000义5%。=5（万元），所以税前只能扣除5万元。故选BD。23 .C采购人需向3家以上供应商询价。24 .D用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费 的购进货物或者应税劳务.增值税进项税不得抵扣，选项A、B错误。2009年1月1日起，我国全面实行消费型增值税。允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税款，在购置当 期全部一次扣除，选项C错误。按照规定.运费的11%可以作为增值 税进项税进行抵扣，所以外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额 =30 . 6+10xll%=31 . 7(万元)，选项 D 正确。25 .ABD【答案】ABD【考点】保护受到打击报复的会计工作人员【解析】对会计人员进行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外, 还应当按照会计法第46条的规定，对受打击报复的会计人员采取 必要的补救措施，主要包括：(1)恢复其名誉。(2)恢复其原有职务、级别。26 .ABCD【考点】违法会计行为的法律责任【解析】按0口八八会计法的要求，单位的法人代表是保证会计信息真实完整的第一责任人。故A项说法错误，应选。根据材料，王某及相关的 会计人员均负有法律责任，而不是只由李某一个人承担。故B项说法错 误。应选。根据会计法第42条的规定，会计人员有第42条第1款 所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从 业资格证书。王某和李某是单位相应的负责人，不适用该规定。故C项 说法错误，应选。本法第44条规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存 的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的。依法追究刑事责 任。根据法条规定，并不是所有人都会受到刑事处罚，故D项说法错误, 应选。27 .ABCD28.BD本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总 额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2 .5%的部分准予扣 除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的 扣除：实际发生5万元和10万元，扣除限额为：180x2 . 5%=4 . 5%（万 元），180x2%=3 . 6（万元），所以税前只能扣除4 . 5万元和3 . 6万元。 故选BDO29.B30.BCD会计监督体系包括：单位内部监督、以注册会计师为主体的社会监督和以政府财政部门为主体的政府监督。故选BCD。31 .D持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起90日内，填写 注册登记衰，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的 证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册 登记。32 .A本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法 分为税收实体法和税收程序法。33 .D托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款 人收取款项.由付款人向银行承付的结算方式。选项A,汇兑是汇款人 委托银行将其款项支付给收款人的结算方式；选项B,国内信用证（简称 信用证）是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的 有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺； 选项Co委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。第13题根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是（）。A. 3年B. 5年C. 10 年De 15 4第36题根据会计法的规定，行使会计工作管理职能的政府部门是（）。A.财政部门B,税务部门C.审计部门D.证券监管部门下列不属于刑事责任与行政责任两者的主要区别的有（）oA.追究的违法行为不同B.追究责任的机关不同C.承担法律责任的后果不同D.责任人不同第32题据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿， 编制虚假财务会计报告的，县级以上人民政府财政部门视其情节轻重, 可以对其直接负责的主管辖人员和其他直接责任人员处（）罚款。A. 3Q00兀以上，S万兀以卜B. 5 000元以匕10万元以FC. 1万元以3 10万元以下D. 2万人以h. 20万元以下9.长沙某国企内部管理混乱造成会计报表资料不合法、不真实，对此问 题首先应当承担法律责任的责任人是（）。A.该单位会计人员B.该单位会计机构负责人C.该单位会计主管人员D.该单位领导人第29题职业道德产生的直接原因是（）。A.社会分【B.件济发展C.政治鬻要D.职业行为二、多选题（10题）第47题属于国家统一会计制度的有（）。A.企业会计制度B,会it从业愕格管理办法C.会计打案管即办法0.总会计昨条例12.（）体现了会计职业道德中“参与管理”的要求。A.参加公司重大投资项目的可行性研究B.在坚持会计准则的基础上尽量满足用户或服务主体的需要C.分析现金流量状况，查找存在问题，提出改进措施D.分析坏账形成原因，提出加快货款回收的建议13.下列情况中，税务机关采用核定征收的方式征缴税款的是（）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.虽设置账簿，但账目混乱C.按照规定可以不设置账簿的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的14 .第54题会计职业道德规范的对象包括（）。A.注册会计师B.注册审计师C.单位会计人员D.单位审计人员15 .根据会计人员继续教育暂行规定，下列各项中，属于会计人员继 续教育内容的有（）。A.会计理论与实务B.财务管理C.会计法规制度D.会计职业道德规范16 .专用存款账户是针对特定事项开立的银行结算账户，适用于（） 等专项管理和使用的资金。A.期货交易保证金B.更新改造资金C.政策性房产开发资金D.社 会保障基金17 .第32题国家预算的作用有（）。A.财力生证作用B.分配调控作用C.反映监号作用D. 节制的作用18. 加强会计职业道德建设的意义主要包括（）。A.能有效提高会计人员职业道德水平B.是培养高素质会计人才的重要措施C.有利于反腐倡廉，进而有助于形成全社会的清正廉洁之风D.有利于单位提高经济效益第63题根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税 务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税 款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产）。第54题下列属于统一会计制度的有（A.会计料案管理办法B.会计里他工作熄范C.企业财务会计报告条例D.企业会计制度三、案例分析题（10题）21 .关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（）。A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任CQ银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款22 .关于业务招待费。下列说法正确的是（）0A.允许税前扣除的业务招待费为60万元B.允许税前扣除的业务招待费为5万元C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣 除D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣 除23 .采购人询价需向（）以上。A.1家B.2家C.3家D.4家24 .根据下述资料。回答下列问题。某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业 务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30. 6万元，款项已付验收入库，支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元，增值税税额8 .5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已 经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元.增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委 托加工合同规定加工费5000元（不含税）,加工企业代垫辅助材料1000 元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586 . 17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率 为 30%。下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是（）o查看材料A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元C外购机器设备可抵扣的进项税额为0元D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31 . 7万元25 .对受打击报复的李某，应当（）oA.恢复其名誉B.恢复其原有职务C.赔偿精神损失D.恢复其级别26 .假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的有（）。A.法人代表（总经理）没有参加会议因而不承担任何责任B.财务部长李某应承担全部责任C.财政部门可以根据情节，吊销王某和李某的会计从业资格证书D.参加销毁会计档案的人员均应负刑事责任27.4.对刘某违反会计法行为除要承担法律责任外，还必须给予道德制裁,两者并不相悖，其主要形式有（）A行业内部通报批评B责令参加一定学时的继续教育C暂停从业资格D内部公开刊物上曝光28.关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元B.允许税前扣除的职工教育经费为4 . 5万元C.允许税前扣除的工会经费为10万元D.允许税前扣除的工会经费为3 . 6万元29.2.对董事长赵某可给予的罚款是（）A2000-20000B5000-50000C3000-50000D5000-10000030.我国会讦监督体系，包括（)oA.个人监督B.单位内部监督C以注册会计师为主体的社会监督D.以政府财政部门为主体的政府监督!1!单选题（0题）31 .根据会计从业资格管理办法规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）日内,向会计从业资格管理部门办理注册登记。A.15 B.30 C.60 D.90五、单选题（0题）32 .按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）oA.税收实体法和税收程序法B.税收实体法和税收行政法规C.国内税法、国际税法和外国税法D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件六、单选题（0题）33 .下列各选项中，属于根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（）o