纵向科研经费绩效管理制度优化.docx
纵向科研经费绩效管理制度优化一、引言"科技兴则民族兴，科技强则国家强。"十二五期间，我国 每年R&D经费与当年国内生产总值（GDP ）一直保持在2%以上， 达到国外发达国家标准（1.5%2.5% ）,这表明科学技术越来越成 为推动我国经济发展的重要力量。2014年开始，国务院、科技部 及财政部陆续多部关于中央财政科技计划的相关管理工作的重要 通知，制定了一系列中央财政科研改革的新思路，并提出了新要求。 其中，最大的亮点就是优化了科研绩效管理，提出了在科研管理过 程中强化事中和事后的监督和管理工作，建立和完善科研信息公开 制度，建立体现科研成果的有效绩效评价机制，提高科研资金的使 用效益的新要求。我国的绩效经费管理分别经历了探索阶段、规范 阶段和完善阶段。目前，纵向科研经费中的间接经费（含绩效经费） 比例进一步加大，相应要求项目承担单位应建立和优化间接经费和 绩效管理办法，妥善处理好间接经费使用和科研人员绩效激励之间 的关系，并真正实现绩效经费与科研人员实际贡献挂钩的一致性。本文将结合国家相关新政策的要求，以A大学为例，分析其绩效管 理制度方面存在的问题，并有针对性的提出优化完善方案。本文的 研究成果可以用于指导我国高校绩效管理制度的优化工作。二、A大学绩效管理制度问题研究A大学是教育部直属高校，是具有研究生院的全国首批博士、硕 土学位授予高校，是国家"211工程和"985工程优势学科创新 平台项目建设高校。现行绩效管理制度包括A大学理工类纵向 项目间接费用实施细则和A大学人文社会科学类纵向项目间接 费用实施细则（2017年3月6日），分析学校各层级在纵向项 目间接费用上的管理架构、权责分配及其与科研新政新要求的呼应 关系。可以得出A大学绩效管理制度存在的问题如下。1.A大学纵 向科研经费中的间接经费分配比例较为清晰，学校向项目组发放绩 效支出主要依据项目的年度进展、中期检查和结题验收等关键环节。 但是，在间接经费的使用过程中缺少了审计部门的相关职责，这与 中办发（2016 ） 50号等国家新政中"建立和优化间接经费管理办 法不相符。2.项目组成员的绩效支出直接由项目负责人发起，而 个人绩效的发放依据主要是项目组成员任务分工和完成情况决定， 但是发放的具体比例没有参考标准,主要由任务负责人直接决定， 缺少相应的绩效考评方式或指导意见，这与中办发（2016 ）50号、 财科教（2016 ） 113号、财科教（2017 ） 6号等国家新政中建 立和优化间接经费管理办法不相符。三、A大学绩效管理制度优化研究国家新政在间接经费的规定上，参考国外的先进科研经费管理经 验，对间接经费进行了重大创新，包括提高了间接经费的比例、取 消了绩效经费在间接经费中的比例限制等。通过前文的研究可知， 在A大学的现有绩效管理制度中，制定了清晰的间接经费分配比例, 并明确了项目组成员绩效支出由项目负责人发起，科技处、二级单 位审核备案，财务处发放的管理流程。但是，缺少了审计部门职责 和绩效考评方式的制定两方面内容。针对以上两方面内容，依据委 托理论、权变理论和平衡计分卡理论，提出如下绩效经费管理制度 优化研究方案。（一）审计部门职责考虑到研究团队个人的绩效经 费已由项目负责人考评，并由二级单位和科技处审核、审批，建议 赋予审计部门审批与备案的职能，并可加入到A大学理工类纵向 项目间接费用实施细则和A大学人文社会科学类纵向项目间接 费用实施细则中。（二）绩效考评方式绩效考评主要发生在研发 团队内部，因此可以由学校统一下发绩效考评指导意见，各研发团 队进行细化实施，建议指导意见如下。从工作分工方面，课题负责 人负责制定研发团队的绩效考核内容及标准，并按周期组织内部绩 效考评，按照管理流程向学校相关部门申请绩效奖励发放。研发团 队负责提报绩效考核材料，配合课题负责人开展绩效考核。从考核 周期方面，包括年终考核、课题中期考核和课题结题考核三个阶段。 从绩效考核证明材料方面，包括任务年度进展报告、任务经费使用 情况报告、阶段性成果证明材料、文档材料（技术文件、会议记录 等）、其他需提供的材料。从考核方式方面，绩效考核方式按照平 衡计分卡理论设计。平衡计分卡理论强调从财务、客户、内部业务 流程、学习与成长四个维度考查团队的业绩，结合课题研究团队的 研发特性,主要是平衡研发团队与研发任务下达者的利益关系。因 此，编制课题研究团队绩效考核评价参考标准，具体分析如下。在财务维度，科研团队与企业管理不同，关注的主要是科研团队对科 研经费的使用，考核的分目标主要是直接经费、间接经费的支出和 与经费使用相关的票据文件。因此，科研团队争取更多的科研项目 和科研经费，合理的使用经费、控制经费的使用进度、并且保证资 金使用的合规性是财务维度的关键绩效指标。在客户维度，研发团 队的客户主要是科研项目的来源单位，纵向科研项目的来源主要是 科技部，考核的分目标主要是研究成果及研究成果应当达到的技术 指标。因此，科研团队在获取科研项目后，要按时、保质和保量的 完成研发任务书承诺的科研学术成果，并保证研发的相关理论、设 备及系统达到承诺的技术要求，力争达到先进水平是客户维度的关 键绩效指标。在内部流程维度，研发团队通过有效的组织程序，合 理组建团队成员并制定实施方案，确保研发工作进度和研发任务质 量，按时、保质的提交各类技术文档是内部流程维度的关键绩效指 标。在学习与成长维度，只有不断的提高团队的个人研发能力，利 用各种绩效激励措施提高整个团队的执行能力，才能保证科研项目 的研发质量、增强研发团队的研发能力、获取更多的科研项目，因 此团队个人能力和团队执行能力是学习与成为维度的关键绩效指 标。结论随着科技体制深化改革阶段的到来，科技创新在社会生产中的地 位达到了空前的高度，各项旨在进一步释放科技动力的新政策陆续 颁布,极大了激发了科研人员的创造性。本文主要依据科研新政策 的新要求，从高校的实际科研管理制度出发开展高校绩效管理制度 专题研究。针对研发团队的绩效考评工作，提出工作分工、考核周 期、绩效考核证明材料、课题绩效奖励兑现的建议，并按照平衡计 分卡理论,从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度编 制绩效考核评价参考标准。本文的研究成果可以用于指导我国高校 绩效管理制度的优化工作。
