差旅费管理办法解读.docx

差旅费管理办法解读差旅费管理方法解读 本文关键词：差旅费，管理方法，解读差旅费管理方法解读 本文简介：行政事业单位差旅费管理方法解读一、概念“差”就是为他人（自然人和法人）办事的行为，“旅”就是从甲地到乙地的过程。“差旅费”就是受差办事发生的费用。行政事业单位差旅费就是行政事业单位工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的的费用。按此概念理解，工作人员城区办公或乡镇人员在乡镇政府所在地公务不是差旅费管理方法解读 本文内容：行政事业单位差旅费管理方法解读一、概念“差”就是为他人（自然人和法人）办事的行为，“旅”就是从甲地到乙地的过程。“差旅费”就是受差办事发生的费用。行政事业单位差旅费就是行政事业单位工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的的费用。按此概念理解，工作人员城区办公或乡镇人员在乡镇政府所在地公务不是出差行为，不能报销差旅费。行政事业单位差旅费管理方法就是财政部门代表政府对所属行政事业单位开展工作所产生的差旅行为和费用管理进行规范的文本文件。行政事业单位差旅费管理方法不仅对县级单位进行规范，而且对乡镇单位进行规范。二、现状我县目前执行的行政事业单位差旅费标准是19101年制定的，至今已有17年，这期间我县未制定过新标准，但是上级单位和相临区县2022年前后相继推出过新标准。我县19101年标准已严峻不符合目前实际（生活费和公杂费包干补助，县内3.5元、县外市内6元、成都10元，深圳30元），因此我县推出新标准很必要，很迫切。三、目的差旅费是行政事业单位公用支出的重要组成部分，制定行政事业单位差旅费管理方法的目的有三个，一是保障行政事业单位开展工作，特殊是异地开展工作；二是规范行政事业单位差旅行为和费用标准；三是强化公用经费管理，在保障公务的前提下厉行节约。四、依据制定行政事业单位差旅费管理方法的总依据是党政机关厉行节约反对奢侈条例、国家行政事业单位职责规范及相关财政法规。财政部制定中心行政事业单位差旅费管理方法参考和依据的因素有5个：地区、级别、项目、经济状况、物价水平。地方各级财政部门制定所属行政事业单位差旅费管理方法还要参考上级和相临地区标准及相关规定。五、内容新修订的行政事业单位差旅费管理方法共8章31条，其中：第一章“总则”共6条，说明差旅费概念、内容、制定依据和参考因素、规范对象等。其次章“城市间交通费”（相距较远的两地间交通费）共4条，说明城市间交通费的概念、标准及相关事项。第三章“住宿费”共3条，说明住宿费费的概念、标准及相关事项。第四章“伙食补助费”共3条，说明伙食补助费的概念、标准及相关事项。第五章“公杂费”共3条，说明公杂费的概念、标准及相关事项。第六章“报销管理”共5条，说明差旅费报销中的相关规定。第七章“监督问责”共3条，说明差旅行为及费用报销的监督规定，阐述违规情形及责任追究。第八章“附则”共4条，说明方法说明权属、执行时间等上述条款未曾说明的事项。行政事业单位差旅费的内容包括4个部分费用：1、城市间交通费、2、住宿费、3、伙食补助费、4、公杂费。城市间交通费城市间交通费是指出差人员在动身地与目的地间按级别乘坐交通工具所产生的费用。出差人员按规定乘坐交通工作，凭票在标准限额内报销。详细等级状况如下：交通工具级别飞机轮船（不包括旅游船）火车（含高铁、动车、全列软席列车）其他交通工具（不包括出租小汽车）县处级及相当职务人员一般舱经济舱二等舱软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座凭据报销其余人员一般舱经济舱二等舱硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座凭据报销县处级及相当职务的人员出差，因特别状况须要，随行一人可乘坐同等级交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。住宿费住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、款待所，下同）发生的房租费用。出差人员按级别选择住宿，凭票在限额内报销，住宿费标准不仅规范县内出差人员，而且规范县外单位到仁寿出差人员。详细限额标准如下：单位：元/人·天住宿标准级别县外县内省级及相当职务的人员执行财政部公布的目的地标准（见附表）750厅局级以及相当职务人员430其余人员300伙食补助费伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间赐予的伙食补偿费用。伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，县外出差的工作人员以每人每天101元为限额，在限额内凭票据实报销；县内出差的工作人员在当地行政事业单位的内部伙食团免费就餐，不报销伙食补助费；由于状况特别，不能在单位伙食团就餐的，以每人每天80元为限额，凭票据实报销。工作人员县外出差，接待单位统一支配用餐的，应向接待单位交纳伙食费，在规定限额内据实报销。公杂费公杂费是指工作人员因公出差期间发生的短途交通费、通讯费等费用。公杂费按出差自然（日历）天数计算，按标准包干运用，其中：市内出差每人每天50元，市外出差每人每天80元。出差人员由接待单位或其他单位供应交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。六、特点与原有方法相比，新方法有如下特点：（一）、新方法更加简明扼要，简化了“参与会议等的差旅费”条款，删除了“调动、搬迁的差旅费”条款。（二）、新方法更加注意执行管理和责任追究，增加了“报销管理”和“监督问责”条款，强调领导审批和经办人员（财务人员）责任。（三）、新方法取消了入住定点饭店宾馆的规定，明确了出差住宿费、伙食补助费按目的地标准报销，更加适用。（四）、新方法削减了出差人员级次分类，提高了报销费用标准，更加符合实际。（五）、与上级单位和其他区县差旅费管理方法比较，我县管理方法还有两个特点，一是行政事业单位工作人员县内出差到目的地单位内部伙食团免费就餐，不报销生活补助费，二是行政事业单位工作人员县外出差时，县内出差因特别状况不能在单位内部食堂就餐时，在标准限额内凭票报销生活补助。上述规定符合目前实际，便于堵塞漏洞、压缩差旅经费支出、简化交款和相关帐务处理手续。七、要求必需细致阅读行政事业单位差旅费管理方法，在充分领悟各项规定精神（不仅要搞清晰费用标准，而且要搞清晰报销管理和责任追究的相关规定）的基础上做好以下工作：（一）、依据本方法，结合本单位实际状况，制定本单位差旅费管理细则（参考本方法和已停用的包干运用方法）。在细则中明确公务出差审批制度，明确先审批后出差的工作程序，严格限制出差人数和时间，严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。报销时必需附出差审批单。在细则中要明确本单位差旅费用标准。单位差旅费用标准不能突破县上标准。住宿费、伙食费原则上要低于县上标准。市内出差原则上不报销住宿费，确需报销的需附会议通知等印证材料。在细则中要明确不能用于报销的发票：加油票，时间、路途、地点与出差审批单不一样的车票、住宿票、机票、船票，生活费发票不能代替车船票。在细则中要有内控管理措施，明确经办人，审核人，签批人，要有责任追究条款。单位制定的差旅费管理细则，要公示、要上墙，要明确告知单位职工相关程序和留意事项。（二）、单位要把限制出差时间（天数）作为单位差旅费管理的重点，原则上一个工作人员一月出差天数不能超过12天（政法单位办案和有突击任务的单位可按全年考核）。（三）、单位应依据预算合理支配公务出差，严格限制差旅费支出，县财政不单独追加差旅费预算。（四）、单位差旅费支出不能突破规定范围和标准，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁差旅费。（五）、单位工作人员出差结束后应当刚好办理报销手续。差旅费报销时应当供应出差审批单、机票、车（船）票、住宿费发票，就餐伙食费发票等凭证。住宿费、机票支出等按规定尽量用公务卡结算。（六）、单位收到其他单位出差人员交来的生活费必需刚好足额入帐，会计业务处理时，借记银行存款，贷记接待费支出。（七）、方法规定从文件印发之日起执行，在实际操作中，2022年5月31日发生的差旅费用报销不执行本规定。（八）、县财政局供应出差审批单和差旅费报销单格式文本，单位可照样沿用，也可自行设计文本格式，但必需要素齐全，简明扼要。9第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页