2023年房地产财务管理制度汇编房地产财务规章制度(篇).docx

2023年房地产财务管理制度汇编房地产财务规章制度(篇) 无论是身处学校还是步入社会，大家都尝试过写作吧，借助写作也可以提高我们的语言组织实力。范文书写有哪些要求呢？我们怎样才能写好一篇范文呢？以下是我为大家收集的优秀范文，欢迎大家共享阅读。 房地产财务管理制度汇编 房地产财务规章制度篇一 其次条 本制度适用于中华人民共和国境内的各类施工、房地产开发企业（以下简称企业），包括全民全部制企业、集体全部制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。 其他行业独立核算的施工、房地产开发企业也适用本制度。 第三条 企业应当在办理工商登记之日起日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的.复制件。 企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。 第四条 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，照实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。 第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当刚好做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量精确，完善原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。 房地产财务管理制度汇编 房地产财务规章制度篇二 本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。 本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 公司财务部门的职能是： 2.1仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。 2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律。 2.4主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理运用资金。 2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员仔细执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。 2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监详细组织进行。 2.7公司财务管理机构设财务管理部经理（副经理），负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。 2.8完成公司交给的其他工作。 公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下： 3.1财务经理： 3.1.1编制和执行财务收支安排、信贷安排，拟定资金筹措和运用方案，协作 3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的运用用资金。 3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。 3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。 3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。 3.1.6负责财务档案的管理工作。 3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。 3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。 3.1.9刚好、精确的向总经理供应财务信息和财务分析报告。 3.1.10确定部门内的人员配置。 3.1.11完成总经理交付的其他工作。 3.2成本会计 3.2.1根据国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字精确，账目清晰。 3.2.2帮助财务经理编制成本、费用预算，并依据预算进行财务限制、核算、分析和考核。根据经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，刚好提出合理化建议。 3.2.3核算企业产品成本，根据财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。 3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。 3.2.5刚好、精确编制成本表、费用表、销售月报表 3.2.6管理公司发票。 3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。 3.2.8妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 3.2.9负责核对银行未达帐项。 3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 3.3往来会计： 3.3.1根据国家会计制度的'规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。 3.3.2根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，刚好提出合理化建议。 3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。 3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，驾驭预付帐款的支付状况。依据部门资金安排编制公司月度资金安排，并考核资金运用效果。 3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金运用效率。 3.3.6妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 3.4出纳： 3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围运用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。 3.4.2刚好查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。 3.4.3仔细执行现金管理制度。 3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行。 3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。 3.4.7主动协作成本会计和银行做好对帐、报账工作。 3.4.8协作会计做好各种帐务处理。 3.4.9刚好精确编制资金日报，周报，月报。 3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 3.5收款员 3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，刚好将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。 3.5.2依据收款手续制作记账凭证并登记入账 3.5.3与销售部门协调一样，办理与财务有关的其他事宜。 3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 4.3财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 4.5财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月编制并上报一次。 4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 4.7财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或财务总监书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 4.9财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。 5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续支票领用单，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。 5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在支票领用单及登记簿上注销。 5.3财务人员对未按期销账的支票领用单，应刚好催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正值理由而未能刚好办理销账手续的，经办人应刚好向财务部说明状况，状况属实可延期销账。 公司可以在下列范围内运用现金： 6.1职员工资、津贴、奖金； 6.2个人劳务酬劳； 6.3预支出差人员的差旅费； 6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元； 6.5总经理批准的其他开支。 除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应实行转帐结算方式。 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付（即坐支）。 公司职员因工作须要借用现金，需填写现金借款单，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由专人归档保存，归档前应加以装订。 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制书目。会 计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。 8.1销售业务流程： 8.1.1销售部门依据客户交款状况填写收款通知单。 8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在收款通知单上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。 8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。 8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应刚好在财务部备档，其他销售变更事项应刚好通知财务部。 8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下： 8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付安排至财务部，包含在建工程款及工程尾款。 8.2.2项目打算阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。 8.2.3项目施工阶段。工程部依据监理单位看法核定工程进度，填写付款单提示付款；预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为付款单的附件，报分管副总审批；财务部审核送交领导审批后付款。 8.2.4项目竣工验收。工程部供应签证等原始凭据（需有监理单位签章），预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。 8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付安排，报领导审批后支付工程尾款。 对于材料供应的流程如下： 1）安排部应于每月26日前报下月材料款支付安排至财务部。 2）市场调研，选定供应单位，签订合同。 3）根据施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。 4）安排部依据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由安排部办理相关签批手续送交财务部入账。安排部应依据合同和实际供货状况，按月申报材料款支付安排，财务部审核无误后，经领导审批付款。 5）安排部依据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。 6）原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场刚好进行。对于小额、特别的材料须要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。 7）对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门刚好办理有关手续，送交财务部入账。 8.3其他 公司其他事项有关付款、费用支出应依据费用报销制度执行。 9.1凡价值在xx元以上，运用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必需先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由运用部门（或个人）保管，财务部依据有关规定进行固定资产核算。 9.2凡价值在200元以上，xx元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必需先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由运用部门（或个人）保管，财务部依据有关规定进行低值易耗品核算。 房地产财务管理制度汇编 房地产财务规章制度篇三 第一条为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，依据企业财务通则，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。 其次条企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第三条切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量精确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。 第四条企业流淌负债的应计利息支出，计入财务费用。 企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；开发期间，企业借入资金而不能干脆计入某项开发成本的利息支出，计入开发成本；开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。 第五条企业如发生因债权人特别缘由确定无法支付的应付款项，计入资本公积。 第六条流淌资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我；应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。 第七条企业应收票据应根据面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。 第八条企业年度终了，根据年末应收账款余额的1%计提坏账打算金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账打算金。收回已核销的坏账，增加坏账打算金。 第九条存货包括各种库存材料（办公耗材、开发经营材料）、库存设备（如暖卫设备、通风设备、照明设备等）、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。 第十条存货按实际成本计价（采纳先进先出法）。 第十一条企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采纳五五摊销法记入工程成本和管理费用。 第十二条企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。 第十三条低值易耗品是指单位价值在1000以上，20xx元以上且在运用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工具、管理用具等。 第十四条固定资产是指单位价值20xx元以上且运用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且运用期限超过两年的，也应当作固定资产。 第十五条固定资产按下列方法计价： 1购入的，根据买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。 2自行建立的，根据建立过程中实际发生的全部支出计价。 3改、扩建的，根据固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 第十六条完工并已交付运用但尚未办理竣工决算的工程，根据工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付运用次月起计提折旧；办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。 第十五条企业计提固定资产折旧采纳平均年限法，净残值率根据固定资产原值的5%确定。 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为： 年折旧率=（1-预料净残值率）/折旧年限*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率 第十七条企业固定资产折旧，从固定资产投入运用月份的次月起，按月计提。停止运用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。 第十八条企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数额较大的，采纳待摊方法。 第十九条固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 其次十条企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，根据原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入；盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。 其次十一条无形资产按取得时的实际成本计价，从起先受益之日起，按有效运用期限内平均摊入管理费用。 其次十二条长期盼摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。 其次十三条开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用；以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。 其次十四条房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关成本、费用。 其次十五条企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。 1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 2前期工程费包括规划、设计、项目可行性探讨、水文、地质、勘察、测绘、七通一同等支出。 3建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。 4基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 5公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 6开发间接费用是指企业所属干脆组织，管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动爱护费等。 其次十六条企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。 1销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、修理费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。 2管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教化经费、劳动保险费、董事会费、询问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。 3财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。 其次十七条职工福利费根据企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费（包括参与职工医疗保险交纳的医疗保险费），职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。 其次十八条待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应刚好调整提取标准，多提数应在年终冲减成本费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；须要保留余额的，应在财务报告中予以说明。 其次十九条企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他业务收入。 第三十条商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现；代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交托付单位时，结算账单经托付单位签证后，确认收入实现；出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。 第三十一条企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。 第三十二条企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无干脆关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。 第三十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内持续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。 第三十四条企业税后利润，除国家另有规定者外，按下列依次进行安排： 1弥补以前年度亏损； 2提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，达到注册资金的50%可不再提取。 3向投资者安排利润。 第三十五条盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转增资本金后，企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。 第三十六条企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务状况说明书及有关附表。 第三十七条财务状况说明书主要包括下列内容：生产经营状况，利润实现和安排、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动状况。 房地产财务管理制度汇编 房地产财务规章制度篇四 1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，依据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际状况，制定本规定。 1.2公司财务管理的基本任务是：做好财务预算、限制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效限制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。 1.3本规定在公司内部短暂执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。 2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。 2.2公司根据会计法和会计基础工作规范等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际须要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。 2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为： （1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定； （2）参加公司筹资方案的拟定和实施； （3）参加公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性探讨，供应财务看法； （4）参加公司经营决策，统一调度资金； （5）负责公司财务预算管理、会计核算； （6）负责编制合并报表，供应财务数据，照实反映公司的.财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作； （7）监督财务收支，依法计缴税收； （8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、运用、核销等管理工作； （9）监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支； （10）参加对子公司的财务管理。 （11）协调处理与各单位的关系。 2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 3.1公司根据企业会计制度规定，结合经营项目实际状况，制订并实施有关会计核算暂行方法，刚好、正确反映经营业绩和披露经营风险。 3.2公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况，设置总分类和明细账科目。 3.3公司根据企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。 3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。 3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 3.6公司各项财产在取得时根据实际成本计量，其后，假如财产发生减值，根据企业会计制度的规定计提相应的减值打算。 3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。 4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。 4.2公司在年度起先前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容： 1.经营预算； 2.盈利预算； 3.资金预算。 4.3公司在预算年度起先后，对财务预算执行状况进行分阶段的限制和监督，刚好进行差异分析，并查实差异的缘由，向总经理报告。 房地产财务管理制度汇编 房地产财务规章制度篇五 第一章总则 第一条为了规范公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的经营特点和管理要求制定本制度。其次条本制度适用于本公司的会计核算工作。 第三条公司详细会计核算，参照财政部颁布的企业会计准则执行。 第四条公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务状况说明书，年度会计报表需经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下简称注册会计师）审查、验证，出具报告，方可向外供应。 其次章会计准则 第五条公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必需遵守国家有关法律法规的规定。 第六条公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。 第七条会计记账 1、会计记账采纳借贷复式记账法。 2、会计记录必需以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证 为依据，照实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清楚、项目完整、手续齐备。 3、公司应根据权责发生制的原则记账。会计事项的处理必需于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 4、各项财务物资应当根据取得或构建时发生的实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。 5、会计信息必需符合国家宏观经济管理的须要，满意投资方了解企业财务状况和经营成果的须要，满意公司加强内部经营管理的须要。 第八条会计核算 1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。 2、公司的会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币结算的，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。 3、会计核算必需符合国家的统一规定，做到口径一样、相互可比。会计核算方法应当前后一样，不得随意变更。确需变更的，应当将变更状况和缘由、变更后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。 4、会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。 5、会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于可能影响决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。 第九条公司的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部规定。 公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务状况说明书组成。公司在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以依据详细状况，增加或削减规定的会计科目和会计报表项目，公司内部管理须要的报表由公司自行规定。 第十条公司向外报送的会计报表包括： 第十一条公司财务会计报告应按月或按年报送上级主管部门。月度财务会计报告应于月份终了后10天内报送，季度财务会计报告应于季度终了后10 天内报送；半年度财务会计报告应于中期结束后15天内报送；年度财务会计报告应在年度终了后1个月内报送。第十二条公司的会计报表附注至少应当包括下列内容： 1、会计报表中重要项目的明细资料； 2、有助于理解和分析会计报表须要说明的其他事项。 3、重要资产转让及其出售的说明； 4、或有事项和资产负债表日后事项的说明； 第十三条公司报送年度会计报表应附送财务状况说明书，主要说明： 1、公司生产经营的基本状况；2、利润实现及利润安排状况；3、资金增减 和资金周转状况；4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 公司向外报送的年度会计报表，应当由报表编制人、会计机构负责人（会计主管人员）、公司负责人签名并盖章。 第十四条公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满意下列条件之一的，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明公司不能限制被投资单位的除外： （一）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 （二）依据公司章程或协议，有权确定被投资单位的财务和经营政策。 （三）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 （四）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 公司干脆或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明公司能够限制被投资单位，应当将该被投资单位纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能限制被投资单位的除外。 第十五条公司应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对企业的年度财务会计报告和专项工程财务决算进行审计，并出具审计报告。 第三章财务管理制度 第十六条财务安排管理：公司财务安排是指企业在肯定时期争取达到的目标利润，是安排实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务安排为企业运作的管理与限制供应了依据。公司财务安排一般以年 度为单位。但半年度应进行一次考核与调整。 房地产财务管理制度汇编 房地产财务规章制度篇六 第一条为了加强江西省水利投资房地产开发有限公司（以下简称水投房地产公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的须要，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则等有关法规、政策、制度，在水投生态集团财务制度指导下，结合水投房地产的实际状况，特制定本制度。 其次条本方法适用于水投房地产公司及其所属项目部。 第三条水投房地产公司及其所属项目部应加强内部财务管理，建立和完善管理制度，努力降低成本费用，刚好、精确、真实地核算生产经营成果，确保公司财产的平安完整，提高资源的运用效率。 第四条水投房地产公司的财务部门和财务人员必需接受水投生态集团公司总部的财务管理和监督，发生的经济业务，应按中华人民共和国会计法的要求，建立必备的会计账册，建立必备的会计账册，合理、精确地进行会计核算，照实编制会计报表，同时加强资金管理，留意限制和防范财务风险。 第五条水投房地产公司必需设立独立会计机构，制定管理制度，配备合格会计人员，刚好、精确、真实地核算公司的各项经济业务，并实行有效会计核算和会计监督。 第六条水投房地产公司财务部是水投房地产公司财务会计职能部门，主要职责为： 1、仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律。 3、负责组织指导所属项目部编制财务安排和预算，汇总编制水投房地产公司财务安排和财务预算。 4、负责监控预算的执行状况，监督和考核所属项目部预算执行，并定期形成分析报告。 5、主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理运用资金。 6、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员仔细执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。 第七条水投房地产公司必需设置独立的财务机构，非独立核算所属项目部财务应贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行水投房地产公司的有关规定，接受水投生态集团公司的财务监督。第八条水投房地产公司的财务部门必需建立和完善公司内部相关管理制度。出纳员、记帐人员、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分别、相互监督、相互制约。重大投资、资产处置、