2022年初级审计师《审计理论与实务》试题及答案3.pdf

2 0 2 2年初级审计师 审计理论与实务试题及答案(新版)1、单选题 下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：A.规定了审计机关的管理体制B.明确了审计人员的基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准D.适用于社会审计和内部审计【答案】B【解析】国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。2、多选题 以下关于审计的说法中，正确的是()。A.审计的职能是指审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能B.审计的职能是客观的，是不以人的意志为转移的C.审计的作用是完成审计任务后的结果D.审计的对象是审计所要检查的客体。E,审计本质的特征是可靠性【答案】A B D【解析】审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果，选项C错误。审计的本质特征是独立性，选项E错误。3、多选题 下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制。E,审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚【答案】A B D【解析】选项C,审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。选项E,进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。4、多选题 在运用分析方法检查营业收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有：A.计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较B.比较本期各月营业收入的波动情况C.比较本期各月营业收入的实际数与计划数D.计算本期存货周转率，并与上期比较。E,计算本期流动比率，并与上期比较【答案】A B C【解析】选项D属于存货分析程序;选项E属于负债分析程序。5、单选题 空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于O oA.凭证与记录控制B.实物控制C.职责分工控制D.业务授权控制【答案】A【解析】凭证与记录控制一般要求：建立严格的凭证制度。凭证种类要齐全、内容要完整、预先连续编号、空白收据和支票等凭证要由专人负责保管。建立严格的簿记制度。如对经济业务的会计处理程序实行标准化控制，规定严格的凭证传递程序和记账手续等。建立严格的定期核对、复核与盘点制度。6、单选题 下列关于审计质量控制的表述，正确的是：A.审计质量控制的直接目的是依法对被审单位进行处理处罚B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范【答案】D【解析】选项A,审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。选项B,审计质量控制的主体是专门的审计组织和人员。选项C,审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象。7、多选题 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服，可以采取的救济途径有：A.申请听证B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.不执行审计决定。E,提请人民政府裁决【答案】B C【解析】被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。8、多选题 下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：A.客观公正B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务C.不得以服务成果大小决定收费高低D.严格依法。E,保守秘密【答案】A D E【解析】选项B C 属于社会审计应该遵守的职业道德。9、多选题 下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有：A.年末销售收入大幅增长B.存货周转天数显著增加C.毛利率与去年相比略有下降D.财务杠杆系数与以前年度基本持平。E,销售收入大幅增长且盈利能力提高，但经营活动产生的现金净流量为负数【答案】A B E【解析】选项C D 属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。10、单选题 为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是()A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对【答案】C