2021年8月自考税法00233真题.pdf
2021年 8 月自考税法00233真题课程代码：0 0 2 3 3请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称姓名.准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2.每小题选出答案后，用 2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题:本大题共3 0 小题，每小题1 分，共 3 0 分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。1 .税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的A.形式特征B.本质特征C.私法特征D.公法特征2 .属于价外税的税种是A.消费税B .增值税C.印花税D.耕地占用税.3.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是A.个体工商户条例B.个人独资企业法C.个人所得税法D.企业所得税法4.提 出“无代表则无税”口号的国家是A.法国B.德国.C.英国D.美国5.财政部、国家税务总局发布的 关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知，在税法解释的类型中属于A.立法解释B.司法解释：C.行政解释D.学理解释6.2 0 2 1 年 1 1 月 1 9 日，国务院决定废止的税收条例是.A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国营业税暂行条例C.中华人民共和国车辆购置税暂行条例D.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例7.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是A.不得再抵扣.B,退还已纳税款C.用上期的余额抵扣D.结转下期继续抵扣8.有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是A.全国人大B.国务院C.国务院财政、税务主管部门D.各级地方人民政府9.增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用加权平均税率D.适用增值税基本税率10.某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是A.电脑行业协会B.物价部门C.税务机关D.财政部门11.依法免征增值税的图书是A.高考辅导类图书B,向社会收购的古旧类图书C.老人保健养生类图书D.人工智能等高科技类图书12.实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是A.卷烟B.雪茄烟C.烟丝D.烟叶13 .纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是A.用于馈赠的B.用于职工福利的C.用于在建工程的D.用于连续生产应税消费品的14.关税的课征范围A.以国境为界B.以关境为界C.以边境为界D.以海岸线为界15.因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为A.6 个月B.1 年C.3 年D.5 年16.地方铁路运营业务的纳税人是A.地方铁路管理机构B.各车务段C.铁道部D.其他指定机构17.属于中央政府固定收入来源的税种是A.关税B.企业所得税C.个人所得税D.证券交易印花税18.某科技公司部门主管李某,20 21年 10 月份应发工资8 0 0 0 元,工资单上的扣除项目有:依法可以扣除的“三险一金”合 计 16 8 0 元;公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20 元。李某10 月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是A.8 0 0 0-1 6 8 0-3 5 0 0B.8 0 0 0-1 6 8 0-3 5 0 0-20C.8 0 0 0-1 6 8 0-5 0 0 0D.8 0 0 0-1 6 8 0-5 0 0 0-2019.根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人A.为出租人B.为承租人C.由出租人和承租人协议约定D.由税务部门指定20.可作为税法分类重要依据的税法要索是A.纳税主体B.课税客体C.税率D.纳税环节2 1.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免2 2.根据现行规定，可以由省、自治区.直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是A.取得经济类学士以上学位人员B.取得法学类硕士以上学位人员C.取得非经济类法学类博士学位人员D.取得执业会计师资格人员2 3.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C.纳税人经营业务所在地D.由税务主管机关确定2 4.采用从量定额征收消费税的商品是A.粮食白酒B.薯类白酒C.啤酒D.果酒2 5.我国报复性关税实施的决定权在A.商务部B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会2 6.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是A.按照企业职工基本工资1 0 0%计算B.按照企业职工平均工资1 0 0%计算C.按照支付给残疾职工工资的1 0 0%计算D.按照支付给残疾职工工资的1 5 0%计算2 7.我国车辆购置税的开征时间是A.2 0 0 0 年B.2 0 2 1 年C.2 0 2 1 年D.2 0 2 1 年2 8.甲向乙出售一幢价值2 0 0万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关指定甲或乙纳税2 9 .税务机关工作人员进行税务检查时必须出示A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证3 0.环境保护税法的实施时间为A.2 0 2 1 年 1 2 月 2 5 日B.2 0 2 1年1月1日C.2 0 2 1 年 1 2 月 2 5 日D.2 0 2 1年1月1日二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分，共1 0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选此错选、多选或少选均无分。3 1.关于税收的描述中，正确的有A.税收是历史范畴B.税收是分配范畴C.税收具有非罚性D.税收具有对价性E.税收具有公共财政职能性3 2.税务代理的特征有A.主体资格的特定性B.法律约束性C.有偿服务性D.双方关系的不对等性E.税收法律责任的不可转嫁性3 3.税收优惠的形式主要有A.减、免、退税B.投资抵免C.快速折旧D.亏损结转抵补E.延期纳税3 4.依法应征收消费税的商品有A.燃油小汽车B.新能源汽车C.摩托车D.电动自行车E.拖拉机3 5 .我国税务机关征收税款的方式有A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.代收代缴E.委托代征非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、名词解释题:本大题共4小题每小题3分，共1 2分。3 6 .纳税主体3 7 .税收减免3 8 .特惠关税3 9 .税务稽查.四、简答题:本大题共4小题,每小题4分，共1 6分。4 0.简述税收法律关系的特征。4 1.简述消费税的特点.4 2 .简述税务行政诉讼的基本原则。4 3 .简述增值税的特点。五、论述题:本题1 2分。4 4 .试述 税收征收管理法对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题:本大题共2 小题,每小题1 0 分,共2 0 分。4 5 .案例:2 0 2 1 年 1 1 月 1 1 日，小宋在某网上超市(增值税一般纳税人)购买高粱白酒1 0 0 0 克，价格9 5 0 元;购买羊绒衫一件，价格8 8 0元;另外，在某酒店请家人、朋友吃饭，支付餐费2 2 0 0 元。问题:小宋的购物、用餐涉及哪些税?请说明法律依据并列出计算式。4 6 .案例:某居民企业2 0 2 1 年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2 8 2 0 万元；(2)产品销售成本2 1 0 0 万元；(3)产品销售费用9 0 万元；(4)增值税5 8 万元,消费税8 5 万元,城建税1 0.0 1 万元,教育费附加 4.2 9 万元；(6)管理费用1 5 7 万元。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业2021年应缴纳所得税额的计算式。
