初级经济师《财政税收》模拟试卷二（含答案）.docx

初级经济师财政税收模拟试卷二（含答案）单选题1.关于充分就业的说法，错误的是()。A.有工作能力且愿意工作的劳动者能（江南博哥）够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D.就业人口全部都就业了 参考答案：D参考解析：本题考查充分就业。充分就业并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如95%、97%等。掌握“经济稳定职能”知识点。单选题2.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性 参考答案：A参考解析：本题考查市场失灵。非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。掌握“市场失灵”知识点。单选题3.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率 参考答案：A参考解析：本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。掌握“市场效率”知识点。单选题4.竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是()。A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场 参考答案：A参考解析：本题考查市场效率。完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。掌握“市场效率”知识点。单选题5.政府干预的手段不包括()。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段 参考答案：D参考解析：本题考查政府干预的手段。政府干预的手段包括：经济手段、法律手段和行政手段。掌握“政府干预”知识点。单选题6.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是()。A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段 参考答案：D参考解析：本题考查政府干预的手段。行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等。掌握“政府干预”知识点。单选题7.建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。A.发展政策性银行B.改造商业银行C.由中央银行代理业务D.直接吸收居民存款 参考答案：A参考解析：本题考查财政投融资。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。掌握“财政投资性支出”知识点。单选题8.目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的财政支出分类方法是()。A.按政府职能分类B.按财政支出在社会再生产中的作用分类C.按财政支出的具体用途分类D.按政府的级次分类 参考答案：A参考解析：本题考查经济支出的分类。财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。掌握“财政支出的分类”知识点。单选题9.我国的财政年度采用()。A.自然年度B.会计年度C.跨历年制D.跨月份制 参考答案：A参考解析：本题考查财政支出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。掌握“财政支出的概述”知识点。单选题10.财政支出的量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量()。A.小于或者等于收入总量B.大于收入总量C.不考虑收入总量D.以上都对 参考答案：A参考解析：本题考查财政支出的原则。量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。掌握“财政支出的原则”知识点。单选题11.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出中最主要的内容是()。A.工资B.职工福利费C.离退休人员费用D.奖学金 参考答案：A参考解析：本题考查文教科学卫生支出。工资是人员经费支出中最主要的内容。掌握“文教科学卫生支出”知识点。单选题12.下列关于影响国防支出水平的因素的说法，错误的是()。A.经济实力越强大，可用于国防支出的资金规模就多B.在和平时期，国防支出变化不明显C.国家主权领土面积越大，国防支出就越多D.国家财力越充裕，用于国家支出的份额会增加 参考答案：B参考解析：本题考查国防支出。在和平时期和战争时期，国防支出变化会很明显。掌握“行政管理支出、国防支出”知识点。单选题13.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。A.私人物品性质B.公共物品的性质C.特殊物品的性质D.专项物品的性质 参考答案：A参考解析：本题考查财政收入的分类。收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。掌握“财政收入的分类”知识点。单选题14.财政收入的取得，凭借的是国家的()。A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力 参考答案：C参考解析：本题考查财政收入的含义。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。掌握“财政收入的含义”知识点。单选题15.居民收入可分为制度内收入和制度外收入，下列不属于制度内收入的是()。A.工资B.奖金C.经营收入D.灰色收入 参考答案：D参考解析：本题考查财政收入规模。制度内收入或称为正常收入，主要是工资、奖金、经营收入和财产收入。制度外收入或称为非正常收入，即所谓灰色收入或黑色收入。掌握“财政收入规模”知识点。单选题16.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。A.1979年税制改革B.1983年第一步利改税C.1984年第二步利改税D.1994年税制改革 参考答案：D参考解析：本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。掌握“财政收入结构”知识点。单选题17.政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，从而促使人们减少劳动供给，这是税收对劳动产生的()。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应 参考答案：A参考解析：本题考查财政收入效应。税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给。掌握“财政收入效应”知识点。单选题18.组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾 参考答案：A参考解析：本题考查组织财政收入的原则。要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。掌握“组织财政收入的原则”知识点。单选题19.李先生的应税收入为15000元，税法规定的起征点为5000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为()元。A.150B.100C.750D.50 参考答案：C参考解析：本题考查减税免税。李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。应纳税额=15000*5%=750（元）。掌握“减免税”知识点。单选题20.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。A.日B.周C.月D.季 参考答案：A参考解析：本题考查纳税期限。按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。掌握“纳税环节和纳税期限”知识点。单选题21.实际负担税款的单位和个人是()。A.负税人B.征税人C.纳税人D.代收代缴义务人 参考答案：A参考解析：本题考查负税人。负税人是指实际负担税款的单位和个人。掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点。单选题22.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率 参考答案：A参考解析：本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。掌握“税率”知识点。单选题23.将税收划分为从价税和从量税的依据是()。A.征税标准B.征税对象C.税收与价格的关系D.税收负担能否转嫁 参考答案：A参考解析：本题考查税收分类。以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。掌握“税收分类”知识点。单选题24.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A.无偿性B.强制性C.固定性D.以上都对 参考答案：A参考解析：本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。掌握“税收概述”知识点。单选题25.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，其计税依据为纳税人同类应税消费品的()。A.最低销售价格B.最近销售价格C.平均销售价格D.最高销售价格 参考答案：D参考解析：本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。掌握“消费税应纳税额的计算”知识点。单选题26.提供交通运输业服务、邮政业服务的增值税税率为()。A.13%B.9%C.6%D.4% 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的税率。提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务的增值税税率为9%。掌握“增值税的税率”知识点。单选题27.根据增值税的相关规定，销售货物按次纳税的，起征点为每次（日）销售额()元。A.100300B.300500C.200600D.250600 参考答案：B参考解析：本题考查起征点。对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，为月销售额500020000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300500元。具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局根据实际情况在幅度内确定。掌握“增值税的税收优惠”知识点。单选题28.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天B.进口货物，为报关进口的当天C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人纳税义务发生后的次日D.销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天 参考答案：C参考解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。掌握“增值税的征收管理”知识点。单选题29.下列不属于增值税应税劳务的是()。A.加工B.修理C.修配D.交通 参考答案：D参考解析：本题考查增值税的征税范围。我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。掌握“增值税的征税范围”知识点。单选题30.一般纳税人销售旧货，其增值税应纳税额为()。A.销售额×4%B.销售额×2%C.销售额×6%D.销售额×6%÷2 参考答案：B参考解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其应纳税额销售额×2%，销售额含税销售额÷（13%）。掌握“增值税应纳税额的计算”知识点。单选题31.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后()个纳税年度结转抵免。A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10 参考答案：A参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。掌握“企业所得税的税收优惠”知识点。单选题32.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.90天B.4个月C.5个月D.180天 参考答案：C参考解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。掌握“企业所得税的征收管理”知识点。单选题33.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A.6B.12C.18D.24 参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。掌握“企业所得税收入确认”知识点。单选题34.甲企业今年实现销售收入2000万元，发生50万元的业务招待费，则甲企业本年可以在税前扣除的业务招待费限额是()。A.10万元B.30万元C.20万元D.15万元 参考答案：A参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。2000×510（万元），50×60%30（万元），1030，所以只能扣除10万元。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。单选题35.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后()个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3B.5C.7D.10 参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。单选题36.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A.尚未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的机器C.与经营活动无关的电脑D.单独估价入账的土地 参考答案：A参考解析：本题考查资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。掌握“资产的税务处理”知识点。单选题37.下列企业中不属于城镇土地使用税的纳税人的是()。A.位于市区的外商投资企业B.位于县城的事业单位C.位于工矿区的私营企业D.位于农村的集体企业 参考答案：D参考解析：本题考查城镇土地使用税的征税范围。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个人。掌握“城镇土地使用税”知识点。单选题38.2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产的房产税规定是()。A.免征房产税B.减半征收房产税C.对应纳税额减征75%D.计税余值不超过500元的部分，不征房产税；超过部分，减半征收 参考答案：A参考解析：本题考查房产税的减免。2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税。掌握“房产税的减免”知识点。单选题39.今年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，今年该企业应缴纳耕地占用税()万元。A.100B.120C.80D.28 参考答案：A参考解析：本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）。掌握“耕地占用税”知识点。单选题40.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为()。A.0.5%B.1%C.3%D.5% 参考答案：B参考解析：本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。掌握“契税的减免”知识点。单选题41.关于印花税的说法，错误的是()。A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人 参考答案：B参考解析：本题考查印花税的征税范围。适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。掌握“印花税”知识点。单选题42.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量 参考答案：B参考解析：本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。掌握“资源税”知识点。单选题43.在政府非税收入中，补偿性收入主要来源于()。A.行政事业性收费收入B.政府性基金C.罚没收入D.国有资产有偿使用收入 参考答案：A参考解析：本题考查公共物品与非税收入的取得。在政府非税收入中，补偿性收入主要来源于各种行政事业性收费收入。掌握“取得政府非税收入的理论依据”知识点。单选题44.第一次提出预算外资金“收支脱钩”的管理理念的文件是()。A.行政事业性收费管理条例B.关于加强预算外资金管理的决定C.关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见的通知D.关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知 参考答案：C参考解析：本题考查政府非税收入的法制建设。2001年12月，国务院办公厅转发了财政部关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见的通知，在该文件中，第一次提出预算外资金“收支脱钩”的管理理念，从根本上指出了解决“谁征收，谁使用”的问题方向，同时，还第一次将纳入预算管理的原“预算外资金”称为“非税收入”。掌握“政府非税收入的法制建设”知识点。单选题45.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A.社会保险费B.住房公积金C.消费税收入D.罚没收入 参考答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的概念。按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。单选题46.政府非税收入取得的形式多样化、取得具有时效性、收取的标准具有灵活性，这体现了政府非税收入具有()。A.灵活性B.不稳定性C.非普遍性D.补偿性 参考答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化；其二是收入的取得具有时效性；其三是收取的标准具有灵活性。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。单选题47.下列关于政府非税收入收缴管理的表述错误的是()。A.目前我国政府非税收入的征收分为直接征收和委托征收两种方式B.直接征收是指由各级政府非税收入管理机构或法定执收单位直接征收、收取政府非税收入的行为C.为了降低征收成本、方便征收管理，可以依据法律、法规的授权，委托其他有关单位征收或收取政府非税收入D.执收单位不具备直接征收条件的，经过相关部门批准，也可以采用直接征收方式 参考答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的收缴管理。法律、法规明确规定必须采取直接征收方式或执收单位具备直接征收条件的，应采用直接征收方式。所谓委托征收，是指执收单位不具备征收条件或为了降低征收成本、方便征收管理，依据法律、法规的授权，委托其他有关单位征收或收取政府非税收入的行为。掌握“政府非税收入的管理”知识点。单选题48.政府非税收入的管理权属于()。A.国家B.政府C.财政D.国务院 参考答案：C参考解析：本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，使用权属于政府，管理权属于财政。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。单选题49.公债的发行方式中，适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A.承受法B.公募法C.出卖法D.支付发行法 参考答案：A参考解析：本题考查公债的发行方式。承受法适用于金融市场利率较稳定的国家。掌握“公债的发行”知识点。单选题50.带有强制性色彩发行公债的方法是()。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法 参考答案：D参考解析：本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。掌握“公债的发行”知识点。单选题51.国民经济偿债率的计算公式为()。A.当年公债还本付息额/当年国内生产总值×100%B.公债余额/国内生产总值×100%C.当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%D.公债发行总额/国内生产总值×100% 参考答案：A参考解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率=当年公债还本付息额/当年国内生产总值×100%。掌握“公债的规模与结构”知识点。单选题52.公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()。A.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债借债率 参考答案：D参考解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。公债借债率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况。掌握“公债的规模与结构”知识点。单选题53.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准 参考答案：B参考解析：本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。掌握“公债概述”知识点。单选题54.关于公债概念的说法，错误的是()。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入 参考答案：B参考解析：本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。掌握“公债概述”知识点。单选题55.下列未体现部门预算合法性原则的是()。A.收入要合法合规B.各项支出要符合财政宏观调控的目标C.对预算年度收支增减因素的预测要充分体现与国民经济和社会发展计划的一致性D.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学 参考答案：D参考解析：本题考查部门预算的原则。选项D体现的是部门预算的科学性原则。掌握“部门预算的编制”知识点。单选题56.我国政府预算编制的政策依据是()。A.党和国家一定时期的方针政策B.有关预算管理的各项制度C.国民经济和社会发展计划D.各项计划的实施情况 参考答案：A参考解析：本题考查政府预算编制的原则。政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。掌握“政府预算编制的原则、部门设置与程序”知识点。单选题57.以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的预算收支测算方法是()。A.基数法B.系数法C.定额法D.零基预算法 参考答案：A参考解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。基数法也称基数增减法，是以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。掌握“政府预算收支测算的基本方法”知识点。单选题58.下列关于政府采购和政府采购制度的说法，错误的是()。A.政府采购是以政府为主体的，为满足社会公共需要而进行的采购行为和活动B.政府采购制度是指国家立法机构与相关管理部门，为规范政府采购行为而制定的一系列法律制度C.政府采购制度最早形成于中国清代D.作为政府采购主要方式的招标采购，被越来越多的国家所采用 参考答案：C参考解析：本题考查政府预算收支的执行。选项C错误，政府采购制度最早形成于18世纪的西方资本主义国家。掌握“政府预算收支的执行”知识点。单选题59.下列属于政府预算收入征收机构的是()。A.税务部门B.国家政策性银行C.有关商业银行D.国家发展性银行 参考答案：A参考解析：本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主要包括税务部门和海关。掌握“政府预算执行的组织体系及职责”知识点。单选题60.地方各级总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请()审查批准。A.本级人民代表大会B.上一级人民代表大会C.国务院D.本级人民政府 参考答案：A参考解析：本题考查总预算的编制。地方各级总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。掌握“总预算的编制、政府预算的审查批准”知识点。多选题1.下列关于市场失灵的说法，正确的有()。A.现实经济活动中，完全竞争状态是存在的B.市场在某些方面不能有效地满足人们的需要C.完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足D.市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正E.市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为“市场失灵” 参考答案：BCDE参考解析：本题考查市场失灵。在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的。掌握“市场失灵”知识点。多选题2.在市场经济中，政府干预失灵的原因有()。A.政府文件的时效性B.获取信息的有限性C.政府决策的失误D.外部效应E.缺乏激励机制 参考答案：BCE参考解析：本题考查政府干预的失灵。政府干预失灵的原因和表现主要有：获取信息的有限性；政府决策失误；时滞性问题；寻租；缺乏激励机制；政府职能的“越位”和“缺位”。掌握“政府干预”知识点。多选题3.关于财政补贴支出与社会保障支出的区别与联系，下列说法正确的有()。A.同属于转移性支出B.支付都是无偿的C.支付都是有偿的D.财政补贴与相对价格的变动联系在一起E.社会保障支出与相对价格的变动直接联系在一起 参考答案：ABD参考解析：本题考查财政补贴支出。无论是以财政补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，支付都是无偿的。社会保障支出与产品和劳务的价格不发生直接联系。掌握“财政补贴支出”知识点。多选题4.高度集中管理模式的优点主要包括()。A.社会互济、协调性较好B.政令畅通C.运作简便D.风险较小E.保险落实便捷 参考答案：ABCE参考解析：本题考查社会保障基金的管理模式。高度集中的管理模式的优点是社会互济、协调性较好，政令畅通、运作简便、成本低、保险落实便捷。掌握“社会保障支出”知识点。多选题5.随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。因此，应做到()。A.完善收入分配制度B.处理好效率和公平的关系C.再分配领域不用注重效率与公平D.防止平均主义与收入差距悬殊E.既要落实分配政策，又要提倡奉献精神 参考答案：ABDE参考解析：本题考查财政收入规模。随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。因此，必须完善收入分配制度和处理好效率和公平的关系，防止平均主义与收入差距悬殊，既要落实分配政策，又要提倡奉献精神，在初次分配领域和再分配领域都要注重效率与公平。掌握“财政收入规模”知识点。多选题6.财政收入的规模和增长速度，关键取决于国民经济发展的()。A.规模B.质量C.速度D.阶段E.资金积累水平 参考答案：ACE参考解析：本题考查组织财政收入的原则。财政收入的规模和增长速度，关键取决于国民经济发展的规模、速度和资金积累水平。掌握“组织财政收入的原则”知识点。多选题7.根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。其中，中央政府固定收入包括()。A.消费税B.车辆购置税C.关税D.耕地占用税E.房产税 参考答案：ABC参考解析：本题考查税收征收管理。根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。中央政府固定收入包括消费税（含海关代征的进口环节部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。选项DE属于地方政府固定收入。掌握“税收征收管理”知识点。多选题8.我国现行税制结构是以()并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。A.货物和劳务税B.所得税C.资源税D.行业、目的税E.财产税 参考答案：AB参考解析：本题考查税制结构。我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。掌握“税制结构”知识点。多选题9.下列进出口货物中，可以暂不缴纳关税并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境的有()。A.在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物B.在海关放行前损失的货物C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资D.货样E.盛装货物的容器 参考答案：ADE参考解析：本题考查关税的税收优惠。BC选项属于免征关税的情形。经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境；经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：（1）在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物；（2）文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品；（3）进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品；（4）开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品；（5）在第（1）至第（4）项所列活动中使用的交通工具及特种车辆；（6）货样；（7）供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具；（8）盛装货物的容器；（9）其他用于非商业目的的货物。以上所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的，或者暂准出境货物在规定的期限内未复运进境的，海关应当依法征收关税。掌握“关税的税收优惠”知识点。多选题10.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天C.纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天E.纳税人自产自用的应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天 参考答案：ABCD参考解析：本题考查消费税的征收管理。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。掌握“消费税的征收管理”知识点。多选题11.下列所得项目，在计算缴纳个人所得税应纳税所得额时，不允许扣除任何费用的有()。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得E.特许权使用费所得 参考答案：CD参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。多选题12.我国个人所