初级会计师《经济法基础》模拟试卷五（含答案）.docx

初级会计师经济法基础模拟试卷五（含答案）单选题1.根据仲裁法的规定，下列各项中，不属于仲裁协议必备内容的是()。（江南博哥）A.仲裁事项B.选定的仲裁委员会C.选定的仲裁员D.请求仲裁的意思表示 参考答案：C参考解析：仲裁协议应当具有下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。单选题2.根据会计法律制度的规定，下列情形中，属于伪造会计资料行为的是()。A.用涂改手段改变会计凭证的真实内容B.以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证C.对错误的账簿记录进行更正，并在更正处盖章D.用挖补手段改变会计账簿的真实内容 参考答案：B参考解析：（1）选项B：伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真。（2）选项AD：属于变造会计资料；变造会计资料包括变造会计凭证和会计账簿，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。（3）选项C：登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。单选题3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是()。A.对外提供财务会计报告B.向税务机关提供税务资料C.负责委托人的日常货币收支和保管D.审核委托人提供的原始凭证 参考答案：C参考解析：选项C：委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管。单选题4.甲公司签发票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的是()。A.A公司拒绝承兑B.甲公司被依法宣告破产C.乙公司被吊销营业执照D.A公司的法定代表人死亡 参考答案：A参考解析：（1）选项B：承兑人或付款人被依法宣告破产的，才可以行使追索权，甲公司是出票人；（2）选项C：承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动的，才可以行使追索权，乙公司只是背书人；（3）选项D：承兑人或者付款人死亡的，才可以行使追索权，付款人的法定代表人死亡的，不影响付款人自身的存在。单选题5.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单机构对特约商户管理的下列表述中，不正确的是()。A.收单机构可以跨省域开展实体特约商户收单业务B.应与特约商户签订银行卡受理协议C.实行实名制管理D.应审核其收单结算账户的合法性 参考答案：A参考解析：选项A：收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，通过在特约商户及其分支机构所在省（自治区、直辖市）域内的收单机构或其分支机构提供收单服务，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务。单选题6.根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是()。A.挖补票据金额B.覆盖票据到期日C.涂改票据收款人名称D.假冒票据签章 参考答案：D参考解析：选项ABC：属于票据的变造行为。单选题7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是()。A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章C.背书未记载背书日期的，背书无效D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上 参考答案：B参考解析：（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；（3）选项D：将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，多头背书属于无效背书。单选题8.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月销售4吨自产白酒，取得不含增值税价款339000元，另收取包装物押金4520元。已知，增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.（339000+4520）÷（1+13%）×20%+4×2000×0.5B.339000+4520÷（1+13%）×20%+4×2000×0.5C.（339000+4520）×20%+4×2000×0.5D.339000×20%+4×2000×0.5 参考答案：B参考解析：（1）题目明确交代，“339000元”为不含增值税价款，不需要价税分离，选项A错误；（2）本题涉及的是白酒的包装物押金，不论会计上如何核算，也不论是否返还，一律在收取时价税分离计入销售额，选项C未对包装物押金价税分离，选项D未考虑包装物押金，均错误。单选题9.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于“现代服务租赁服务”征税范围的是()。A.融资性售后回租B.航空运输的湿租业务C.水路运输的期租业务D.建筑物外墙广告位出租 参考答案：D参考解析：（1）选项A：属于“金融服务贷款服务”；（2）选项BC：属于“交通运输服务”；（3）选项D：属于不动产经营租赁，按“现代服务租赁服务”征收增值税。单选题10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列收入中，免征增值税的是()。A.社会培训机构取得的培训费收入B.卷烟厂销售自产卷烟取得的收入C.超市销售购进的食用调和油取得的收入D.金融机构取得的金融同业往来利息收入 参考答案：D参考解析：（1）选项A：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税，而社会职业培训机构提供的教育服务照章征税；（2）选项BC：照章征税（食用调和油属于适用9%税率的货物）；（3）选项D：金融同业往来利息收入免征增值税。单选题11.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于非营业活动，不缴纳增值税的是()。A.甲企业向关联企业无偿转让著作权B.乙企业向关联企业无偿提供交通运输服务C.丙企业向本单位员工无偿发放自产高档化妆品D.丁企业向本单位员工无偿提供通勤班车 参考答案：D参考解析：（1）选项A：视同销售无形资产，征收增值税；（2）选项B：视同销售交通运输服务，征收增值税；（3）选项C：视同销售货物，征收增值税；（4）选项D：单位或个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非营业活动，不缴纳增值税。单选题12.2020年12月甲公司将一批自产高档化妆品发放给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本32000元，无同类高档化妆品销售价格。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.（32000+32000×5%）÷（1-15%）×15%B.（32000+32000×5%）÷（1+15%）×15%C.32000÷（1-15%）×15%D.32000÷（1+15%）×15% 参考答案：A参考解析：（1）由于甲公司无同类高档化妆品销售价格，应当组成计税价格计算；（2）自产自用从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率），应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率。单选题13.某居民个人卖房取得不含增值税收入300万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费1.2万元。已知，财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是()。A.（300-1.2）×20%B.300×（1-20%）×20%C.（300-120）×20%D.（300-120-1.2）×20% 参考答案：D参考解析：财产转让所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×20%=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%。单选题14.郑某2020年12月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知，偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。A.0B.1600C.1800D.2400 参考答案：D参考解析：（1）直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除；（2）个人所得税应纳税额=12000×20%=2400（元）。单选题15.根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是()。A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次 参考答案：D参考解析：财产租赁所得，以“1个月内”取得的收入为一次。单选题16.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是()。A.从原任职单位取得的内部退养一次性补贴收入B.从保险公司取得的保险赔款C.从任职公司取得的年会奖品D.从上市公司取得的股权奖励 参考答案：B参考解析：（1）选项A：个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目依法计算纳税。（2）选项C：从任职公司取得的年会奖品，按照“工资、薪金所得”项目依法计算纳税；企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（3）选项D：从上市公司取得的股权奖励属于“工资、薪金所得”，应依法计算纳税。单选题17.2020年12月，农村居民刘某经批准在本村占用耕地200平方米新建自用住宅，另占用园地300平方米用于修建农业示范基地。已知，当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元。有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是()。A.200×45B.200×45×50%C.（200+300）×45D.（200+300）×45×50% 参考答案：B参考解析：（1）占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税，刘某占用园地修建农业示范基地用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项CD；（2）选项AB：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。单选题18.甲公司一处办公用房原值800万元，由于价值30万元配套设施损坏，2019年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办公用房2020年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A.（800+80）×（1-30%）×1.2%B.（800-30）×（1-30%）×1.2%C.800×（1-30%）×1.2%D.（800+80-30）×（1-30%）×1.2% 参考答案：D参考解析：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（30万元）。单选题19.甲铁矿厂将外购的铁矿原矿和自采的铁矿原矿混合后直接对外销售，取得不含增值税销售额113万元。已知，外购铁矿原矿的不含增值税购进价格为22.6万元，铁矿原矿适用的资源税税率为1%，增值税税率为13%。下列关于甲铁矿厂上述业务应纳资源税的算式中，正确的是()。A.113×1%B.113÷（1+13%）×1%C.（113-22.6）×1%D.（113-22.6）÷（1+13%）×1% 参考答案：C参考解析：（1）“113万元”“22.6万元”题目均明确交代为不含增值税价，不必价税分离，选项BD错误；（2）以外购原矿和自采原矿混合为原矿销售的，在计算应税产品销售额时，直接扣减外购原矿的购进金额。单选题20.下列各项中，免征资源税的是()。A.从低丰度油气田开采的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.从深水油田开采的原油D.进口的原油 参考答案：B参考解析：（1）选项A：从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税；（2）选项C：高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；（3）选项D：资源税仅在开发销售环节征收，进口原油不征收资源税。单选题21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续 参考答案：A参考解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。单选题22.孙某在甲公司工作已经25年，至2020年7月1日达到法定退休年龄。2017年因年老体弱，甲公司与孙某协商解除了劳动合同，并于2018年1月1日办理了失业登记、领取失业保险金。已知，在职期间，孙某与甲公司一直依法缴纳失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，孙某领取失业保险金的最长期限为()。A.12个月B.18个月C.24个月D.30个月 参考答案：D参考解析：（1）累计缴费年限在10年以上，领取失业保险金的期限为自办理失业登记之日起24个月；（2）自2019年12月起，延长大龄失业人员领取失业保险金期限，对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄；（3）孙某累计缴费年限为25年，原本可以领取24个月的失业保险金，但至2019年12月31日（含）期满时恰好离法定退休年龄不足1年，可以继续领取至2020年6月30日（含），即自2018年1月1日（含）起至2020年6月30日（含）止，共计30个月的失业保险金。单选题23.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。该法定年限为()。A.20年B.5年C.10年D.15年 参考答案：D多选题1.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()。A.15周岁的王某，系在读高中生B.18周岁的刘某，能够完全辨认自己的行为C.13周岁的张某，系某大学少年班学生D.7周岁的孙某，系成绩优异的小学生 参考答案：AC参考解析：（1）选项B：属于完全民事行为能力人；（2）选项D：属于无民事行为能力人。多选题2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对下列税务机关作出的具体行政行为不服申请行政复议的，应向国家税务总局提出的有()。A.国家税务总局B.省级税务局C.计划单列市税务局D.省级税务局的稽查局 参考答案：ABC参考解析：（1）选项A：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对国家税务总局的行政复议决定仍不服的，可以向国务院申请最终裁决，也可以向人民法院提起行政诉讼。（2）选项B：对省级税务局的具体行政行为不服，应当向其上一级税务局（国家税务总局）申请行政复议。（3）选项C：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。（4）选项D：向所属省级税务局申请行政复议。多选题3.根据会计法律制度的规定，下列事业单位会计人员任用中，违背会计人员回避制度规定的有()。A.甲单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门经理B.乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员C.丙单位法定代表人的儿子担任本单位财务部门经理D.丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员 参考答案：ABC参考解析：（1）选项AC：与单位负责人存在夫妻关系（选项A）、直系血亲关系（选项C）、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；（2）选项BD：与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位会计机构中担任出纳工作；选项B中“女儿”属于直系血亲，选项D中“同学”不属于回避范围。多选题4.根据支付结算法律制度的规定，关于第三方支付机构开户管理的下列表述中，正确的有()。A.不得为个人开立账户B.为单位开立账户应核实客户身份或者对其基本信息进行多重交叉验证C.为单位开立账户应要求其提供相关证明文件D.为单位开立账户应签订协议约定日累计转账限额和笔数 参考答案：BCD参考解析：（1）选项A：支付机构可以为个人开立支付账户，同一个人在同一家支付机构只能开立一个类账户。（2）选项BC：支付机构为单位开立支付账户，应当依法要求单位提供相关证明文件，并自主或者委托合作机构以面对面方式核实客户身份，或者以非面对面方式通过至少3个合法安全的外部渠道对单位基本信息进行多重交叉验证。（3）选项D：支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议，约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数，超出限额和笔数的，不得再办理转账业务。多选题5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡赎回的表述中，正确的有()。A.单位购买的，只能由单位办理赎回B.应出示购卡人的有效身份证件C.应出示预付卡D.购卡后次日即可办理赎回 参考答案：ABC参考解析：记名预付卡的赎回要求：（1）在购卡3个月后办理（选项D）；（2）赎回时，持卡人应当出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件；他人代理赎回的，应当同时出示代理人和被代理人的有效身份证件（选项BC）；（3）单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回（选项A）。多选题6.根据支付结算法律制度的规定，关于汇票承兑的下列表述中，正确的有()。A.付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任B.汇票上未记载承兑日期的，承兑无效C.承兑附有条件的，视为拒绝承兑D.付款人应自收到向其提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑 参考答案：ACD参考解析：选项B：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。多选题7.下列税率形式中，我国现行税收法律制度采用的有()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率 参考答案：BCD参考解析：我国现行税收法律制度规定的税率形式有：比例税率、累进税率（包括超额累进税率和超率累进税率，我国不采用全额累进税率）和定额税率。多选题8.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有()。A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商D.百货商场将金银首饰零售给消费者 参考答案：ACD参考解析：（1）选项A：小汽车属于应税消费品，自产小汽车自用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，移送时应当缴纳消费税；（2）选项B：卷烟在批发环节（批发商向零售商的销售）加征一道消费税，但烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税；（3）选项C：实木地板属于应税消费品，在生产销售环节、进口环节或委托加工环节缴纳消费税；（4）选项D：“金银铂钻”在零售环节缴纳消费税。多选题9.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税 参考答案：BCD参考解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税款：（1）增值税；（2）企业所得税。多选题10.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。A.个人提供商标权的使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税B.剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税C.个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税 参考答案：BC参考解析：（1）选项A：个人提供商标权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；（2）选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。判断题1.当事人不服行政机关作出的撤职处分决定，可以申请行政复议。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：行政机关作出的撤职处分决定属于内部行政行为，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼。判断题2.单位会计管理机构临时保管会计档案期限最长为5年。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。判断题3.总会计师应当负责组织领导本单位的产品质量管理、产品营销管理等工作。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。判断题4.出票人不得在支票上记载自己为收款人。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：出票人可以在支票上记载自己为收款人。判断题5.收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。()A.正确B.错误 参考答案：A判断题6.建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为增值税销售额。()A.正确B.错误 参考答案：A判断题7.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认企业所得税收入的实现。()A.正确B.错误 参考答案：A判断题8.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。判断题9.单价3000元的金银首饰不在税收保全措施的范围之内。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：（1）对机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，可以依法采取税收保全措施（不论单价多少）；（2）税务机关对单价5000元以下的其他“生活用品”，不采取税收保全措施。判断题10.失业人员申领失业保险金应当提供解除或者终止劳动关系、失业登记证明等材料。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：（1）用人单位应当及时为失业人员出具终止或解除劳动关系的证明，并将失业人员名单自终止或解除劳动关系之日起7日内报受理其失业保险业务的经办机构备案，并按要求提供终止或解除劳动合同证明等有关材料；（2）失业人员可凭社会保障卡或身份证件申领失业保险金，可不提供解除或者终止劳动关系、失业登记证明等材料。共享题干题甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2020年12月有关经营情况如下：（1）向农民收购胎菊，开具收购发票注明买价19.8万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失60%，剩余40%全部领用加工成感冒药冲剂（应税药品）。（2）进口生产设备一台，海关核定的关税完税价格为450万元，向海关依法缴纳各项税费并取得相应纳税凭证，该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（3）购进一批原料，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批原料共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。（4）销售自产500箱止咳冲剂（应税药品），其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱止咳冲剂赠送灾区医院。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；进口设备关税税率为10%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.计算甲制药厂当月收购胎菊准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A.19.8÷（1-10%）×10%+0.045×（1-60%）B.（19.8×10%+0.045）×（1-60%）C.19.8÷（1+10%）×10%+0.045×（1-60%）D.19.8×10%+0.045 参考答案：B参考解析：（1）购进农产品取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，进项税额=买价×扣除率，选项AC错误；（2）购进货物因管理不善损失的，对应的进项税额（60%）不得抵扣，选项D错误，选项B正确。（1）向农民收购胎菊，开具收购发票注明买价19.8万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失60%，剩余40%全部领用加工成感冒药冲剂（应税药品）。（2）进口生产设备一台，海关核定的关税完税价格为450万元，向海关依法缴纳各项税费并取得相应纳税凭证，该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（3）购进一批原料，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批原料共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。（4）销售自产500箱止咳冲剂（应税药品），其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱止咳冲剂赠送灾区医院。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；进口设备关税税率为10%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.下列关于甲制药厂进口生产设备的税务处理中，正确的是()。A.向海关缴纳关税=450×10%B.向海关缴纳增值税=450×（1+10%）×13%C.由于该设备混用于应税、免税药品的生产，不得抵扣进项税额D.该设备虽混用于应税、免税药品的生产，但进项税额准予全部抵扣 参考答案：ABD参考解析：选项CD：购进的固定资产、无形资产、不动产，既用于免税项目又用于应税项目的，进项税额准予全部抵扣。（1）向农民收购胎菊，开具收购发票注明买价19.8万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失60%，剩余40%全部领用加工成感冒药冲剂（应税药品）。（2）进口生产设备一台，海关核定的关税完税价格为450万元，向海关依法缴纳各项税费并取得相应纳税凭证，该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（3）购进一批原料，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批原料共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。（4）销售自产500箱止咳冲剂（应税药品），其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱止咳冲剂赠送灾区医院。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；进口设备关税税率为10%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.计算甲制药厂业务（3）中购进原料不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A.39×（400+200）÷（400+200）B.39×200÷（400+200）C.39÷2D.39×400÷（400+200） 参考答案：B参考解析：购进原料，既用于生产应税产品，又用于生产免税产品，不能分别核算导致无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额（39万元）×免征增值税项目销售额（200万元）÷当期全部销售额（400万元+200万元）。（1）向农民收购胎菊，开具收购发票注明买价19.8万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失60%，剩余40%全部领用加工成感冒药冲剂（应税药品）。（2）进口生产设备一台，海关核定的关税完税价格为450万元，向海关依法缴纳各项税费并取得相应纳税凭证，该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（3）购进一批原料，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批原料共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。（4）销售自产500箱止咳冲剂（应税药品），其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱止咳冲剂赠送灾区医院。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；进口设备关税税率为10%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.计算甲制药厂当月止咳冲剂增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.760×13%+100×1.6×13%B.760×13%+100×1.4×13%C.760×13%+100×760÷500×13%D.760×13% 参考答案：C参考解析：（1）直接销售止咳冲剂，取得不含增值税销售额760万元，应确认的销项税额=760×13%。（2）自产的止咳冲剂用于赠送，视同销售货物，核定销售额；由于存在同期同类平均价（760÷500），应确认的销项税额=100×760÷500×13%。甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。（2）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。（3）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。（5）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。（6）全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.甲公司取得的下列收入中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。A.提供技术咨询服务取得的价值50万元的实物资产B.转让技术所有权取得的收入800万元C.出租厂房取得的租金收入600万元D.销售安防设备取得的收入3200万元 参考答案：ABCD参考解析：（1）销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。（2）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。（3）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。（5）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。（6）全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.下列关于甲公司2020年度技术所有权转让所得纳税调整的表述中，正确的是()。A.纳税调增640万元B.纳税调减570万元C.纳税调减800万元D.纳税调增320万元 参考答案：B参考解析：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。纳税调整参考下图：（1）销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。（2）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。（3）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。（5）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。（6）全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出金额是()万元。A.19B.19.25C.23.25D.36 参考答案：B参考解析：限额1=实际发生额×60%=60×60%=36（万元），限额2=销售（营业）收入×5=（3200+600+50）×5=19.25（万元），限额1限额2，税前按限额2扣除。（1）销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。（2）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。（3）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。（5）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。（6）全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是()万元。A.70B.72C.