2023年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估试题.docx

2023年下半年辽宁省内审师内部审计基础：支持董事会开展全面风险评估试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在对一家为医学探讨供应资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单 位百万元）当年 上年收入$500 $425投资（平均余额）$210 $185已供应的医学探 讨资助$418 $325投资收益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采纳以下哪 种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的变更、投资组合 的变动还是其他缘由A：对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变动进行比率分析。C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行 趋势分析。D：运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析。2、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A：预付款资金的合并；B：选购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。3、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产实力进行规划的基础上支配生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划修理部门的修理活动；C：事先授权设备维护和加班酬劳；D：针对全部生产设备，建立预防性修理项目。4、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下 面哪一项计算机限制程序最有效？A：采纳校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采纳批限制总数校验，包括限制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑限制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。5、应当包含在内部审计部门章程中的一项权利要素是A： a.确认审计部门必需审查的经营部门。B： b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C： c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D： d.接触外部审计师的工作底稿。6、对客户应收账款的审计发觉，以收入的肯定的百分比表示的未收回应收账款 在过去两年中已有大幅度增加。增加的缘由是应市场推广部的敦促而把赊销范围 扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发觉的处理状况时以下哪项内容没 有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B：财务主管就订正措施的落实状况所供应的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回状况所做的回复。D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施状况供应更新信息。7、支配和限制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所运用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化8、对于采纳IS09000标准的好处，以下哪一项不正确？A： IS09000允许公司在不共享非公开的信息的状况下，来理解内部的消费者和 用户。B： IS09000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C：公司采纳IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D： IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满足。9、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级；B：主管内部审计师；C：首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。10、在项目时间管理中运用的ABC优先性系统，B系统处理的是A：“必需做”的目标B：“应当做”的目标C：“情愿做”的目标D：“可能做”的目标考试用书11、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属 于公司首席执行官喜爱实行的行动？A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B：在每个部门裁员10%C：在非增值部门裁员20%D：激励在全部工作层次上进行创新，并采纳提前退休支配，来缩小员工规模 12、在下列哪个抽样支配中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发觉抽样13、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效A：就公司开发的特地程序授予专利B：给某机器车间添加一台炼钢机器C：寄售存货D：在正常业务期间销售商品14、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和修理记录。为评估数据库信息 的精确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的依次处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预料结果来验证其精确性15、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政 府和国际组织均努力寻求歼灭卡特尔的缘由是A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B：竞争有利于维持低价格，因此歼灭卡特尔可以提高市场效率。C：离开了政府爱护，中小企业无法生存或成长。D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场16、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否实行成本与市价孰低法17、公司应当应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？A：投诉的总数B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C：与缺乏用户学问和硬件问题有关的投诉数量D：消退全部这些电脑投诉须要的成本18、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司限制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司限制机制的组成部分。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财宝稀释属于会计问题，而 不属于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要担当更多的责任。19、审计发觉的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预 支旅基金给经批准的员工在旅行时运用，预付资金不超过45天的预料费用。公 司程序不要求在申请大额旅行预付款时供应正值理由，员工能够并事实上累计预 借了大额的不须要的预付资金。上述审计发觉中，作为审计发觉“缘由”因素的 是A：公司预付款程序不要求供应详细的正值理由。B：公司政策允许为经批准的员工供应旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有刚好清理。20、以下哪项内部限制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进 行防范，而不是在事后发觉污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训支配D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差21、2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。22、某零售公司始终运用样板来加速销售点系统的开发，这种方法特别胜利。这 一系统，事实上是一个样板，已经投入运用，并针对用户的建议，在联机系统每 天进行变动。与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。23、关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估将来的实际状况B：模拟模型仿照随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术24、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础确定本组织应当审计的方面。 关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？A：某一领域内须要管理当局推断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行 比较风险分析；B：高风险因子应当始终属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当始终属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间供应肯定可比性，风险分析必需采纳量化形式。25、一位银行内部审计师希望确定是否全部贷款都有足够的抵押担保，是否依据 最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流淌和非流淌两类。为实现这些审计 目标，以下哪项审计程序最佳A：运用通用审计软件读取贷款总文件，依据最近的一次付款日期来划分其流淌 性，按流淌和非流淌性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行 抵押和分类B：抽取超过肯定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流淌性并正确分类。对 每笔经批准的货款，证明其年限和分类C：对全部货款申请进行发觉抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请 手续二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） 1、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？ A：定义B：限制C：测量D：改进2、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的 审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来A：分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的限制和平安性措施； B：在探讨会结束的时候，全部发觉的支持性证据都要复制和供应应本地管理层, 并且每个人都要收到最终的报告文本；C：电子数据文件可以在电子审计过程中运用；D：审计程序可以标准化，以削减在每个地点的事先调查的须要。3、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计 时间预算的恰当阶段是：A：在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；B：初步调查之后；C：全部现场工作结束以后；D：最初支配会议期间。4、公司2023年运营状况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动 成本干脆材料$1,800,000干脆人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用$60(),000管理费用$567,84()销售费用$352,80()所 得税率40%公司估计下一年度干脆材料成本将上升10%,干脆人工成本将每个 上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。全部其他成本 将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2023年的边际 贡献率与2023年的持平？A： $61.80B： $64.00C： $64.50D： $72.005、以下哪项限制措施能防止订购数量超出组织的需求？A：在向选购 部门提交选购 申请书之前，由运用部门的一位主管审查全部选 购申请书。B：当系统显示库存水平较低时由选购 部门自动重新订货。C：要求在接收一批新的货物之前复核选购 订单的政策。D：要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一样的政策。6、某组织运用电子数据交换和联机系统，因而其选购 订单、验收报告和发票 都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已阅历收后 才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是A：对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对计算机中储存的选购订单，发票 以及验收报告是否一样。C：对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发。 7、公司内部审计部门是公司内部限制制度的有机组成部分。当审计部门对系统 开发状况进行检查时，内部审计部门应当选取哪种限制措施？A：政策与程序B：前馈限制C：反馈限制D：战略支配8、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告知你，她知道高层 管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些状况公诸于众, 也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了职业道德守则和 准则的是A：向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。B：建议该雇员、C：告知雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。D：告知该雇员其他方法来举报这类情报。9、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门 运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中A：实施审计的次数；B：审计发觉报告的方式；C：内部审计人员调查和报告舞弊的程序；D：内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产。10、监督是内部限制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？A：管理当局常常性地比较部门业绩与预算的差异；B：数据处理管理部门常常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并 开展相应的调查以追究缘由；C：数据处理管理部门常常性地通过所提交事项的批限制总额；D：管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的限制结构开展定期审计。11、内部审计适当的组织角色应当是A：帮助外部审计人员以降低外部审计费用B：实施调查探讨以帮助组织达到更有效率的运行C：履行董事会中审计委员会的调查职能D：履行评价职能，对组织的各项活动供应审查与评估服务12、下列哪种状况最可能违反了规范和标准？A：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当 局就某一特别敏感的审计领域中的审计发觉和建议无法达成一改的问题而困惑。 由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中相识的一位资深首 席审计执行官探讨了审计发觉和拟提出的建议的详细内容。B：在探讨并制定了建议年度审计支配后，你公司的审计章程要求作为首席审计 执行官的你将这份支配呈交给审计委员会，征求它的看法并征得它的批准。C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发觉和建议，你已表 示过你反对这种做法，并说明说你知道报告中的状况的确存在。尽管你承认，从 技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发觉，但是管理当局不能对这些状况加以 说明，而你的审计发觉是唯一合理的结论。D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和学问，首席审计执行官寻 求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审 查，你对于被审查领域具有丰富学问但仍不情愿接受这一任务，因为你缺少推断 专家结论有效性的专业学问。13、内部审计职能的组织地位应当不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对 此赐予保证的最有效途径是A：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程（）oB：实行有利于赐予内部审计部门职责的政策。C：在董事会内设置审计委员会。D：制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。14、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是 IIA成员，内部审计部门被要求依据主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审 计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计 人员应当如何行为A：由于内部审计人员并非CIA,因此不须要遵循职业道德守则。B：审计人员应实行符合审计准则的行为。C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。D：审计人员应当重新设计工作内容，以避开不适当活动。15、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。16、为了提高审计效率，内部审计师能够依靠外部审计师的工作是A：在内部审计之后实施的外部审计工作B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作C：与内部审计师协作实施的外部审计工作D：依据HA的道德规范实施的外部审计工作17、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着很多与需求、实力和技 能相关的重要考虑。那么将审计人员安排到某一特定审计项目上时，最不恰当的 标准是A：内部审计人员从该领域得到熬炼的愿望。B：审计项目的困难性。C：审计人员的阅历水平。D：审计人员拥有的特别技能。18、用来确定应用程序系统须要建立多少限制的标准不包括以下哪项内容？A：数据在系统中的重要性B：应用网络监测软件的可行性。C：某项活动或处理没有受到适当限制所产生的风险水平。D：每种限制措施的效率、困难性和费用。19、任何关于库存评估的风险模型肯定包括以下哪一项？A：产品保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预料20、管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定的 书面业绩标准很模糊，审计人员不得不加以说明。这种状况下审计人员如何实现 他们的应有的职业关注职责A：保证他们的说明是合理的B：保证他们的说明符和行业惯例C：就用于衡量业绩的标准与被审者达成一样D：将管理当局的异议写入审计报告21、支出循环的详细审计目标之一就是确定是否全部付款的货物已经收到并在适 当的账户中加以记录。在标准中这一目标属于以下哪个基本目标？ I、财务 和运营信息的牢靠性和完整性H、遵循法律、法规和合同III、运营的效益和效率 IV、资产的爱护a：仅有I和nB：仅有I和IVc：仅有i、n和ivD：仅有II、HI和W22、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通 过供应指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被 建议作为章程的一部分A：内部审计部门对机构记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：首席审计执行官的任期。D：内部审计部门对机构人员的接触。23、内部限制的目的是合理保证A：雇员在执行其既定责任过程中能够刚好制止、发觉并更正出现的重大失误或 无序活动；B：不会因员工串谋阻碍管理层规划的实施；C：内部限制部门针对管理层业绩的指导和限制得到经济有效地实施；D：管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。24、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他 们变更这种相识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调限制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，削减畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。25、公司2023年运营状况的有关数据如下销售收入（150,000个）$9,000,000变动 成本干脆材料$1,800,000干脆人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所 得税率4。公司估计下一年度干脆材料成本将上升10%,干脆人工成本将每个 上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。全部其他成本 将保持与本年同样的比例或金额。公司2023年的边际贡献合计是A：$2970000B：$4950000C：$5400000D：$6030000