应收账款信用管理分析.docx

应收账款信用管理分析应收账款信用管理分析 本文关键词：应收账款，信用管理，分析应收账款信用管理分析 本文简介：应收账款信用管理分析摘要：为确保应收账款的平安，加速资金的周转，企业加强对应收账款的管理具有非常重要的现实意义。本文就目前企业对应收账款管理的现状做出说明，从公司内部和外补两大方面进行了成因分析，并提出了相应的应收账款的日常工作、内部限制和风险管理等合理有效的管理方法和措施，增加企业的净收益，削减企应收账款信用管理分析 本文内容：应收账款信用管理分析摘要：为确保应收账款的平安，加速资金的周转，企业加强对应收账款的管理具有非常重要的现实意义。本文就目前企业对应收账款管理的现状做出说明，从公司内部和外补两大方面进行了成因分析，并提出了相应的应收账款的日常工作、内部限制和风险管理等合理有效的管理方法和措施，增加企业的净收益，削减企业损失。关键词：应收账款信用管理一、应收账款概述企业会计准则对应收账款的定义：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接收劳务单位收取的款项。详细说来是应向购货单位或接收劳务单位收取的款项或代垫的运杂费等。对企业而言，应收账款是企业的一种债权，在应收账款发生时，企业一般会与客户签订购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。二、我国企业应收账款的现状赊销是目前公司普遍运用的信用促销手段，我国企业应收账款占流淌资产比重大、帐龄老化、坏账比率大。由于我国企业信用观念较差，财务管理水平较低等缘由，绝大部分企业对应收账款的管理还是基本上是简洁的收账管理，根本不存在制定具体的信用政策;应收账款日常发生额的监督和限制;实行严格的逾期账款收回措施这一系列事前预防、事中监督限制和事后严格收回的科学的、系统的管理方法。三、应收账款的成因分企业利用应收账款实现销售当然是市场经济的一种有效机制，但也会给企业带来不利的影响。当前，我国不少企业应收账款状况恶化，以致严峻影响了企业的正常运行。(一)公司内部缘由分析1.企业的经营观念尚未转变。一些企业治理者侧重于日常的成本支出限制，对现金流出有较为严格的审批制度，但对应收账款及赊销治理制度的制定不够重视。企业赊销审批程序不规范，在对赊销对象资信状况缺乏充分了解的条件下，贸然发货。经营者片面追求高收入、高利润，盲目赊账，使其不能正确处理好眼前利益与长远利益的关系，最终最成资源的极大奢侈。2.相关职能部门的责任不明确。一些企业对营销部门工作重点的界定，一方面是怎样去调查、了解、开拓、占有市场，另一方面实行销售额作为考核营销部门的指标，使营销部门只抓市场和销售，对销售回款不重视，销售与收款的不同步性使得企业营销人员侧重于销售而较少考虑清收欠款，加之清收欠款力度不够，导致企业应收账款不能刚好收回，再加上财务部门对各客户的欠款信息不刚好反馈，使销售回款指标没有真正落实到详细的部门，由此造成各部门责任不明确，周而复始，应收账款数额也就居高不下。3.应收账款日常治理措施不力。开具发票不刚好，没有及早与客户沟通，致使收款时间延长;另外，开具发票要严谨，依据发货实际状况及客户要求，如购货方信息、货物规格型号、单位及发票专用章盖讫范围等等，都应严格细心，以避开退票而带来不必要的麻烦与损失;有的企业财务部门与销售、仓储部门沟通不够，造成工作脱节;对客户所欠的应收账款数额、帐龄及增减状况不明，风险意思薄弱;没有依据客户欠款状况进行分类建档，对逾期应收账款未能刚好清收，导致企业出现呆账、坏账。(二)公司外部缘由分析1.供大于求的买方市场竞争压力。随着我国市场经济的不断发展，业已形成的买方市场使企业间竞争加剧。一些企业出于竞争的须要，为了扩大产品销售和市场占有率，不适当地实行赊销方式，导致企业应收账款大量增加，特殊是在目前金融危机的经济环境下。2.缺乏特地的资信统计机构，未建立企业资信库。市场上没有一个部门或机构特地负责全面统计各企业的资信状况，来建立一个企业资信库。这样企业就难以精确、全面获得客户的资信信息，而且那些恶意欺诈的企业的信用低劣状况也得不到全面反映和记录而使其发生信用危机。四、应收账款管理的对策(一)建立合理的信用体系1.确定合适的信用标准。信用标准是企业确定授予客户信用所要求的最低标准。也是企业对可接受风险供应的一个基本判别标准。在制定信用标准的过程中，应通过综合分析，找出最优平衡点。2.采纳合理的信用条件。信用条件是企业赊销商品时赐予客户延期付款的若干条件。延长信用期限可以扩大销售量，但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加，同时，加大坏账损失风险。为促使客户早日付款，企业在规定信用期限的同时可以附加现金折扣条件。3.建立恰当的信用额度。信用额度是企业依据客户的偿还实力赐予客户的最大赊销限额，事实上是企业情愿对某一客户承当的最大风险额。确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销而使企业蒙受损失。在市场状况及客户信用不断改变的环境中，企业应对信用额度进行必要调整，使其始终保持在所能够承受的范围之内。(二)加强对应收账款管理的内部限制1.建立应收账款责任制，实行过错追究制度。企业销售负责人应对企业销售负责，根据谁销售、谁负责的原则，对企业销售建立应收账款责任制，落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当根据内部管理制度扣减其嘉奖工资。这一措施将清理应收账款的压力层层传递，促使尽快回收应收账款。2.实行敏捷多样的应收账款回收方法。应收账款的分析工作是对应收账款的风险程序进行分析，必要时实行肯定的措施，以降低应收账款的风险程度。在工作中，我们可以借用存货管理中的ABC分类管理法对应收账款进行分类分析。对逾期较短的客户，不便过多的打搅，以电话或信函通知即可，以免失去这一客户;对尚未到期的客户，可措辞宛转地写信催收;对逾期较长的客户，应频繁地进行催收;对有意不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。总之，企业要发展，必需要扩大产品销售，就必定会出现赊销，而赊销是扩大销售的基本方法之一。因此，企业应收账款回收风险以及由此产生的财务风险总是并存的，我们要仔细探讨对应收账款的限制与管理，从而加快资金周转，提高资金利用效率，削减企业的风险，增加企业竞争实力，使应收账款风险降低、收益更大。参考文献：高思新，企业应收账款的管理现状及对策，湖北社会科学杂志社，中国人民政法高校出版社，2022.2.高燕、林松池，浅谈企业应收账款的治理，中国政法高校出版社，2022.4.第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页