2022年江西省税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）.docx

2022年江西省税务师税法（一）考试题库及答案（含典型题）一、单选题1 .一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是。A、即征即退B、先征后退C、减半征收D、先征后返答案：A解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。2 .下列企业属于资源税纳税义务人的是。A、生产销售食用盐的工厂B、进口原煤的上市公司C、销售外购已税原煤的企业D、开采铁矿石的上市公司答案：D解析：选项A,食用盐不征税资源税；选项B,资源税进口环节不征收；选项C,外购应税产品再销售的不属于资源税的纳税义务人。3 .某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A、350B、700C、850D、950答案：C解析：该企业允许扣除的房地产开发费用=（600-100）+（1000+6000）X5%=850（万元）。4 .根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B、购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C、购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物'设计服务和建筑服务答案：D解析：选项A,因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失的产品的进项税不可以抵扣；选项B,同时用于应税项目和免税项目的固定资产的进项税可以抵扣；选项C,同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额可以抵扣；选项D,非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物'设计服务和建筑服务进项税额不得抵扣。5 .2019年6月，某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税。万元。A、25.9B、28.54C、30.72D、31.08答案：B解析：提供游览场所'在游览场所经营电瓶车等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。该公司6月份应纳增值税;(450+68)4-(1+6%)X6%-6X13%=28.54(万元)o6 .下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是。A、零售金银首饰的首饰店B、从事白酒批发业务的商贸企业C、进口小汽车的外贸企业D、委托加工烟丝的卷烟厂答案：B解析：消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及从事卷烟批发、金银首饰和超豪华小汽车零售业务的单位和个人。选项B：白酒在批发环节不征收消费税，所以从事白酒批发业务的商贸企业不属于消费税的纳税人。7 .山姆是一位长期来华定居的外国专家，2018年1月从国外进口小汽车自用,机动车销售发票上注明的不含税价格为33.5万元（该价格也是初次办理纳税申报时确定的计税价格）。2020年1月山姆将该辆小汽车转让给我国公民李先生，成交价13万元，明显偏低，且无正当理由。对上述业务正确的税务处理是。A、2018年购买小汽车时山姆应纳车辆购置税3万元B、2020年李先生应纳车辆购置税1.3万元C、2020年李先生应纳车辆购置税2.68万元D、2020年山姆应纳车辆购置税1.3万元答案：C解析：免税、减税车辆因转让,改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应如实填报车辆购置税纳税申报表。纳税人按以下规定执行：发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人，本题纳税人应为受让人李先生。应纳税额的计算公式为：应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格X（1适用年限X10%）X10%已纳税额。李先生应纳税额=33.5X（1-2X10%）X10%=2.68（万元）8 .下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A、公众信任原则B、税收法定性原则C、实质课税原则D、程序优于实体原则答案：D解析：税法适用原则包括法律优位原则；法律不溯及既往原则；实体从旧，程序从新原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；程序优于实体原则。选项A、B、C属于税法基本原则。9 .下列增值税类型的表述中，说法不正确的是（）。A、生产型增值税不利于鼓励投资，但是可以保证财政收入B、消费型增值税从理论上来讲，是一种标准的增值税C、我国实行消费型增值税D、收入型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难答案：B解析：选项B：收入型增值税从理论上讲是一种标准的增值税。10 .某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（）元。A、 81400B、 83500G85900D、84300答案：C解析：啤酒出厂价=2790+226+（1+13%）+1695+（1+13%）+150=3000（元）=啤酒分类标准3000（元），适用单位税额250元/吨。应纳消费税税额=50000X0.5+105000X20%+150X250+4520-?（1+13%）X20%+90404-（1+13%）X20%=85900（元）o11. （2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）A、41836.28B、42115.04G42101.77D、41415.93答案：D解析：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。支付的零配件款、装饰费为价外费用，不计入计税价格中计税。销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税'车辆牌照费，不并入计税依据。李某应纳的车辆购置税=468000+（1+13%）X10%=41415.93（元）12. （2016年）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为。元。A、18518.97B、12364.24C、14345.90D、18918.33答案：B解析：根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。自2019年4月1日起，粮食、食用植物油的增值税税率为9%；其他商品的增值税税率为13%。销项税额=13200-?(1+9%)X9%+980004-(1+13%)X13%=12364.24(元)13. 某旅游公司为增值税一般纳税人,2019年6月取得旅游费收入共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(金额均含税)。该企业2019年6月增值税销项税额为()万元。Av28.85B、98.2C、18.92D、38.38答案：A解析：销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)4-1.06X6%=28.85(万元).(7)纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额一差额计税。A公司：建造合同5000万分包给B公司弱电工程合同600万14 .（2018年）下列项目中，免征增值税的是。A、婚姻介绍服务B、个人销售受赠的住房C、职业培训机构提供的非学历教育服务D、被保险人获得的保险赔付答案：A解析：选项B,个人销售自建自用住房，免征增值税，销售受赠的住房，要区分情况确定是否免税；选项C,一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额，选项D,属于不征增值税项目。15 .国家税务总局审议通过国家税务总局关于修改税收规范性文件制定管理办法的决定的法律层次是（）。A、税收法律B、税收法规C、税务规章D、税务规范性文件答案：C16 .某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆,将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分r,将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税。万元。（题中小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%,小客车为中轻型商务客车）A、8804.24B、3425.37C、8804.94D、8798.84答案：B解析：应纳消费税=（8600+3）X12.5X3%+（576+10）X6,8X5%=3425.37（万元）17. 2020年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月5日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A、该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B、该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金C、该公司应缴纳关税9.2万元D、该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元答案：D解析：该批高档化妆品的关税完税价格二（20+2.4）X（1+3%。）=22.47（万元），故选项A错误。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司自20日至30日滞纳11天，故选项B错误。该公司应缴纳关税二（20+2.4）X（1+3%。）X40%=8.99（万元），选项C错误。该公司应缴纳进口消费税=（20+2.4）X（1+3%。）X（1+40%）/（1-15%）X15%=5.55（万元）；该公司应缴纳进口增值税;（20+2.4）X（1+3%。）X（1+40%）/（1-15%）X13%=4.81（万元）；应缴纳进口环节税金=8.99+5.55+4.81=19.35（万元）。18. （2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是。A、城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B、增值税实行即征即退的，一律退还城建税C、城建税原则上不单独规定减免税D、城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款答案：C解析：城建税可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。19. 下列各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是（）。A、产生量B、污染量C、污染当量D、排放量答案：D解析：固体废物以排放量计算缴纳环境保护税，排放量=当期固体废物的产生量一当期固体废物的综合利用量一当期固体废物的贮存量一当期固体废物的处置Mo20. （2018年）2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额。万元。A、0.45B、0.63C、0.65D、0.70答案：A解析：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，为灾区无偿提供的运输服务，不需要视同销售；（2）该运输公司当月销项税额=5.5/（1+9%）X9%=0.45（万元）。21.2019年6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品（消费税税率15%）,乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税。万元。A、4.5B、4.95C、9.45D、12.45答案：B解析：应缴纳消费税=(33X15%15X30%)+(80X15%15X50%)=4.95（万元）22 .某增值税一般纳税人服装厂，2019年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期,一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2019年7月增值税销项税额为（）万元。A、3.96B、4.75C、14.32D、19.56答案：A解析：增值税纳税人以预收货款形式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。2019年7月销项税额=48/1.09X9%=3.96（万元）。23 .下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是。A、税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B、税务规范性文件属于立法行为的行为规范C、税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象D、税务规范性文件具有向后发生效力的特征答案：B解析：税务规范性文件属于非立法行为的行为规范。24 .下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B25 .甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示该排放口2020年2月共排放污水6万吨（折合6万立方米），应税污染物为六价铭，浓度为六价铭0.5mg/Lo该化工厂2月份应缴纳的环境保护税为。元。（该厂所在省的水污染物税率为2.8元/污染当量，六价铝的污染当量值为0.02,1立方米=1000升；1mg=0.000001kg（毫克到千克）。A、 4000B、 4200C、 4500D、 4900答案：B解析：（1）计算污染当量数六价格污染当量数=排放总量X浓度值+当量值=60000000X0.54-1000000-?0.02=1500（2）应纳税额=1500X2.8=4200（元）26.（2018年）2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是。万元。A、85.71B、100.00C、198.00D、90.00答案：D解析：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目'免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额X不动产净值率不动产净值率=（不动产净值不动产原值）X100%不动产净值率=1800+2000*100%=90%该办公楼应转出进项税额=90%乂100=90（万元）。27.（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是。万元。A、350.00B、367.50C、385.88D、404.25答案：B解析：营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算：提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年。本题中2016年6月2017年4月，未满12个月，不能加计扣除。可以扣除旧房金额以及加计扣除=350+17.5=367.5（万元）28.某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出口应退的消费税合计为。万元。A、3.00B、10.50C、16.50D、0答案：A解析：有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品适用消费税免税并退税的政策。应退消费税=购进应税消费品不含增值税价格X退税率。应退消费税=60X5%=3（万元）。29.根据现行增值税规定，下列说法正确的是O。A、增值税对单位和个人规定了起征点B、对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C、登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点的规定D、某小规模纳税人2020年7月价税合并收取销售款10.12万元，则当月的收入应缴纳增值税答案：C解析：选项A：增值税的起征点只涉及个人，不涉及单位；选项B：对于达到或超过起征点的，全部销售额纳入征税范围；选项D：不含税销售额=10.12/（1+3%）=9.83（万元），小于10万元，免征增值税。30 .（2012年）某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年5月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为。元。A、16993.20B、13260.00C、19992.00D、20400.00答案：B解析：销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。销项税额=600X200X（1-15%）X13%=13260（元）.31 .下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是。A、年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C、年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂D、年应税销售额500万元以上的丁个体户答案：B解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。32 .位于市区的某公司2020年8月实际缴纳增值税210万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为。A、15万元Bx17万元C、21万元D、53万元答案：C解析：应交城建税和教育费附加=210X（7%+3%）=21（万元）。33 .土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A、房地产坐落地的上一级税务机关B、事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C、先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D、分别为房地产坐落地各方的税务机关答案：D34 .某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税。万元。（关税税率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.62答案：D解析：运往境外修理的机械器具'运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。该企业应纳关税=（5+1.2）X10%=0.62（万元）。35 .2020年1月，中国籍小张在广州市一家车行为外国朋友约翰买了一辆小汽车,小张支付给车行20万元，车行为约翰办理了车辆过户手续，按照车辆购置税现行政策规定，下列说法正确的是。A、车行应当缴纳车辆购置税B、小张应当缴纳车辆购置税C、约翰应当缴纳车辆购置税D、外国公民在中国境内买车，免征车辆购置税答案：C解析：中华人民共和国车辆购置税法所称购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项c正确，选项A、B错误，车辆购置税是买方计税，卖方不缴纳车辆购置税。选项D错误，车辆购置税的纳税人，包括本国公民和外国公民。36 .下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A、在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税D、企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税答案：C解析：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理,生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。37 .甲商贸公司公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是。A、如果甲公司4至8月的期末留抵税额均大于0,则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件B、如果甲公司9月的期末留抵税额为50万元，则甲满足了留抵税额退税的部分条件C、如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为70万元D、如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为42万元答案：D解析：选项A,如果甲公司4至9月的期末留抵税额均大于8万元，则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件；选项B,如果甲公司9月的期末留抵税额为58万元以上，则甲满足了第六个月增量留抵税额不低于50万元的条件；选项C,如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额=(78-8)X100%X60%=42(万元)。38 .(2018年)2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是()万元。A、 1280B、 1895C、 1940D、 1880答案：D解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。扣除项目金额=1200+1200X10X5%+80=1880万元。39 .下列关于包装物押金的说法，不正确的是O。A、酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B、啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税C、啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税D、一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税答案：C解析：选项C,啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税，不考虑包装物押金；包装物押金，逾期征收增值税，但不征收消费税。40 .（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A、具有财产所有权或支配权单向转移的性质B、主体的一方只能是国家C、权利义务关系具有不对等性D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件答案：D解析：税收法律关系的成立'变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。41 .某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税。万元。A、2.70B、1.45C、2.05D、2.10答案：C解析：本题考核增值税税率、扣除率的运用。可抵扣的增值税进项税额=5X10%+0.6X9%=0.55（万元）；应纳的增值税=20X13%-0.55=2.05（万元）。42 .假设某工业企业只有一个生产场所，只在昼间生产，边界处声环境功能区类型为1类，生产时产生噪声为60分贝，工业企业厂界环境噪声排放标准规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为18天。已知超标4一6分贝，适用环境保护税税额为700元/月。该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税。元。A、350B、700C、 1400D、 2800答案：B解析：超标分贝数=60-55=5（分贝）。根据环境保护税税目税额表，该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税700元。43 .（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税O万兀OA、25B、9C、10.12D、19.12答案：B解析：应纳增值税=300X13%-152.94X13%=19.12（万元），3%的实际税负=300X3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。44 .2020年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。Av21.90B、17.14C、12.05D、0答案：A解析：应纳增值税=460+（1+5%）X5%=21.90（万元）。45 .2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A、1328.25B、1444.70C、1535.25D、1540.50答案：B解析：收入总额=7000（万元）扣除项目合计=2400+2400X10%+2400X20%+42=3162（万元）增值额=70003162=3838（万元）增值率=增值额4扣除项目金额X100%=3838+3162X100%=121.38%,适用税率50%,速算扣除系数15%o应纳土地增值税税额=3838X50%3162X15%=1444.70（万元）46 .（2019年）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是。A、2019年2月10日B、2019年3月10日C、2019年5月5日D、2019年3月15日答案：D解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。47 .下列行为属于土地增值税征税范围的是。A、村委会自行转让土地B、企业以房地产抵债C、事业单位出租闲置房产D、政府向国有企业划转土地使用权答案：B解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。48 .关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是。A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题B、对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C、税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D、我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则答案：B解析：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种通过发布之日起生效的方式；税法的失效方式中,很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。49 .某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A、6.96B、6.16C、12.32D、0答案：B解析：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，合同约定9月5日收取50%价款，所以相应款项发生纳税义务。应纳税额=139.2（1+13%）X50%X10%=6.16（万元）.50 .甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价20万元，另支付不含增值税运费5万元，取得增值税专用发票，本月允许抵扣的进项税额为（）万元。A、1.80B、2.25C、2.30D、2.50答案：B解析：购进农产品未深加工，扣除率为9%。允许抵扣的进项税=（20+5）X9%=2.25（万元）。51 .某科技公司2017年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2019年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2019年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）Av16.00B、16.53C、24.00D、26.00答案：A解析：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格X补税时实际已进口的时间（月）+（监管年限X12）o补税时实际已进口的时间按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算，不超过15日的，不予计算。总计24+6=30个月。应补缴关税=320X130+（5X12）X10%=16（万元）52.（2018年）环境保护税的申报缴纳期限是。Ax15日B、一个月C、一个季度D、一年答案：C解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。53 .关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是。A、买入价按先进先出法确定B、按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C、转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣D、以卖出价为计税销售额答案：B解析：转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入。54 .A公司2019年7月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%,小汽车的消费税税率是9%,则该公司应纳的车辆购置税税额为。7LoA、 86400B、 100000C、94945.05D、80000答案：B解析:受赠自用的车辆，计税依据按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。该公司应缴纳车辆购置税=100000X10X10%=100000（元）。55 .某建筑公司是增值税一般纳税人，2020年2月发生下列应税销售行为，不能够抵扣进项税额的是。A、购买了一台办公用商务车，取得税控机动车销售统一发票B、从国外进口生产用机器设备，取得海关开具的增值税专用缴款书C、邀请业内知名专家到公司讲座，取得注明专家身份信息的火车票D、到外地提供检测服务支付道路通行费，取得收费公路通行费增值税电子普通友示答案：c解析:建筑公司邀请业内知名专家到公司讲座,取得注明专家身份信息的火车票，因为专家不是与建筑公司签订了劳动合同的员工，也不是用工单位的劳务派遣员工，因此不能抵扣进项税额。56 .某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万兀°A、0B、2.55C、3.75D、3.54答案：C解析：评估价格=70X60%=42（万元）允许扣除的项目金额合计=42+0.55=42.55（万元）增值额=（60-604-1.09X9%）-42.55=12.50（万元）增值率=12.504-42.55X100%=29.38%,适用税率为30%。应纳土地增值税=12.50X30%=3.75（万元）57 .根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是。A、应税污染物排放单位机构所在地的税务机关B、应税污染物排放地的