工程审计复习题全_经济-审计.pdf
工程审计复习题 1.审计的概念，建设项目内部审计的概念,内部审计的特征 审计是独立于被审计单位的机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益型进行检查、评价、公证的一种监督活动。内部审计是指本部门或本单位的专职审计机构，针对本部门或本单位的财务收支和其他经济活动所进行的以提高经济效益为主要目的的审查、评价活动。特征：组织机构相对独立；审计内容以经济效益为重点；审计范围内向为主；审计工作更具有群众性 2.政府审计机关和社会审计组织的权限和义务 政府审计机关的权限：1.审计检查与调查权 2.制止违规行为权和处理建议权 3.审计结果公布权 4.一定的行政处罚权 义务：1.审查预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况 2.审查中央银行和国家各事业单位的财务收支 3.审查国有金融机构和国有企业的资产,负债,损益 4.审查国家建设项目预算的执行情况和决算 5.审查政府部门管理的社会团体受政府委托管理的社会保障基金.社会捐赠资金以及 其他有关基金.资金的财务收支 6.审查国际组织和外国政府援助,贷款项目的财务收支等 社会审计组织的权限:1.受理业务不受行政区域和行业的限制 2.委托业务不受任何单位和个人干预,依法审计受法律保护 3 执行业务有检查和查看权并有要求提供协助权 4 有权拒绝出具不当,不实,不正确的报告 社会审计组织的义务:1 必须遵守法律,行政法规 2.事务所统一受理业务并签订委托合同,承担民事责任 3.实行回避制度 4.负有保密义务 5.应按执行准则,规则确定工作程序和出具报告 6 不得有任何违反职业道德的行为 7 依法纳税 3.审计工作方案、审计报告、审计工作底稿、审计结论的概念 审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。审计报告是审计小组或审计人员在审计工作结束后，将审计工作任务完成情况和审计工作的结果，向审计机构、委托者或有关部门提出的书面文件。审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的审计证据。审计结论是审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。4.穿行测试法的概念 是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。5.工程项目造价审计、工程项目建设管理审计、工程项目竣工决算审计的概念 工程项目造价审计：主要检查工程项目建设过程中的工程项目投资财政预、决算情况，并判断其是否真实正确和合规合法，包括投资估算审计，工程概算、预算审计和工程决算审叮叮小文库-2 计。工程项目建设管理审计：主要对建设单位及其他项目参与者在工程项目建设过程中的建设行为的合规合法情况及工作效率进行审计。工程项目竣工决算审计：是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。6.工程审计的分类（p29）按投资主体划分：国家投资建设项目审计；地方政府投资建设项目审计；单位投资建设项目审计；外商投资建设项目审计；联合投资建设项目审计 按工程项目建设过程划分：工程项目投资决策阶段审计；工程项目实施阶段审计；工程项目投产使用阶段审计 按审计活动执行主体的性质划分：政府审计；独立审计；内部审计；按工程审计实施时间划分：事前审计；事中审计；事后审计 按审计内容和目的划分：财政财务审计；财经法纪审计；经济效益审计；经济责任审计 按工程审计内容的专业特征划分：工程项目财务收支审计；工程项目造价审计；工程项目建设管理审计；工程项目投资效益审计；按审计内容范围划分：全部审计；专项审计 按审计实施的周期划分：定期划分，不定期划分 按照审计执行地点划分：就地审计，报送审计 7.工程审计固有特征主要表现在哪些方面？.工程项目审计依据有哪几个层次？固有特征:审计对象的复杂性，审计内容的多样性，审计过程的阶段性，审计职能的特殊性，审计方法的灵活性，审计目的的确定性 依据:现行方针政策，法律法规，相关技术经济指标 8.工程合同内控制度审计的概念及审计方法 概念：工程合同内控制度审计是指对被审计单位在工程项目建设过程中工程合同管理制度建立、健全和执行情况进行的审查和评价。审计方法：穿行测试、抽样调查、访谈、逆查法等。9.工程审计审查范围的广泛性主要表现在哪几方面？工程审计主要是为实现建设项目既定的质量、速度和效益目标，这就决定了工程审计必然要涉及项目建设活动的方方面面。由于工程项目建设涉及面广，建设周期长，投资数额比较大，项目相关者众多，且必须遵循基本建设程序，因此与其他专业审计相比，工程审计有其自身固有的特征，主要表现在 1.审查对象的复杂性 2.审查内容的多样性 3.审查过程的阶段性 4.审查职能的特殊性 5.审查方法的灵活性 6.审查目的的确定的 10.审计法律规范的概念 审计法律规范是由国家制定或认可的、国家强制力保证实施的、调整各种审计监督关系的行为规则 11.审计档案的保管期限的规定。审计档案的保管期限自归档年度开始计算，分为永久、定期（30 年、10 年）两种：（1）永久保管的档案：指特别重大的审计事项、列入审计工作报告、审计结果报告或第一审计单位的财政财务收支及其有关的经济活动的真实性合法性和效益型进行检查评价公证的一种监督活动内部审计是指本部门或本单位的专职审计机构针对本部门或本单位的财务收支和其他经济活动所进行的以提高经济效益为主要 政府审计机关和社会审计组织的权限和义务政府审计机关的权限审计检查与调查权制止违规行为权和处理建议权审计结果公布权一定的行政处罚权义务审查预算的执行情况和算以及预算外资金的管理和使用情况审查中央银行和国家 政府部门管理的社会团体受政府委托管理的社会保障基金社会捐赠资金以及其他有关基金资金的财务收支审查国际组织和外国政府援助贷款项目的财务收支等社会审计组织的权限受理业务不受行政区域和行业的限制委托业务不受任叮叮小文库-3 次涉及的审计领域等具有突出代表意义的审计事项档案。（2）保管 30 年的档案：指重要审计事项、查考价值较大的档案（3）保管 10 年的档案：指一般性审计事项的档案 12.工程造价审计、工程项目竣工结算审计方法。P43、P235 工程造价审计方法：重点审计法、现场检查法、对比审计法 工程项目竣工结算审计方法：全面审计法、重点审计法、现场检查法 13.工程项目管理审计的职能有哪些？p312 鉴证职能、评价职能、建设职能 14.审计工作的相对独立性体现在哪些方面？P14（1）组织上 审计机构是独立的专职机构，与被审单位无隶属关系（2）人员上 审计机构与被审单位无利益冲突关系，实行回避制度，受法律保护（3）工作上 审计机构独立行使审计监督权，不受干预，客观审计（4）经费上 审计机构有足够的经费来源，不受被审单位牵制 15.简述招标投标阶段采用分析复核法审计的主要内容。P133 1)项目招投标情况是否符合国家法规及企业内部规定 2）工程施工合同、补充合同的签订是否符合规定 3）相关造价文件的编制单位、编制人是否有相应资质，是否已签章 4）单方造价与同类工程平均单价是否存在重大差异 5）主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异 16.试述审计报告内容的复核包括哪些内容?1）背景情况的介绍是否真实，预期是否是当 2）审计范围和目标是否明确，审计范围是否受限 3）审计发现的描述是否真实，证据是否充分 4）签发人是否恰当，签发人与收件人的级别是否相称 5）参与审计人员的名单是否列示完整，排名是否正确 6）报告收件人是否恰当，有无遗漏，姓名与职位是否正确 7）标题的使用是否恰当 8）审计结论的表述是否正确 9）审计评价的依据的引用是否适当 10）审计建议是否可行 17.工程合同管理审计的目标。P157 1）合同管理环节的内部控制状况 2）审查和评价工程项目风险管理水平 3）审查和评价合同资料是否完备、真实可靠 4）审查和评价合同的签订和履行情况 18.在什么情况发生时，需调整审计实施方案？P53 1）年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的 2）审计目标发生重大变化的 3）重要审计事项发生变化的 4）被审计单位及其相关情况发生重大变化的 5）审计组人员及其分工发生重大变化的 6）需要调整的其他情形 19.工程项目竣工决算审计的审核重点。P277 1）工程建设总成本 2）工程造价 3）借款利息资本化 4）建设单位管理费 审计单位的财政财务收支及其有关的经济活动的真实性合法性和效益型进行检查评价公证的一种监督活动内部审计是指本部门或本单位的专职审计机构针对本部门或本单位的财务收支和其他经济活动所进行的以提高经济效益为主要 政府审计机关和社会审计组织的权限和义务政府审计机关的权限审计检查与调查权制止违规行为权和处理建议权审计结果公布权一定的行政处罚权义务审查预算的执行情况和算以及预算外资金的管理和使用情况审查中央银行和国家 政府部门管理的社会团体受政府委托管理的社会保障基金社会捐赠资金以及其他有关基金资金的财务收支审查国际组织和外国政府援助贷款项目的财务收支等社会审计组织的权限受理业务不受行政区域和行业的限制委托业务不受任叮叮小文库-4 5）收纳不合规票据 6）工程价款结算 7）印花税及其他税金 8）材料、水电费结算 9）长期悬宕账款 10）尾工工程与或有性支出 11）试运行期费用列支 12）拆迁补偿费 13）工程项目混合建账 20.工程项目概算审计的注意事项。P214 1）概算审计人员平时要注重对各类工程项目技术经济指标的积累 2）审计人员要注意审查依据和资料的更新 3）审计应针对工程特征确定审计重点 4）注意审计方法的选择 21.简述工程项目竣工决算审计的内容。（1）竣工验收工作的审计（2）资金来源的审计（3）投资支出的审计（4）结余资金的审计（5）建设工期的审计（6）工程质量的审计 22.工程项目预算审计时，采用对比审计法包括哪几种情况？（1）相同或近似工程的对比分析方法（2）每平方米造价对比分析（3）费用对比分析方法（4）分部工程和分项工程对比分析方法（5）人工、材料、机械消耗指标的对比分析方法 23.确定工程项目管理绩效审计方法时应当注意哪些问题？P339（1）全面评价工程项目的经济性、效率性和效果性（2）指标设置要适当、合理（3）效益与公平应相互结合（4）要兼顾各种评价依据的互补性（5）注意定性指标与定量指标相结合 24 工程合同履行审计的主要内容。（1）检查工程合同当事人双方是否按照合同约定全面、真实地履行合同义务（2）检查合同履行前是否通过合同交底落实合同责任（3）合同签订情况评价（4）检查合同执行情况（5）合同偏差分析（6）合同管理工作评价 25.审计组成员的责任。1、未按审计方案实施的审计导致重大问题未被发现的 2、未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的 3、审计记录不真实、不完整的 4、对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的 26设备和材料采购审计的依据。1、采购计划 2、采购计划批准书 3、采购招投标文件 4、中标通知书 5、专项合同书 6、采购、收发和保管等的内部控制制度 7、相关会计凭证和会计账簿等 27.工程项目设备和材料采购合同审计的内容。审计单位的财政财务收支及其有关的经济活动的真实性合法性和效益型进行检查评价公证的一种监督活动内部审计是指本部门或本单位的专职审计机构针对本部门或本单位的财务收支和其他经济活动所进行的以提高经济效益为主要 政府审计机关和社会审计组织的权限和义务政府审计机关的权限审计检查与调查权制止违规行为权和处理建议权审计结果公布权一定的行政处罚权义务审查预算的执行情况和算以及预算外资金的管理和使用情况审查中央银行和国家 政府部门管理的社会团体受政府委托管理的社会保障基金社会捐赠资金以及其他有关基金资金的财务收支审查国际组织和外国政府援助贷款项目的财务收支等社会审计组织的权限受理业务不受行政区域和行业的限制委托业务不受任叮叮小文库-5 1、检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；2、检查采购合同中设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货方式，期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全；3、检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查；4、检查质量要求和技术标准是否完整，是否满足工程建设需要；5、检查合同内约定产品数量时，是否写明订购产品的计量单位，供货数量、允许的合理磅差范围和计算方法。6、检查合同中设备和材料的采购采用何种供应方式，是否能够满足工程建设需要；7、检查合同中对采购的设备和材料的供应期限是否有明确的规定，是否能够满足工程建设需要；8、检查合同中对采购的设备和材料验收规定包括验收依据、验收内容和验收方式是否完整具体；9、检查合同有无规定对供应方违约责任条款的追究条款；10、检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。28.以结果为导向的效益审计的程序。1、选择和确定效益审计项目 2、进行审前调查，编制效益审计方案 3、收集所有与项目成果有关的项目可行性研究 报告、项目协议和其他立项文件，确定项目应实现目标，研究确定审计评价标准 4、对项目建设目标完成情况进行审计评价 5、对项目运营管理情况进行审计评价 6、对项目还贷情况进行评价 7、对可能产生的审计效果进行中期评估，以决定是否改变审计思路和比较方法，或是否进一步审计，以避免浪费时间和审计成果不大 8、分析造成效益不好的原因和证据 9、与被审计单位交流审计结果 10、编写审计报告 11、后续跟踪 题型结构 名词解释（4*5）填空题（20 分）简答题（6*6）问答题（12*2）审计单位的财政财务收支及其有关的经济活动的真实性合法性和效益型进行检查评价公证的一种监督活动内部审计是指本部门或本单位的专职审计机构针对本部门或本单位的财务收支和其他经济活动所进行的以提高经济效益为主要 政府审计机关和社会审计组织的权限和义务政府审计机关的权限审计检查与调查权制止违规行为权和处理建议权审计结果公布权一定的行政处罚权义务审查预算的执行情况和算以及预算外资金的管理和使用情况审查中央银行和国家 政府部门管理的社会团体受政府委托管理的社会保障基金社会捐赠资金以及其他有关基金资金的财务收支审查国际组织和外国政府援助贷款项目的财务收支等社会审计组织的权限受理业务不受行政区域和行业的限制委托业务不受任
