2023年关于离职经济审计报告范文.docx

2023关于离职经济审计报告范文 xxxxxx股份有限公司： 我们承受贵公司托付，于200x年x月x日至200x年x月x日对xxxx有限责任公司(以下简称xx公司或公司)董事长xxx任期经济责任进展了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xxx公司治理当局的责任，我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。 我们根据中国注册会计师审计准则、中华人民共和国审计法、国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定规划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合xxx公司的实际状况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们信任，我们的审计工作为发表意见供应了合理的根底。 现将审计结果报告如下： 一、 根本状况 xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下简称xx)和xxxx有限责任公司(以下简称xxx公司)共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币，其中xxx现金投入xx万元，持股xx;xx公司实物投资折合人民币xxx万元，持股xx%。 经营范围：xx的生产、销售; 注册地址：xx区xx路xxx号;营业期限：30年。 截止200x年x月xx日，xxx公司拥有职工xxx人。 xxx根本状况：xxx，xx年xx月诞生，xxx省人，毕业于xxx学院会计系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作; 200x年x月任xxx公司董事长，200x年x月离任。 (一) 公司的构造 1. 治理构造 xxx公司权力机构为股东会，由全体股东组成;公司设董事会，成员为x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不设监事会，设监事成员x名。 2. 组织构造 公司下设研发中心、综合治理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量治理部x个职能部门和xx、xx两个生产车间。 3. 公司治理模式 xxx公司设立总经理1名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。总经理行使公司章程规定的职权。 4. 任期内审计状况 200x年度至200x年度的年度报表均由xx会计师事务全部限责任公司进展审计，均出具了标准无保存意见审计报告。 二、 审计结果 (一) 任期初和200x年x月x日财务状况状况 由于xxx在公司成立时上任，本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产状况如下： 1. 任期初的资产、负债、净资产状况 xxx上任时点的资产总额为xx万元，包括：xxx公司投入的货币资金xx万元;xxx公司投入的商品xx万元(含税价)，固定资产xx万元 (净值);无形资产使用权xx万元。负债xx万元，为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。净资产为xx万元，系各股东投资。 2. 200x年x月xx日的资产总额xx万元，详细如下： (1) 流淌资产xx万元，其中： 1) 货币资金xx万元; 2) 应收票据xx万元; 3) 应收账款xx万元，主要有xxx有限公司xx万元，x 4) 其他应收款xx万元，主要有xx公司xx万元; 5) 预付账款xx万元，主要有预付xxx有限责任公司xx万元; 6) 存货xxx万元; (2) 非流淌资产xx万元，详细如下： 1) 固定资产净值xx万元，主要有设备和一辆汽车，原值xxx万元，累计折旧xx万元; 2) 无形资产xx万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别x万元和xx万元。 3) 递延所得税资产xx万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税根底的差额计入。 3. 任期末负债总额xx万元，详细如下： (1) 流淌负债xx万元，主要包括： 1) 短期借款xx万元，贷款人为中国工商银行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx区xx路xx号其土地使用权抵押。 2) 应付账款xx万元，主要有应付xx有限公司xx万元x; 3) 预收账款xxx万元，主要有预收xx有限公司xx万元x; 4) 应付职工薪酬xx万元，其中应付工资xx万元，应付福利费xx 万元，工会经费xx万元，职工保险xx万元; 5) 其他应付款xx万元，主要有应付公司xx业务经费xx万元等; 6) 其他流淌负债xx万元，系计提未付的水电费等。 (2) 长期负债x万元，全部为长期借款，贷款人为中国建立银行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金额为xx万元，年利率为x%，分三期还本，该项借款由xx有限公司以其房产作抵押担保。 4. 任期末净资产为xx万元，详细为： (1) 实收资本xx万元，xx公司投入xx万元，xx公司投入xx万元; (2) 盈余公积xx万元，系200x年提取的法定盈余公积和公益金。 (3) 未安排利润xx万元。 (二) 任期末不良资产状况 任期内无不良资产 (三) 任期内各年度经营成果 任职期间xxx公司累计实现收入xx万元，利润总额xxx万元，净利润xxx万元。 任期内各年经营成果表： 项 目 主营业务收入 主营业务本钱 主营业务税金及附加 主营业务利润 其他业务利润 营业费用 治理费用 年度 合计 财务费用 资产减值损失 营业利润 营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税 净利润 2、任期内各年度主要财务指标及分析 1) 200x年至200x年x月主要财务指标 xxxx有限责任公司指标分析表 比率指标 1、偿债力量比率： 资产负债比率 流淌比率 速动比率 2、资产运营比率： 存货周转率(次) 应收账款周转率(次) 总资产周转率(次) 流淌资产周转率(次) 3、获利力量比率： 销售利润率 销售毛利率 净资产酬劳率 总资产酬劳率 xx年(上任时点) 20xx年 (折合全年) 注：200x年的数据以1-3月数据为依据折算成全年数据计算。 2) 主要财务指标分析 从偿债力量比率分析，xxx公司的资产负债率逐年增高，而流淌 比率和速动比率却逐年下降，企业偿债力量逐年减弱。主要缘由：企业的”资产总额在逐年增加，而企业的积存较小，主要靠增加负债来增加资产。 从资产治理比率分析，存货、应收账款、流淌资产、总资产的周转速度在逐年下降，其主要缘由同。 从获利力量比率分析，公司的综合销售毛利率虽然不是太低，但逐年下降，说明经营不是很稳定，尤其是净资产酬劳率、总资产酬劳率较低。 3) 现金流量状况分析 任期内现金及等价物增加额为xxx万元，其中：经 经营活动产生的现金流量净额xxx万元;投资活动产生的现金流量净额xx万元，主要是购建固定资产;筹资活动产生的现金流量净额xx万元，主要是增加了短期借款xx万元和长期借款xxxx万元。 从上述现金流量构造中可以看出xxx公司的经营活动产生的现金流量净额不乐观。 (四) 上交各项税费状况 任期内实现各项税费xxx万元，上交各项税费xxx万元，从税种分析增值税和所得税所占比重较高，任期内该二种税上交数和实现数均超过总数的xxx%，上交的税费是企业净利润的xx倍，任期内税费详细状况见下表： 税种 已交增值税 城建税 印花税 个人所得税 企业所得税 教育费附加 合计 任期内实现数 任期内上交数 期末余额 (五) 资本保值增值指标 任期初净资产为xxx万元，任期末为xx万元，资本保值增值率为xxx %，实现了资本保值增值目标。 (六) 任期内完成企业经营业绩状况 由于控股公司xxx未下达有关经营考核指标，故对此项不便进展评价。 (七) 任期内内部掌握制度的建立、健全与执行状况 xx公司自成立以来未建立内部掌握制度，公司始终参照xx公司的相关制度执行。 (八) 任期内重大经营决策及其经济效益状况 任期内无重大经营决策。 (九) 职工收入方面 200x年度公司在职职工实际人均月收入(含工资、奖金和各项福利)为xxx元，200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200x年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200x年x月公司在职职工实际人均月收入为xx元，总体呈现上升趋势。 年度 年均人数 人均年工资 人均月工资 (十) 领导干部廉洁自律规定的执行状况 在审计过程中，我们未发觉领导干部有违反领导干部廉洁自律规定的状况。 三、 审计中发觉的问题及建议 (一) xxx公司未执行新的企业会计准则 xx公司200x年度和200x年度会计报表附注均表述于200x年x月x日起执行财政部于200x年x月xx日公布的企业会计准则,而实际上企业的会计核算照旧根据旧准则执行。 审计建议：xxx公司按新准则进展会计核算。 (二) 对xxx公司资金往来和经营往来未能分开核算 xxx公司既从xx公司选购货物，也对其销售商品，同时双方有频繁的资金往来，公司未区分核算，尤其是未能将资金往来与业务往来分别核算，均从应付账款一个业务往来户内进展核算，不能对资金本钱进展计付和收取。 审计建议：双方对资金占用费进展商定，xx公司将与xx公司的资金往来进展专户核算。 (三) xxx公司投入的实物资产未按投资协议要求进展评估 依据xx公司与xx公司的投资协议，xxx公司以实物资产投资，但应进展评估，而实际上未进展评估。另外，xx公司以商标使用权作价xx万元投资，也未按规定进展评估，未按商标法的规定签订许可协议。 审计建议：xx公司与xx公司补签商标许可协议并按规定进展备案。 (四) xxx公司在生存和进展上对xx公司的依靠过渡 xxx公司在人、财、物和购、销、存方面上均依靠xx公司： 1. 人员方面 xxx公司的高级治理人员和中层治理人员均由xxx公司派出，且大局部人员在两边兼职; 2. 资金方面 xxx公司与xx公司双方存在频繁、大量的资金往来，双方相互调 剂余缺，如200x年和200x年xx公司从对方借款分别为xx万元和xxx万元，还款xx万元和xx万元;xx公司借款xx万元由xx公司供应抵押担保。 3. xx公司没有独立的办公场所和生产场所以及生产设备，绝大局部是租赁xx公司的资产。 4. 选购方面 xx公司的原材料大局部从xx公司购入，详细选购状况如下表: 年度 合计 公司购入 全年购进货物 比例 5. 销售方面 xx公司没有特地的销售网络，产品销售主要依靠xx公司，大局部产品销售给对方，xx公司没有自已的品牌，生产的产品以xxx公司的x”牌进展销售。任期内销货给xx公司的详细状况如下表： 年度 合计 销给xx公司 全年销售额 比例 审计建议：xxx公司股东会或董事会对公司的治理层进展目标考核，确定业务收入、利润总额、净资产收益率等指标，与治理层薪酬挂 钩。 四、 审计评价 xxx任职期间根本上实现了资本保值增值;有较强的敬业精神和治理力量，任职期间，公司经营状况有所改善;xxxx作风较民主，用人注意德才兼备，在群众中有肯定威信。 北京xxxxx会计师事务所 中国注册会计师： 有限责任公司 中国xx 中国注册会计师： 200x年x月xx日 五、 附件 1、 200x年x月x和200x年x月x日资产负债表 2、 200x年x月至200x年x月利润表 审计报告【篇二】 陈x因置换需要由护城支行离职，受总行人力资源部托付，依据湖南省农村信用合作社干部职工离任经济责任审计暂行规定和常武农商行(2023)经审字第39号审计通知书，我稽核小组于2023年8月20日对陈x在护城工作期间的德、能、勤、绩、廉五个方面的表现进展了稽核审计，在审计过程中实行了听取本人述职、进展座谈等方法，现将状况报告如下： 一、根本状况 陈x，女，现年48岁，大专文化，助理睬计师，1988年至1995年9月本人在武陵区德山信用社工作，先后从事过储蓄员，储蓄所长，1995年因工作的需要从德山信用社到到护城信用社工作至今。 二、主要工作成绩： 1、仔细学习业务，与时俱进 陈x在护城支行工作期间，能仔细学习政治理论学问，不断加强对自身修养的提高，积极参与总行的各项学习。 2、爱岗敬业，做好本职工作 陈x长期在一线临柜储蓄，在工作中没有和客户发生过一次口角，没有消失过一次过失，每年都能很好的完成领导下达的各项指标和任务。2023年9月至2023年任护城信用社稽核员和分管信用社的专管员，在任职期间能很好的履行自己的职权，做好领导的帮手，看好信用社的大门，做好领导的参谋，管好信用社的资源 1和人。场 20xx年至20xx年在护城信用社的本部任所长，在任职期间能带着全部的员工仔细做好各项工作，积极的完成领导下到达所里的各项任务和指标。 20xx年至今任护城支行滨湖西路分理处的一级主管，在任职期间能积极带头学习各项新的业务和新的规章制度。提高自己和员工的业务水平和道德修养，所以从20xx年至201年滨湖西路分理处，每年却能超额完成支行下达的各项任务，并且20xx、20xx年被总行评为先进集体。 三、经济责任状况 本稽核小组通过职工座谈和审计，未发觉陈x在护城支行 工作期间有遗留问题、经济责任问题。也未发觉违纪违规行为，也无自借、介绍和担保贷款。陈x所治理的全部重要档案已移交给邱洁、李宏敏(详细明细见移交表)。 四、审计结论及建议 通过对陈x在护城支行工作状况的座谈、走访以及对相关 资料审计，本稽核小组认为：该同志在护城支行工作期间，工作踏实，政治思想好，较好的完成了各项工作任务，未发觉其经济方面的违规问题及应由本人负责的其他责任问题。 稽核审计小组： 二0xx年八月二十三日