2023年审计实训报告审计学的实训报告(15篇).docx

2023年审计实训报告审计学的实训报告(15篇) 课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特殊对于我们会计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业学问进展综合培育和检阅的教学形式。学生通过审计学课程实习，不仅能够熟识审计实务的整个流程，包括(这局部自己补上，依据我们实习的那张流程图做适当描述)等。因此，通过此次课程实习，我们不但了解一些详细经济业务的处理方法，还进一步稳固了审计的相关理论学问。除此之外，我们还能够将书本所学专业学问与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的力量。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论学问应用于实际的实务操作中去，才能真正把握好这门课的学问。 二、实习的内容和过程 这次实习应用福斯特公司供应的审计实务软件。我们首先了解审计的整个根本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计，应收账款审计，固定资产审计，应付票据审计，实收资本审计，主营业务收入审计这几个内容。 过程自己写 三、实习总结 (一)实习让我收获甚多 1、了解审计案例的各种状况，磨刀不误砍材功。 这点让我体会特殊深，首先得先了解该案例的被审计单位，根本了解其的根本业务。不会在审计工作过程中胡子眉毛一起抓，没有重点的。比方在其他资料的“实质性测试审计人员时间安排表”可以知道审计程序的执行人员，审计时间，复核人，复核时间等。 2、细节之处别忘了填写 在审计工作的自我学习中，常常以为把全部表和表头都填完了，到用答案检验时总是会看到自己不能得总分值，那边缺了一些，这边又缺了一些。处处补缺补漏的，到后面总结一个阅历就是一开头做的时候就填表头，不能在细节之处被扣分。 3、填写审定表的留意点 首先明确审计是对报表工程审计，而不是会计科目。那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。 其次审定表不是在第一个审计程序核对报表与总账、明细账金额时就一次性填完。左边的报表期初数依据上年已审会计报表过入，报表期末数依据未审会计报表过入，个明细账未审数依据明细分类账过入，右边的审定数一列是依据审计证据的得出的，举个例子说，现金和银行存款等审定数分别依据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。 最终莫忘了审计结论和复核结论的选择。 4、各个工程的审计工作是有联系的 审计工作是有勾稽关系的，对青岛机电公司的应收账款做调整分录不正是由于其主营业务收入经过审计不能被确认。 固定资产净额应当进展调整不正是由于非正常用的机器多计提的累计折旧应冲减治理费用，不过新准则是要求冲减资产减值损失科目。 5、了解虚假痕迹 若是造假，总会消失纰漏，应收账款是某些上市公司最便利快捷的造假途径，不过“应收账款”究竟是货款，需要实物，实物销售单据被发觉造假的可能性比拟大。在查账时应侧重在原始凭证上面下功夫。比方本例中审计人员发觉的该公司对青岛机电公司的应收账款属于虚构业务就是没有相关的原始凭证。 (二)实习让我知道自身的缺乏与需要提高的地方 1、预备不充分，对案例了解不够深。 没认真讨论该审计软件的工作流程直接就填写，导致细节局部不知如何填写。 直接就把一个报表工程审定表填完，没有依据其他资料的一些询证函等去填写审定数。 本位币余额为0.00的却还在账龄分析的时间下打钩。犯了低级的错误。 由于没去看其他 资料的审计标识，不懂n/a是什么意思，也不知道是用在哪个地方，只是稀里糊涂的跟着答案选择。 纠葛在坏账预备的提取比例很久，就是没去看该公司本身的会计制度已规定了未到期的应收账款只要提0.5%，到期1年以内的提1%等比例。特殊是本例中坏账预备状况检查表的填写挨次已经规定是由大到小挨次排列，我当时还在那里想可以有两种答案的啊。真是太无视细节的后果了。 2、课本学问把握不坚固 记得课本有一学问点就是对应收账款进展实质性测试时，要特殊留意是否有贷方余额，有要准时进展重分类调整。 虽然在实习中我也明白这一点，不过我只是单纯的认为在应收账款贷方应当分类到其他应收款，完全无视了预收账款这科目了。看来学问点的稳固还是得到实践中去磨练才扎实。 还有就是以前上课对那笔调整分录了解不够深刻，现在算是弄明白把预收账款放入应收账款科目中去，会直接削减应收账款金额，调整分录在增加应收账款的金额同时还增加预收账款的金额，固然坏账预备也要相应比例的增加。 3、未分清坏账冲回、坏账冲销、坏账计提、坏账收回 在填写坏账预备状况检查表时发觉自己以前并未分清坏账冲回、坏账冲销、坏账计提、坏账收回这四个有关坏账预备的问题。起先的填列真是漏洞百出，接二连三的错误连负号都区分不清。 通过此次的实习，明白坏账预备本年削减的包括坏账冲销(确认发生)坏账冲回，引起坏账预备增加的有坏账收回(已经确认发生坏账损失，但后面又收回)和坏账计提(使用备抵法比例计提) 审计实训报告 审计学的实训报告篇二 通过专业实习使自己在实践中验证，稳固和深化已学的专业理论学问，通过学问的运用加深对相关课程理论与方法的理解与把握。加强对企业及其治理业务的了解，熟悉的根底上，将学到的学问与实际相结合，使学生运用已学的专业理论学问，对实习单位的各项业务进展初步分析，擅长观看和分析比照，找到其合理和缺乏之处，敏捷运用所学专业学问，在实践中发觉并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的力量。 本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局，实习的主要任务如下： 1、调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程。 2、讨论现行信息化系统对业务进程所起的作用。 3、分析新野审计局信息化的阅历及消失的问题。 1、实习背景 21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛使用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必定趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状，审计人员；软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的阅历和教训呢带着这个问题，我联系了河南省新野县省审计局，并在那进展了我的专业实习。 本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进展财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的，收集必要的审计证据，实行必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进展审计的工作。 2、实习单位介绍 新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位，编制大约30人。新野县属于河南省的经济不太兴旺的农业县，所以审计机构不像大城市那样有许多的审计事务所，审计单位只有审计局一家，并且被审单位也大局部是国有企业和国家机关。平常业务工作量并不太多，同一时间根本上只进展一家被审单位的审计。 引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字：起步晚，根底弱，资金少，应用难，见效快。 首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年月后期开头的，到20xx年南京计算机审计展现会上才只有18个参展单位，象新野县这种经济欠兴旺县审计信息化的应用范围就更小了。 二是根底弱。由于搞信息化，计算机应用要有好的审计工，包括审计专业人员和it人员，这方面新野县审计局根底比拟薄弱；有的工组人员甚至连娴熟使用计算机进展根本操作也达不到由于起步晚，投入少，网络，计算机设备在起步的时候根底也比拟弱。网络环境较差。 三是资金少。今年上半年，局里的负责信息工组的人员想购置一套新的审计软件，需要5000块资金，但最终由于没有批准而流产，这正说明白基层单位资金缺乏的程度。 四是应用难。审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比拟大。被审计对象都是开放的，无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度，要在这样的根底上进展审计的难度比拟大。 另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在肯定的冲突，增加了技术上的难度。而且从技术上看，审计单位要在人家的根底上进展工作的技术难度大大增加。特殊是在被审单位本身的信息化称度较低的状况下，应用就更加困难了。 五是见效快。虽然审计信息化起步晚，但是我在实习单位见到仅有的2个审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高，受到大大多数员工的确定，效果显著。 总之，新野县审计局的审计信息化任重而道远。 审计实训报告 审计学的实训报告篇三 此刻已经是大三下学期，我们已经学过审计学根底，报表审计，内部审计等，但这些仅仅是理论课本的学问，没有真正的实践环节。审计实习是会计学专业实践性教学中一个非常重要的环节。经过审计课程实习，不仅仅能够熟识审计实务的流程，并且能够加深对审计理论学问的理解和应用。主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的缺乏。经过实习，使得学生能够将审计根底学问、审计根本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增加对审计的感性熟悉，加深对审计过程的了解，熟识审计根本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基矗 除此之外，在实习过程中，经过详细业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的本领，还能培育同学之间团结互助和争论学习的精神。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们仅有把从书本上学到的理论学问应用于实际的实务操作中去，才能真正把握好这门课的学问。 我的审计实习是在国富浩华会计师事务所，是经过同学介绍去的。在那里从6月底到7月份进展了也许一个月的审计实习。国富浩华会计师事务所是一家专业化、规模化、国 际化的大型会计师事务所，具有证券期货相关业务审计特许资格和h股企业审计资格，为美国pcaob(公众公司会计监视委员会)登记机构，业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务询问、治理询问、税务询问等领域，是我国最大的会计师事务所之一。国富浩华总部设在中国北京，在全国设有28家分所，普及23个省市，分布在上海、湖北、山东、甘肃、重庆、辽宁、广东、深圳、吉林、陕西、黑龙江、江苏、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地，执业网络完善。国富浩华具有雄厚的专业技术力气，分散了一大批具备深厚专业素养、丰富实践阅历、良好沟通本领及团队精神的行业精英。事务所现有从业人员近3000人，其中，注册会计师近1000人，资深注册会计师11人，行业领军人才8人，财政部询问专家1人，证监会发审委委员1人，银监会兼职监事1人，多人被各地注协聘为专家委员，一大批专业技术人员具有海外工作、留学背景，持有境外执业资格。 事务所将根据高起点谋划全局、高标准开展工作、高水平推动进展的工作方针，坚持“稳中求进、进中求好、好中求快”的指导思想，构建“运作标准、运转协调、欢快高效”的治理机制，以维护公众利益为宗旨，建立风险治理严格、质量掌握有效的制度体系，全面提升执业水平，着力打造业内公认、社会信任、治理标准、效劳一流的品牌事务所，竭 诚为社会供应优质、高效的专业效劳。 我实习的工程是事务所外包的一个任务：政府为了鼓舞学习技术、创新，需要对公司技术培训和培训机构进展补贴和嘉奖，期限是在20xx年7月1日到20xx年3月31日。公司和机构就给培训人员往政府申报，政府就会对该公司进展嘉奖和补贴。我们就是帮助政府对这些人员的信息进展审核，看是否真实，是否贴合要求。分别对公司和培训机构审核，公司包括劳动合同、学历证明、身份证明和社保证明的真实性、合规性，培训机构包括缴费证明、劳动合同、学历证明和身份证明的真实性和合规性。 实习的第一天首先进展了培训，我们的任务是帮助政府审计，要做到公正公正，有些虚假的申报必需要查出来，这也是在为政府节约一些开支。培训的主要资料是让我们了解这个工程的性质以及审计的时间期限，还有就是怎样确定这些证明与申报表是否相符，缴费凭证包括交款单位名称与申报表是否相符，交款时间是否在申报期内，是否有公章，是否有缴费凭证，是否无其他不合规事项;劳动合同包括是否为正式劳动合同，劳动合同是否在申报期内，是否有申报企业签章，是否有签约日期，合同姓名与申报表是否全都;学历证明包括毕业时间、毕业学校、学历是否与申报表全都，是否有校长签名，毕业证明信息是否完整，毕业证明与申报 表是否相符等;身份证明包括身份证诞生日期与毕业证是否全都，身份证是否重号，身份证姓名与填报信息是否全都等。对于不贴合要求的要每个人建立一个文件夹，说明缘由并截图。其中一些培训机构包括青岛软件人才培训学校、咸阳礼客效劳人才培训学校、大连中软卓越人才培训学校、黑龙江达人职业培训学校，泰克现代教育有限公司商务技术人才培训学校等。 其次天就开头发放给我们任务，开头每人给了20xx条，要求我们每一天200条，但开头几乎没有人能到达这个要求。有的人审核公司，有的人审核机构，我是审核机构的，但其实大局部资料是一样的。我要对每一条记录每一项进展审核，看与申报表是否全都，开头不娴熟，找不到审核的重点，每看一项就得与申报表核对，这样翻来覆去就耽搁时间，没有效率，一天下来就能做几十条。有些不确定的地方还要与其他人员进展沟通，有些刚开头不明白，比方高自考的毕业证没有校长签名这样也是合格的，还有一些情景自我没有遇到，其他人遇到了，也要听一下弄明白，说不定以后也会遇到类似的问题，所以要多与人沟通。 几天下来以后就娴熟了，看到一些证明就能立即提炼出重要信息，然后与审报表核对，并且能记住这些信息，不用来回切换页面，这样就节约了时间，能抓住关键点，也是前几天训练出来的。可是还有些问题是我们不断去了解和学习的， 有的需要和负责人争论，景负责人同意才能下结论，他们是否合规合法。比方毕业证的一些问题，看不清是不是有学校公章，但照片那里能够观察有钢印，这样也是合规的;还有专科起点本科的学历为本科。社保问题，没有开头时间，仅有结算日，且不在申报期内就不合规，但结算期是20xx年4月的能够经过，没有起始日期，仅有台账日期，这样也能够，社保仅有一个公积金治理中心的章，算社保章。 实习的过程中，每一天都会有新的收获，每一天都会感受到自我在一点点提高，虽然仅有短短一个月的时间，却足以让我受益终身。 1、专业素养获得提升经过这次实习，对自我的专业有了更为详尽和深刻的理解，同时也是对自我所学学问的稳固和运用。第一次零距离的接触到了审计工作，公司财务的工作，了解了作为一个会计人员不仅仅要会记账，还要懂账，这样才能将企业所拥有的资源发挥更大效用。同时，对会计分录、财务报表的应用和编制又有了进一步的把握，不再仅仅局限于书本，而是联系到实际。作为一个会计和审计人员必需时刻坚持糊涂的头脑和严谨的态度，由于会计审计工作中的每一个步骤都非常重要，只要有一个局部出错，就会牵连到其他局部，会计部仅仅是简洁的记账，而是一项非常严密的治理活动。 2、小事情隐藏大学问作为一个实习生，往往都是从非常简洁的东西做起，也就是许多人说的“打杂”，只是重复机械地做着不用思索的操作性的东西，例如核对信息、复印打印但从一开头我就不是怀着打杂的心态做事，我告知自我这是一些根底性的东西，我仅有把这些工作都做好了，经理才能委派给我更多其他的更有技术含量的任务。拿复印打印这件事来说，在这过程中我学会了使用复印机打印机，也懂得了怎样去调整需要打印的底稿，去留意许多细节性的东西，比方底稿中的数据没有做好链接、字体的美观、版面的布局等问题，此刻自我一看就明白问题出在哪了。所以，实习价值的凹凸不打算于实习工作本身的贵贱，而取决于我们自身的努力和进取程度。 3、做事情脑快才能手快这是我的部门经理给我的忠告。不管干什么事情，仅有心中有数，条理清晰，这样才能更好更快的完成工作任务。譬如，需要核对每个人员的信息记录，那么20xx多条，假如东一榔头西一棒，怕是核对大半天也弄不出来结果，反而正确率也会下降，这样的工作效率在时间比金钱还珍贵的审计工作里可是万万行不通的，若是略微动一下脑筋，把每个需要核对的要点写在一个纸上，这样核对起来就轻车熟路很简单了，渐渐在脑子里也会登记来。再比方在每个公司的审计工作刚刚开头的时候，企业都会把审计期间全部的单据、发票供应出来，这就需要很有条理的去整理好，以免用的时候找不到，耽误时间，铺张精力，误了事情。这一点对我感受很深，在以后的学习和工作中要有意识的训练自我这方面的本领和素养。 4、沟通与沟通实习不行是一个提高动手本领的时机，更是一个熬炼交际本领的时机。与办公室里的上司前辈们坚持良好的关系，能够让你尽快的熟知公司的情景，在遇到困难的时候也能够准时的得到帮助;对其他部门的人员坚持热忱的态度，见面打招呼，待人和蔼有礼貌，办起事情来会更顺当。很快乐的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融 洽的这一点，让我在实习期间心境开心并得到意外的收获。作为公司中的一员，要跟经理和助理们常常沟通沟通，比方说活泼气氛，让工作环境变的更快乐;遇到问题虚心向他们请教;自我主动去要求做一些力所能及的工作任务等等。有时候会听到一些消息，说某某实习生觉得跟自我的上司总是格格不入，总是遭到经理和助理的数落，我想若是他们之间能够更好的沟通沟通，就不会消失这样的情景吧。很喜爱我的工程经理，当工作气氛很闷时，她会说些让人快乐的事，当谁遇到了不开心的事情，她又会细心的劝慰你，这样虽然都是一些生活中的小事情，可是却能让我们以更简便的心态去工作，心情好了工作效率自然也高了。在工作过程中对于我这个还没有入门的人而言有太多的不懂，常常会遇到许多问题，我一般都是先自我思索，实在搞不懂了才去请教别人。 在跟同事和上级沟通中我领悟到的，遇到自我内心的问题时必需要敢于提出或者跟上级同事谈心，这样既能够解决你的问题，又能让他们更好的了解你的想法，了解你。总之，做审计不是只是负职责地做好他人觉得安宁静静的查账工作，良好的沟通更能让我们的审计工作升值。 5、学习永无止境实习后最剧烈的感想就是自我所学的东西太少，该学的东西太多了。专业学问、沟通本领、表达本领、反响本领、英语、cpa考试要想适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自我，在实践中熬炼自我，使自我在剧烈的竞争中立于不败之地! 审计实训报告 审计学的实训报告篇四 会计是个讲究阅历的职业,工作阅历是求职时的优势,为了积存更多的工作阅历,我来到实习单位:中山市小榄镇誉丰会计效劳部.誉丰会计效劳部 是一家以财务治理、会计参谋、代理记帐、制度设计、清理乱帐、税收筹划、为主的效劳机构,同时兼营代办税务登记、变更登记、注销登记手续;代办一般纳税人认证;代办纳税申报事宜;担当常年税务、会计参谋,供应会计、税务询问效劳;代理建帐、记帐、设计企业财务制度,为企业供应财务报表分析;代办减税、退税、免税事项;开展税收筹划工作; 培训财务人员税收、会计等专业学问;开展网上税收,财务询问效劳; 代理网上申报.并为中、小型企业供应财务参谋效劳的一家私营代理记账公司,财务软件是用友软件.公司本着“诚信第一 客户至上 效率第一 效劳至上”的效劳宗旨,为客户合理规划财务、税收. 在实习期间,我了解了出纳和会计的实际工作.懂得了仓库进销存账的做法、抄报税、增值税进项发票的认证、缴纳税款的流程和发票的作废. 一、出纳: 顾名思义,出即支出,纳即收入. 工作技能:懂财务学问,有会计证,会记银行存款,现金日记账等 工作职责:办理本单位的现金收付;银行结算及有关帐务;保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据. 工作程序:办理银行存款和现金领取;负责支票、汇票、发票、收据治理;做银行账和现金账,并负责保管财务章;负责报销差旅费的工作;员工工资的发放.a现金收付;b 银行账处理;c报销审核. 工作业绩:完成上级的任务,每月处理十家企业的出纳工作,并手工登记入账册. 二、会计: 工作技能:懂财务学问,有会计证. 工作职责:流淌资金核算;固定资产核算;材料核算;工资核算:本钱核算;利润核算及安排;往来结算;专项资金核算;总账报表;综合分析; 工作程序:1.建账;2.做凭证;3.记明细帐;4.科目汇总表;5.记总帐;6.出报表、分析;7.报税. 工作业绩:审核原始凭证、打印会计凭证,与原始凭证粘贴并装订成册. 注:做凭证就要有原始凭证,原始凭证有报销单、借款单（暂支单）、材料入库单、选购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单,生产领用单、收付款收据、工资单、相关合同、发票记账联等等. 三、进销存 工作程序: 1.配送仓库部门每天应将影响库存帐的全部票据汇总填制票据传递单,传递至财务室,双方核对签字,其中包括远程仓库的调配单,分店售价核算的分店变价单. 2.门店/部门每天将影响库存帐的票据汇总填制票据传递单,传递至财务室. 3.财务核算会计每日收到配送仓库与门店/部门传递的票据以后,应对所传票据在电脑里进展复核记帐,记帐的同时核对各种票据的数量与金额 4.票据记完帐以后,依据传递的原始票据的类型与电脑发生的金额进展核对,进入部门进销存时段报表中进展核对发生额,对帐时肯定要留意原始票据的生效时间与电脑帐发生的生效时间必需全都 5.若电脑的发生额与原始票据的发生额核对不全都时,就必需对原始票据进展单张对帐,进入票据查询功能,核对每一种票据类型的票据号、票据发生时间、票据总金额 6.财务对帐,必需做到财务手工做帐的原始凭证依据,与电脑的票据完全全都,否则财务手工结存帐与电脑结存帐就不能同步 工作业绩:完成上级的任务,每月处理十家企业的进销存账务工作,并手工登记入账册. 四、增值税进项发票的认证 增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进展.纳税人在取得增值税进项发票以后,就可以到税务机关大厅进展增值税发票的认证,认证的目的是确认增值税发票的真假,只有通过认证的发票才能抵扣.认证的过程很简洁,只需要将发票预备好,拿到国税申报大厅,由税务工作人员将发票信息扫入系统,由系统自动进展比对,就可以确认发票的真假.对于开展了网上认证的地区,纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入,将数据文件传给税务机关就可以完成认证.增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月,目前当月认证的发票必需在当月抵扣.增 值税一般纳税人供应货物运输发票肯定要到主管税务机关前台进展扫描认证,认证相符前方可抵扣其进项税额.不行自行在自己单位将发票通过扫描仪扫入. 五、抄报税 抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关.这个过程分为两步,第一步是到月底,在开票系统进展抄税处理,将本月开具增值税专用发票的信息读入ic卡（抄税完成后本月不允许再开具发票）,其次步就是将ic卡拿到税务机关,由税务人员将ic卡的信息读入税务机关的金税系统,整个过程就完成了. 经过抄税,税务机关确保了全部开具的销项发票到进入到了金税系统,经过报税,税务机关确保了全部抵扣的进项发票都进入了金税系统,就可以在系统内由系统进展自动进展比对,确保任何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应. 审计实训报告 审计学的实训报告篇五 一、实习目的 专业实习是我们完成专业根底课和专业课程的学习之后,综合运用学问的重要的实践性教学环节，而审计是一个特别重视实践的行业，因此，专业实习是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位。在三年的专业学习中所积存的专业学问都必需通过这一次专业实习来亲身实践，融会贯穿，通过专业实习来检验和稳固已学的专业理论学问，理论结合实践，为日后工作打下根底。 二、实习任务 本次专业实习主要的任务是完成对南宁市骏业高温材料有限责任公司20xx年度财务报告的审计工作，主要是制作审计工作规划书，对销售与收款循环，选购与付款循环进展审计，完成审计工作，出具审计报告。 三、实习步骤和内容 1、编制审计工作规划 在编制审计工作规划过程中，我主要负责以下内容：南宁市骏业高温材料有限责任公司根本状况调查问卷，纵向趋势分析表，审计风险初步评价表，账户(交易)重要性水平安排表。 （1） 根本状况调查问卷 南宁市骏业高温材料有限责任公司根本状况调查问卷中，由于是模拟实践，许多状况不行能真正的去询问，因此教师在工作底稿中统一作了假设，只在最终的对内部掌握的拟依靠程度和对财务报表层次重大错误风险推断由我们自行估量。在对财务报表层次重大错误风险推断的过程中，由于不懂得审计专业用语，没有恰当的表述，使用了极易引发商业纠纷的用语，事实上，在第一次编制审计工作规划过程中，这个问题消失在了全部需要进展初步推断的地方，直到教师检查，批判指正以后才予以全部更正。 （2） 纵向趋势分析表 分析纵向趋势是我第一次感受到excel工具对于审计工作的重要意义，通过在表格中的各种计算，可以把计算好的数据筛选填入表格进展分析，极大的削减了工作量。在分析过程中，由于没有阅历，一味的只关注会计报表工程消失的百分比增减，而无视了会计报表工程中金额巨大工程微小的百分比变动也会对整个报表产生巨大影响，几经修改才得以更正，对报表纵向趋势才得到一个牵强看得过去的评价。 （3） 审计风险初步评价表 审计风险初步评价个人认为是一个主观性特别强的工程，主要看注册会计师个人对各个会计工程的评价。这一工程中只是由于对excel工具使用不娴熟导致审计结论没有全部显示在打印的表格之中，后来在教师的指导下更正。 （4） 账户（交易）重要性水平安排表 我们小组在重要性水平初步评估中依据企业总资产前三年作为其重要性水平的计算依据，最终把100000元作为其重要性水平肯定值。 在账户重要性安排过程中，没有充分考虑到审计过程中会计凭证检查的难度，如交易性金融资产，在建工程等工程，原本只有数张凭证，还安排了为数不低的金额，同时还屡次消失安排的总金额高出100000元太多或者低于100000元，不符合账户重要性安排原则。 总之，编制审计工作规划使我们初步适应审计工作，同时也能够娴熟把握表格工具，对财务软件的了解也大幅度上升。 2、销售与收款循环审计 销售与收款循环审计主要分为销售与收款循环调查问卷，应收账款，主营业务收入，坏账预备，应交税费，营业税金及附加，销售费用七项。 （1） 销售与收款循环调查问卷 销售与收款循环调查问卷是需要大量的假设做出解答，在这张表中我们对南宁市骏业高温材料有限责任公司各种状况进展假设，完成这张表的编制，并依据编制完成的各个工程做出审计结论。 （2） 应收账款 应收账款明细表，账龄分析表，随机抽样表 应收账款函证结果汇总表 通过对应收账款函询，对未收到回函的工程实行替代程序，让我对应收账款函询程序有了进一步的了解，而且能够娴熟编制函询证和使用替代程序，得出审计结论。67家公司中依据应收账款分层表对100000元以上的公司共4家全部进展函证，其余的63家依据随机抽样表抽取12家进展函证，共收到10家公司回函，对未收到回函的6家公司实行了替代程序进展确认，对回函金额不符的，查明缘由，作出调整。 会计凭证抽查工作底稿 通过对应收账款记账凭证抽查，将发觉的多计或者少计的应收账款通过会计分录赐予调整，同时调整相应的坏账预备。 （3） 主营业务收入 主营业务收入确认原则、方法 查明主营业务收入确实认原则和方法，留意是否符合相关会计准则（制度）规定的收入实现条件，前后期是否全都。主营业务收入确实认原则和方法在南宁市骏业高温材料有限责任公司背景资料中可以找到，将该公司规定与企业会计准则比照，确认该公司规定与企业会计准则和国家相关规定根本相符。 主营业务收入截止性测试 通过对主营业务收入进展截止性测试，检查资产负债表日前后5日销售发票和运货单，观看截至资产负债表日止主营业务收入有无跨期现象；有无资产负债表日后销售退回现象。调查重大跨期销售工程及其金额。将应当记入20xx年收入但该公司却记入20xx年的收入进展会计分录调整，调整相关应交税费，同时结转销售本钱。 （4） 坏账预备 在审计坏账预备这一环节，我负责检查坏账预备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。坏账预备计提和核销的批准程序在南宁市骏业高温材料有限责任公司背景资料中有具体介绍，计提方法和程序符合规定。 （5） 营业税金及附加 在这一环节我负责会计凭证抽查工作底稿，营业税金及附加分为应交城市维护建立税和应交教育费附加，通过对会计凭证检查，对该公司营业税金及附加各个工程记载的完整程度进展评价。 销售与收款循环的审计工作是本次实习所遇到的第一个循环，通过两周的专业实习才牵强完成，繁琐的工作让我们更深入的了解了审计工作的枯燥，尤其是猎取原始凭证的工作，一次又一次的挑战并熬炼着我们的急躁，小组安排不合理的弊端在这一循环中开头暴露，导致工作量安排不均衡。 我们在编制各种表格的时候，由于阅历缺乏，不能前后联系，导致消失了应收账款调整了却没想到调整坏账预备等一系列状况，无意中又消失了相关工程的多计或者少计的状况，造成数实习最终阶段出审计报告的时候报表始终编不平，铺张大量时间。 3、选购与付款循环审计 选购与付款循环审计主要分为应付账款，预付账款，固定资产，在建工程，累计折旧审计。 （1） 应付账款 应付账款明细表 应付账款函询结果汇总表 选择应付账款重要工程进展函证，依据回函状况编制应付账款函询结果汇总表，对没有函证和函证未回函的实行替代程序。总共18家公司，向其中9家公司发出函证，全部收到回函，综合分析后得出审计结论。 （2） 预付账款 预付账款明细表，预付账款凭证检查表 检查南宁市骏业高温材料有限责任公司供给商明细一览表，预付账款科目明细表和会计凭证，核对该公司预付账款报表，总账和明细账记载是否全都完整，同时检查预付账款期末余额与原始凭证记载是否相符。 预付账款审定表 审定预付账款期末余额与报表数核对，同时对各个公司款项进展账龄分析，选择是否函证或者采纳其他程序。其中，有余额的公司都采纳了函证方式。 预付账款函证结果汇总表 向预付账款审定表所选择的需要函证的公司发出询函证，对没有函证和函证没有回复的实行替代程序以得出审计结论。总共16家公司共对13家进展函证，有11家回函确认，另外2家没有回函，实行了替代程序确认。对回函金额不符的，查明缘由，作出调整。 （3） 固定资产及累计折旧 固定资产及累计折旧总账、明细表核对表，购货文件检查表，资产核对表 核对固定资产及累计折旧总账与明细账余额是否相等，内容是否完整。检查固定资产分类是否正确。检查购货文件测试其计价是否精确，批准手续是否齐全，会计处理是否正确以及税务处理是否正确。 在建工程转入固定资产 检查在建工程竣工结算、验收和移交报告是否正确，相关记录是否核对精确，资金费用资本化金额是否恰当。对于已经到达预定可使用状态，已办理竣工结算的固定资产是否按规定计提折旧。 （4） 在建工程 编制在建工程明细表，复加核对，报表数、总账和明细账是否相符，抽查工程款支付状况，其付款授权批准手续是否齐全，会计处理是否正确。检查本年新增在建工程。结合固定资产科目，查看在建工程转销金额是否无误。 （5） 固定资产清理 猎取固定资产清理明细表，与报表数、总账和明细账核对。检查固定资产清理缘由，是否经过鉴定并授权批准，收入和清理费用发生是否真实、精确，清理结果计算是否正确，会计处理是否正确。 选购与付款循环审计当中，我的会计和审计学问得到很大的补充，之前学习的学问由于长期不用造成很大的生疏，以往没有把握的学问也在这次的实习中逐步把握，理论结合实践，让我理解更深刻，更形象。 4、审计完成报告 审计完成报告主要由汇总审计差异，编制调整后资产负债表、利润表，出具审计报告组成。 （1） 账户（交易）重要性水平比照表 在编制审计规划书时我们小组把100000元作为该公司重要性水平肯定值，并以此为依据编制了账户（交易）重要性水平安排表。在编制账户（交易）重要性水平比照表时，依据 之前完成的审计差异汇总表-调整分录汇总表调整结果，推断账户（交易）重要性水平安排表中各个科目推断误差全部为零。 （2） 与客户交换意见书 南宁市骏业高温材料有限责任公司对于在审计过程中发觉的问题准时处理，对于在预收账款，选购预付款，存货，在建工程及固定资产和相关备抵账工程中发觉的问题都赐予订正。我方与托付方交换后的得出处理意见认为：审计程序中发觉在全部重大方面公允的反映了南宁骏业有限公司20xx年12月31日财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。 （3） 重要审计事项完成核对表 通过对重要审计事项完成核对表的编制，我小组除存货监盘、固定资产抽盘等工作由于实习性质无法完成实践之外，其余工作已经根本完成适当测试，工作底稿内全部完成工作均有具体说明并作出审计结论，并对审计工作底稿进展复核，编制重要审计事项完成核对表。 （4） 审计报告 通过六个周的实习过程，我们审计了南宁骏业公司财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。我们认为我们猎取了充分的，适当的审计证据，并编制了无保存意见审计报告，完成了整个实习任务。 审计完成报告是审计的最终阶段，由于在前几个循环中消失了大量错误，使我们在这最终阶段患病了重大的挫折，工作进度严峻滞后，不得不回过头去检查我们之前已经完成的工作，然后依次修改，多出一个会计分录都曾经让我们大感头痛，不过我们最终还是完成了整个审计工作。 四、实习心得与体会 在填报志愿的时候我完全不知道什么是审计，我甚至疑心我自己有没有听说过这个词，浑浑噩噩的就填报了这一专业，只知道这个专业和会计同类却说不出个所以然来。进入大学三年，学了会计，也学了审计，当我看到审计学这本书的时候，我有点懵了，完全没有讲会计学问是怎么样运用到审计工作中去，会计学问对于审计工作有什么意义。而且审计学这本书上所讲的审计程序，审计技术，各种交易循环审计我更是模棱两可。 这一次的专业实习对我来说更像是一场磨练，从一开头编制审计规划时的懵懵懂懂，到后来对整个审计过程