超全的会计分录330会计分录大全！.docx

一、崛腌（-）现金收入1、提现库存现金 :银行存款2、销售L品收到现金3、退回暂借多余现金（二）现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借3、发工资等r借：银行存款贷：库存现金j借：其他应收款贷：库存现金j借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）L应交税费一 一应交增值税（销项税额） 借：库存现金1管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金（批准前 J借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项）4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用销售费用制造费用1应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）5、盘亏贷：库存现金（批准前/借：待处理财产损溢（贷：库存现金批准后f借：其他应收款（责任赔偿部分）<管理费用（企业承担部分）I 贷：待处理财产损溢十三、应付款项核算（-）应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时（二）预收账款1、预收时2、发货时3、补收时借：原材料管理费用应交税费一一应交增值税（进项税额） .贷：应付账款 借：应付账款 I贷：银行存款 借：应付账款 I贷：营业外收入J借：银行存款1贷：预收账款“借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）j借：银行存款I贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时J借：银行存款贷：其他应付款2、退回时J借：其他应付款1贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）“借：银行存款，应收票据；应收账款4贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交熠值税（销项税额）2、进项（一般借：原材料在途物资应交税费一 一应交熠值税（进项税额）、贷：银行存款，应收票据，应收账款免税农产品借：库存商品<应交税费一一应交增值税（进项税额）J贷：银行存款（买价一进项） （买价X税率）（买价）运费卜昔：借：原材料在途物资y应交税费一 一应交增值税（进项税额）.贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料隹存商品应交税费一一应交熠值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税J借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税） 1贷：应交税费一一未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税f采用预缴增值税方式J借：应交税费一一未交增值税11贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）I不采用预缴方式不作处理5、上交税费,当月交当月<当月交上月J借：应交税费一一应交增值税（已交税金）I贷：银行存款J借：应交税费一一未交增值税I贷：银行存款会计不能不会的194个分录一、实收资本及资本公积（一）实收资本1 .收至J投资者投入的货币资金借：现金（嗡艮行存款）贷：实收资本2 .收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价 值借：固定资产贷：实收资本3 .悔！1投资者投入无形资产等，技评估认价值借：无形资产等贷：实收资本4,将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本（二）资本公积资本公积是指由股东投入、但不能构成股本或实收资本的 资金部分，主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑 损益、法定财产重估增值以及投资准备金等。资本公积的主要用途 有两个，一是转赠资本，二是弥补亏损。1.捐赠公积（1 ）接受捐赠的货币资金，按实际悔I的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）贷：累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际 进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借:库存商品贷：资本公积等2 .资本折算差额企业实际傩11外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐 户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3 .投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公 积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4 .法定财产更估增值借：材料物资借：固定资产贷:资本公积三.HARB. ««.餐召 施工及出程（一）商品购进1 -采用进价曲的耐财星（1）%混丽的收入岸,间身支付货代或开出.承兑商业汇 *来用充帙挈柿方式1B商展采典（版进价） 借：羟题用（进货哭用） 贷：WfrW （全啷湫） 同叼，倒：«幽眸为酬?用商业汇款结算方式 信:商品采的（耐进舒） 借 经帝5用（进费要用） 贷：银行询（迸奥爽用）贷：应fj蝌（ft&m）iBw.ffi ：»前自采高（2 ）进法区先承付指我或开出、承兑商业汇票后验收 A«S用旋票承驱方式 支付货或因.倡而区柒妈（丽1S。） 借应资费用（退史就用） 贷 银行存款（全部例S） 商品灶收入库时,借：降存商品（的语蛇） 贷：商昆米期（蜒进价）2 8磔?用育业汇m&铸方K 开出.承兑业汇票的 借商艮乐田（丽由Q 借径M茄用（道赁费用） 货：很行存款（进密普用） 货.应付聚抠（豳进价） 胸蛉收入博时.1B阵存丽（般ais馀） 贷商昆米的（丽啪H（3 ）购迸丽,先胎收入府.后支付免数或开出 承兑商比 汇票,月拷时记徐借.库存商品（帕退馀）» :应付做:（泊0进价）月修做I时款或尚未开出、承兑高业;口«的高臣,下月叨对上 还分录用红字冲网借阵羽幅（红字）fif ：应付帐软（红字）何K时.分制（1 ）2进口幅（1 ）对外支付戚,技商艮出价1B商丛来购贷很行存款SG支付的外汇是从调剂市场的进的外汇应同时笈进口商品应 分SK湎退外汇价差延为进口商品的采取成本.1H商邮购K:外汇研箜（2）如以岸价成交,对外支付运保费等.疹实际金®他：商品米的贷银行存款（3 ）支付进口环节应交炳的各件税金倡：商品采妨 贷成交杭金他应交脱金贷保行存款（4 ）进口颉称收入点借:阵?用海贷商砧采购3 .采用倍价帙算的商昆购送（1 ）的道商脑蛉收入咫,同时支付由贰姐出承兑商殳汇祟 ,用5断等皑育方式13商品采通（版进价） 借.径营费用（进货蜥） 贷：限行存款（全到福） raw.他 库和崛（商E告侨） 份商朗?婀（胸送价） 贷：商品滋德差希（商林甥介大于进价的差率,如商品进价小 于商品售价应借记崛喇朝科目，下同） 小R 用 3rle8“方K 借 府员采购（丽ifi圻） 俗 姓苜密用（进击瞥用） 贷银行的（进货贷用） 货：成何颗（曲瑜） 崛验收入耐.借：序存商品（商品售价） 贷费屁果好（幽的）货 商品温偷筮m（商尻管价大于ism的藤候）（2 ）葡尻好进,先承付融或开出.承兑商业汇票,6验收 确AS支付贷欧叼，僧商聊的（骸进价）1B -经自费用（遗货费用）货 侬行存软（金郡价款）等 iibam 验«a»w .借 即存商目（的售侨） 货：商品采斜（幅诲价） 贷 商反注销阚（商利也价大于进价的差额）（3 ）高且附进.先泄收入感EM道教或开出.承兑尚业汇 祟，月忤时记帐丽粉收入酶,借 M商尻（商品售份） 片：应付帐款（钿£进株）贷：商品驻通基恰（雁勾介与雷困3价的主甑）月哨初款我念未开囹.承兄通业汇票的商品，下月切对上 法分录用红字熠m 阵弓顺a（商反告价）（ii9） 贷应付帐款（曾估的）（红手） 贷 商反进镇屋价（商笈告恰与后沽迸价的筌额）（红字） 1TKB7 . 56）（ 1 ）二、借入款项（一）理期借款1 .借入各种短期睇借:银行存款贷：短期借款2,发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（躺艮行存款）3 .归还短期朝借：短期借款贷：银行存款；（二）长期借款1 .借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2 .发生的长期借款利息、支出，在固定资产尚未交付使用或虽 已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3 .长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生 的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4 .归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券1 .按面值发行的债券，按实际悔I的债物借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）2 .溢价发行的债券，帼曝的时借：银行存款（实际收至II的金额）贷：应付债券（债券面值）贷：应付债券（债券溢价）3 .折价发行的债券，收到债翎时借：银行存款（实际收到的金额）借：应付债券（债券折价）贷：应付债券（债券面值）4 .企业按期提取应付债券利息借：财务整用（或在建工程）贷：应付债券（应i怦虑）5 .溢价发行的债券,按期傩销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）借：财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价幡肖额的差 额）贷：应付债券（应计审息）6 .折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务滨用（或在建工程）（应比PJ息与折价摊销额的合计 数）贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）贷：应付债券（应i悌虑）7 .债辨I期,支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息）贷：银行存款等（一）忖MHB.红旗SfNft吟31 «5宣材N1M5. ©ffm等.蚣收入由技 付货欣.段樨实场成本（但何法馀和运众货芍）借：WWW «；tM5TO2.%遇材料物盒等.辐收入JtEftflg ,授阳画取e:wuwa 窗：M帐款 丽mms褥 雷：成何皿 a:修行m«3 .野遗材川密田野亮支付货款后施35 支付债就叼噂：fif JWR B： WHWC WnWIHWlAltW e 货；应付”（二）忖11寄黄 金«“ 田献H械刷B网值及瞄1的（娴.用信（1）用于业髡姓萤.发鲁嫩母、将功硒巴办公司方面的材 HW9，技K实照行e：««»« 货：VUWfl（2 ）用*nt 工 HWMWfl际.珏 KiWQ S：CTTW 相：亦铀贵（3 ）对外翎售更.0H丽普加口 ,技交际Mt入« : fflHWR»:其伯业势&A4WUWIS糊的成林.覆唾际垓 由：X忸业等曳出 货2.包装相T刚到 唐侑 出刊.出Q及的苗（1 ）企*«及蛔包货* .戌镇定方法前911镯 fi : &分晰血&M怙（2 ） 18间就叱暂不单按计饰的包装含 e ：粒青费用 费：包装物（3）间岫岫售9mmm管襄2« : X1B*%支出 货：包1TO（4 ）出.出gg（采用一次*fflIKW） 出租.出,包方».在一次同帆冰修 管：又归*多支出（微）«:桂普费用（陌出倡包装或 货：包款物0出a. wti例,可分期«.在也一次翎用曲：冷修钱用 货：包芸梅 分明喇对：« :只叫/支出（ffihsfiUW）:已意番雨（得出信包装”） 费：杼一费用3mBla.出借包装gf金 e :（g金）位：MlteHtt 到嫡出播虱,加湖M 色：令行皿（组I*等） 费：区依火务收入 毒出租.以修包芸隹出生的修fit假用 « :（搐出d3ra ）堪：经黄得明（旃出借自餐物） 宛：*亍的 黝1*8必制小区的律金 «：Ktt&fTR 货：h外6A（ 5 ）出0出也包g <第用珏晔&） 位助出租.出借包装种 电 .每袋施（七的包mr出借包装和） 货：&#需（而38）0月终甘愫出也.由值包重她中用的按场龙就5 0%）由：M忸要为支出（演9包）m >e ：经脩阚（府出哂餐物） 宓：包装物（包装布喇） （WB可以中加珈）包笠相 «：住钱物（的冠丽） 货：住»恂（出田但岁费.出但1犯） 夕雌不皿小交皿g*?收烟的值人幡 «：WMwr« : R*枷（出借包裳福I再也袭相的网余也你弊朋，ho后的鬃u.忤力福Htawa 01WHW«: H饱*多支出（搐出e包g ） fi:靖看咫 < mtfcmcw®）袋：住装”（由租包装4.出借包装布）*用G：£MW（&M 彻Gfi）货：。him匕粗位9raL出借位侵粉）7 ）依5吟渔用»B3（用一次HW51B用的由X冢影偏II人移用 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M*a«S f (SM» ««» «*»>M » *ew«(7 i lr»t*MCr w«Qir MH(i > AAvaraagrarcr<>)ntxw« e«(力(t «tm<«>ftxatxMWXJiwemHMh,(t )MW1 "Mm访H« «fiftin. ZHL. aneMii 5" 0 T«MBm W«H<WW*1 *”方* <*«)叩M (DirmxBRPim uiisrfMff -从amrirw« «nn E*(E：>PS：长图可以通过查看图片，用截图的方式，将一个长图截成几张图重新插入Word,即可 打印使用二、铺亍（）收入1、现金存入银行J借：银行存款I贷：库存现金2、销售产品收到贷款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）,应交税费一 一应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银彳邛昔：银行存款1贷:矩期借款/长期借款（二）支出1、提现/昔：库存现金他:银行存款2、用存款购买原材料借：原材料在途物资.应交税费一 一应交熠值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产<应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用销售费用财务费用闱造费用应交税费一 一应交增值税（进项税额）（取得专票） 、贷：银行存款5、归还银行借款5、归还银行借款借：矩期借款，长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入J借：其他货币资金一 一 XX1贷：银行存款2、使用借：原材料在途物资等<应交税费一 一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金一一XX3、剩余转回J借：银行存款贷：其他货币资金一一XX!1!、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款位收票据贷：主营业务收入应交税费一一应交熠值税（销项税额）2、收回欠款存入银行J借：银行存款I贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回3、应收票据到期无法收回/昔：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣） 贷：应收账款5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账8、原坏账又收回9、商业汇票贴现5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账8、原坏账又收回9、商业汇票贴现/借：资产减值损失 贷：坏账准备J借：坏账准备 1贷：资产减值损失J借：坏账准备 贷：应收账款借：应收账款 I贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款借：银行存款 财务费用 交应收票据五、预付账款核算1、预付时五、预付账款核算1、预付时预付账款（预付额） :银行存款（预付额）2、发货时2、发货时借：原材料（材料款）Y应交税费一 一应交增值税（进项税额）-贷：预付账款（全额）3、补付时，借：预付账款（全额-预付额）I贷：银行存款（全额-预付额）六、其他应收款核算（-）定额备用金1、借用时J借：其他应收款一一备用金I贷：库存现金2、报销时J借：管理费用销售费用制造费用1贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时J借：其他应收款一一备用金I贷：库存现金2、报销时（退回多余款（借大于用）补足差额（借小于用）借：管理费用销售费用制造费用Y库存现金一贷：其他应收款一一备用金“借：管理费用销售费用制造费用贷：其他应收款一一备用金一库存现金（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）J借：其他应收款一一包装物押金I贷：银行存款2、收回时J借：银行存款（退回包装物）I贷：其他应收款一一包装物押金七、存螭算原材料（-）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用） 应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款，应付账款；应付票据预付账款2、在途物资险收入库J借：原材料贷：在途物资3、发票未到 货已入库月末暂估，借：原材料II贷：应付账款下月初红冲 J借：原材料1贷：应付账款4、接受投入原材料5、盘盈材料（二）发出1、领用原材料借：原材料（应交税费一 一应交熠值税（进项税额）负实收资本批准前J借：原材料1览：待处理财产损溢（批准后/昔：待处理财产损溢、贷：管理费用借：生产成本制造费用管理费用在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前f借：待处理财产损溢贷：原材料,库存商品L应交税费一一应交熠值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）A批准后借：原材料（残料部分）I其他应收款（责任赔偿部分）I 管理费用（正常损耗）,营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工睑收入库2、外购商品3、销售商品借：库存商品1贷：生产成本一基本生产成本借：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）一贷：应付账款等f借：主营业务成本I贷：库存商品八、固定资产核算（-）增加1、投入八、固定资产核算（-）增加1、投入了昔：固定资产1贷：实收资本2、购入（不需要安装f借：固定资产（买价+运杂费）1应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款需要安装（支付货款和税费支付运费包装费（支付安装费完工交付使用借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）1贷：银行存款 借：在建工程,应交税费一一应交熠值税（进项税额）贷：银行存款 r借：在建工程I贷：银行存款借：固定资产t贷：在建工程3、自建（购入工程物资领用工程物资发生其他费用完工交付使用借：工程物资应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款借：在建工程,贷：工程物资借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬借：固定资产贷：在建工程4、盘盈J借：固定资产I贷：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）<累计折旧（已提折旧）、贷：固定资产（原值）2、盘亏 f批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）,贷：固定资产（原值）批准后J借：营业外支出（净值） 贷：待处理财产损溢（三）计提折旧（四）处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） <销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）、贷：累计折旧|借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备I贷：固定资产r借：固定资产清理i贷：银行存款借：银行存款 原材料 其他应收款 贷：固定资产清理应交税费应交熠值税（销项税额）应交营业税借：营业外支出i贷：固定资产清理借：固定资产清理i贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进（借：交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时了借：应收股利/应收利息i贷：投资收益收到时j借：银行存款i贷：应收股利/应收利息3、期末A允价值大于账面余额J借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额） 贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益1贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额同时借：银行存款（处置收入）,贷：交易性金融资产一一成本公允价值变动： 投资收益（差额）J借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）1贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款用咨防冷I交.性金融资产公允价值变动贷：交易性金融资产一一成本同时借：投资收益1贷：公允价值变动损益十、1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本银行存款 ：短期借款J借：财务费用 I贷：应付利息“借：财务费用应付利息,贷：银行存款短期借款 :银行存款十一、长期借款核算1、取得J借：银行存款I贷：长期借款一一本金2、计提利息借：财务费用 在建工程 管理费用贷：应付利息I 长期借款一一应计利息（费用化）（资本化）（筹建期） （分期付息） （一次付息）3、归还本息借：长期借款一一本金应计利息应付利息贷：银行存款（一次付息）（分期付息）十二、攻核算1、提现备发工资2、发放工资3、代扣款项4、上交代扣款5、分配工资库存现金：银行存款J借：应付职工薪酬一一工资I贷：库存现金借：应付职工薪酬一一工资J贷：其他应付款|应交税费一一个人所得税L 其他应收款借：其他应付款(应交税费一一个人所得税.贷：银行存款借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬一一工资