企业管理资料-公司财务管理制度样例文档范本.docx

应收账款管理第1条 业务相关部门在决定提供信用给客户之前，应详细了解该客户的资 信情况，并按相应的权限批准信用额度.信用额度超过义X的，须有分管副总经理 决定是否对客户提供商业信用.第2条 所有应收账款均按账龄基准记存，财务部至少每月核查1次所有应 收账款，并于每季末做1次账龄和清收情况分析，将结果报给相应的领导和业务相 关部门，督促业务相关部门积极催收，避免形成坏账.第5条 对于预计不能收回的应收账款，应计提坏账准备，每半年基于账龄 和清收情况分析调整1次.第6条 确认无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失.若出现以 下情况之1,则应将该应收账款确认为坏账：(1)债务人破产或死亡,以其破产或遗 产清偿后，仍然不能全部收回的应收款项.(2)债务人逾期末履行偿债义务超过3 年，且有足够的证据表明该应收账款确实无法收回.(3)因发生严重的自然灾害等 不可抗力，导致债务人单位停产而无法偿付债务.第7条 应收账款的催收由合同签约人负责，计入绩效考核,财务相关部门 负有监管,督促应收账款催收的责任.第5章存货管理第8条 存货是指在正常生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括 原材料，燃料，包装物，低值易耗品，库存产成品，半成品,在产品以及委托加工物资, 委托及受托代销商品等.第9条 存货入库和出库时,应分别填制入库单和出库单，存货数量及金额 要与财务核算结果1致.第10条低值易耗品管理1 .低值易耗品是存货管理的重点.根据公司或者机构实际情况，低值易耗品 是指金额在X X元以下,义X元以上，使用年限少于X年，不作为固定资产核算的 各种用具，物品以及在经营中使用的包装物等.2 .低值易耗品购买前应填写需求单，有权审核或者签字人批准后方能购买.3 .财务部应按使用相关部门建立低值易耗品登记簿.使用相关部门领用低 值易耗品时，应完整填写1式两份领用单：1份留存仓库，作为登记”库存低值易耗 品卡片”的依据;1份交由财务相关部门作为记账依据.4 .仓库管理人员应建立低值易耗品明细账，每月与实物核对，并与财务部的账 面余额进行核对.5 .低值易耗品报废时，使用相关部门须及时，完整地填写报废单.因工作人员 某工作人员个人原因丢失损坏的，由责任工作人员照章赔偿.工作人员离职应办 理离职易耗品退库手续.第1条 存货应当定期盘点，至少没半年盘点1次.盘点情况如与账面记录不 符，应查明原因，并在报批后及时按规定进行会计处理.第6章投资管理第2条 短期投资是指1年内能够且准备变现的投资.短期投资必须在公司或 者机构授权范围内进行，按现行财务规章制度规定记账，核算收入成本和损益.第3条 长期投资是指投资期限在1年以上的投资，包括股权投资和债权投 资.公司或者机构进行长期投资须先进行可行性分析，论证，由总经理批准,重大项 目投资须经董事会讨论决议或经股东大会通过.第4条固定资产管理1 .固定资产包括：(1)使用期限在1年以上的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具 以及其他与生产经营有关的主要设备器具，工具等;(2)不属于生产经营主要设备, 单位价值在2000元以上，且使用期限超过2年的物品.2 .固定资产实行预算管理.固定资产购置前须由使用相关部门提出申请，由 分管副总经理批准，财务主管签字后方可购买.单位价值X X元以上或总价X X 元以上的新增固定资产还应进行可行性分析，分管副总经理和财务主管签字，总 经理批准后方可购买.3 .固定资产要做到有账有卡，账实相符.财务部统1对公司或者机构固定资 产建账核算，提取折旧,综合管理部负责实物的记录，保管，建卡登记.4 .固定资产的购置和调入均按实际成本入账，采用直线法分类计提折旧，分类 折旧年限为:(1)房屋，营业用房30年;(2)通讯设备,交通运输设备3年;(3)电脑，办 公及文字处理设备3年;电器设备,安全保卫设备3年.5 .综合管理部至少每年对固定资产盘点1次.盘点中若发现短缺，盈余或亏 损固定资产，应及时查明原因，编制盘亏盘盈表,报财务部审核，并经总经理审核或 者签字后进行会计处理，数额超出义X元的,须由董事会审核或者签字.第5条 公司或者机构承接工程项目，须事先进行项目可行性和成本效益分析.项目的管理实行项目经理负责制.项目在建期间发生的费用按规定进行会计 处理.第7章负债管理第6条 公司或者机构以银行借贷等负债形式筹集资金，应当努力降低融资 成本,同时应按月计提利息支出.第7条 重大融资项目的所有会议，均应有详细的会议记录,并提交给公司 或者机构财务部备查.融资合同签订前，应经由总经理和财务主管批准.合同签订 后，交由公司或者机构财务部存档.第8条 公司或者机构对外担保必须符合公司或者机构章程和有关管理规 定,由总经理和财务主管审核或者签字.批准通过的对外担保项目应在财务部登 记备案，纳入公司或者机构或有负债管理，担保期满后及时撤销.第9条 财务部应及时核对应付账款余额，保证负债的真实性，准确性.凡1年以 上应付而未付的款项，应查明原因.确实无法付出的应付款项，报总经理批准后按规 定进行会计处理.第8章 资本及资本金管理第条 公司或者机构设资本金账户，由财务部统1管理.公司或者机构筹集 的资本金须聘请注册会计师验资，并根据验资报告向投资者开具出资证明，同时据此入 账.第1条 经董事会提议，股东会批准，公司或者机构可以按照章程规定增加 资本金，财务部应及时调整实收资本，第2条 公司或者机构股东购买其他股东转让的出资或向股东以外的人转 让出资，应遵循章程规定,并由财务部据实调整资本金账户.第3条 公司或者机构在筹集资本金的过程中,投资者缴付的出资额超出资 本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值，接受捐赠的实物资产，投资准备, 住房周转金转入等,计入资本公积.公司或者机构按规定可以将资本公积转增股 本,但接受捐赠否实物资产价值，法定资产重估增值以及投资准备等部分，不能转 作股本.第9章费用管理第5条 公司或者机构对各项费用支出实行预算管理.预算范围内的部分, 各相关部门可在相应的权限内开支，超出预算的部分，应按规定审核或者签字后 方能开支.第6条 财务部应按照小企事业单位会计准则规定，每月分别按职工工资 的1定比例计提职工福利费，工会经费，教育经费，住房公积金，职工养老金等项目.第7条 财务部负责公司或者机构各项费用支出的管理与核算.财务部要加 强对费用总额的控制，严格制定各项费用的开支相关标准和审核或者签字权限, 定期进行费用支出检查和分析,并据此制定降低费用的措施.财务人员应认真审 核有关支出凭证,未经有权审核或者签字人审核或者签字签字或审核或者签字手 续不全的，不予报销.第8条 公司或者机构费用报销规章制度详见附件.第10章收入，利润及税务管理第9条 公司或者机构营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并仔细核实, 正确反映，以确保公司或者机构损益的真实性.第条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到账外或进行其他 处理.第1条 公司或者机构应按国家有关规定调整利润总额后，依法按时，足额缴纳 各种税金.缴纳各种税金后的利润，按以下顺序分配:(1)被没收的财物损失,支付各项税收 的滞纳金和罚款;(2)弥补公司或者机构以前年度亏损;(3)按照税后利润扣除前两项 后的10%提取盈余公积金,盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取;(4)按税后 利润的5%计提公积金,公益金，主要用于公司或者机构的职工集体福利支出；(5)根 据股东会决议，向投资者分配利润.第101章 财务报告与财务分析第2条 公司或者机构财务报表包括月报和年报.其中，月报包括资产负债表, 利润表，应于次月15日内完成;年报包括资产负债表，利润表，现金流量表，利润分配 表，成本费用明细表以及其他小企事业单位会计准则,要求的附表，附注，应于次年 90日内完成，必要时聘请会计师事务所审计.第3条 财务分析是公司或者机构财务管理的重要组成部分，财务部应对公司 或者机构财务状况和经营成果进行分析，总结和评价，为公司或者机构财务预测，决 策提供依据.财务分析内容主要包括以下方面:资产运营能力分析，盈利能力分析，偿 债能力分析，现金流量分析,发展能力分析，预算执行情况分析，成本费用分析等彳期量 公司或者机构财务状况及经营成果的指标主要包括流动比率，应收账款周转率，存 货周转率，资产负债率，销售净利率，资产报酬率等.第4条 财务报表制作和财务分析由财务部统1负责,凡各相关部门涉及财 务报表和财务分析所需的各种资料，应按时,按要求提供.第102章第5条 财务，会计人员应依法监督公司或者机构的会计行为，对不真实,不合规，记载不准 确或不完整的原始凭证，坚决不受理或退回更正,补充;若发现账簿记录了与实际情形不符，应积 极查明原因并及时向财务主管报告，以便及时处理.第6条 为促进公司或者机构的经营发展，公司或者机构应加强会计稽核，由专设的会计稽 核人员对财务收支，成本费用，财物增减，会计凭证，账簿，会计报表等方面进行稽查，审核，若发现 有疏忽，不真实，不合规行为，应及时加以纠正或制止.附贝！J第9条 本规章制度由财务部负责解释.第条 本规章制度自XX年XX月XX日起开始施行. 附件:费用报销规定