建筑施工企业会计科目表_资格考试-会计职称考试.pdf

-word.zl-建筑施工企业会计科目表 2013 年最新编制 序 号 编号 一级 二级 三级 一、资产类 1 1001 库存现金 人民币 美元 港元等 按照币种设置明细科目“美元、加拿大元、港元等 2 1002 银行存款 人民币 美元 港元等 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账 3 1012 其他货币资金 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款 按银行或单位设置等明细科目 4 1101 交易性金融资产 本钱 公允价值变动 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“本钱、“公允价值变动进展明细核算。5 1121 应收票据 商业承兑汇票 银行承兑汇票 按照开出、承兑商业汇票的单位进展明细核算。6 1122 应收账款 应收工程款 应收销货款 按照发包单位或建立单位、业主及债务人进展明细核算 7 1123 预付账款 预付工程款 预付备料款 预付购货款 按照分包单位及供应单位等进展明细核算 8 1131 应收股利 现金股利 股票股利 按照被投资单位进展明细核算 9 1132 应收利息 按照借款人或被投资单位进展明细核算 10 1221 其他应收款 租包装物租金 按照单位或个人进展明细核算-word.zl-赔款 罚款 垫付职工款 存出保证金 差旅费 11 1225 内部往来 按照内部核算单位分公司、工程管理部等进展明细核算 12 1226 备用金 按照内部单位或个人进展明细核算 13 1231 坏账准备 按照应收帐款的类别进展明细核算 15 1401 材料采购 材料名称 按照工程工程及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进展明细核算 16 1402 在途物资 材料名称 按照工程工程及供应单位进展明细核算 17 1403 原材料 主要材料 构造件 机械零件及配件 其他材料 按照工程工程及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进展明细核算 18 1404 材料本钱差异 按照材料类别进展明细核算 19 1405 库存商品 按照购货单位及商品类别和品种进展明细核算 20 1408 委托加工物资 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进展明细核算 21 1411 周转材料 在库周转材料 在用周转材料 周转材料摊销 按照周转材料的种类 如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等，同时还应分别“库存、“摊销进展明细核算 22 1471 存货跌价准备 按照存货工程和类别进展明细核算 23 1501 持有至到期投资 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资本钱、“溢折价、“应计利息进展明细核算。24 1502 持有至到期投资减值准备 按照持有至到期投资类别和品种进展明细核算 25 1503 可供出售金融资产 按照可供出售金融资产类别或品种进展明细核算 26 1511 长期股权投资 投资本钱 损益调整 权益其他变动 按照被投资单位进展明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，进展明细核算。27 1512 长期股权投资减值准备 按照被投资单位进展明细核算 资产人民币美元港元等人民币美元港元等外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款本钱公允价值变动按照币种设置明细科目美元加拿大元港元等按照开户银行和其他金融机构存款种类等分别设置 核算应收票据商业承兑汇票银行承兑汇票按照开出承兑商业汇票的单位进展明细核算应收账款预付账款应收股利应收利息应收工程款应收销货款预付工程款预付备料款预付购货款现金股利股票股利按照发包单位或建立单位业主及债 位进展明细核算其他应收款包装物金按照单位或个人进展明细核算赔款罚款垫付职工款存出保证金差旅费内部往来备用金坏账准备材料采购材料名称在途物资材料名称原材料主要材料构造件机械零件及配件其他材料按照内部核算单-word.zl-28 1521 投资性房地产 按照投资性房地产类别和工程进展明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“本钱和“公允价值变动进展明细核算。29 1522 投资性房地产累计折旧 本钱 按照投资性房地产房屋类别和工程进展明细核算 30 1523 投资性房地产累计摊销 本钱模式下按照投资性房地产 土地类别和工程进展明细核算 31 1524 投资性房地产减值准备 按照投资性房地产类别和工程进展明细核算 32 1531 长期应收款 按照承租人或购货单位承受劳务单位等进展明细核算 33 1532 未实现融资收益 按照未实现融资收益工程进展明细核算 34 1601 固定资产 生产用固定资产 非生产用固定资产 未用固定资产 出租固定资产 不需用固定资产 融资租赁固定资产 按照固定资产类别或名称进展明细核算 35 1602 累计折旧 按照固定资产类别或名称进展明细核算 36 1603 固定资产减值准备 按照固定资产类别或名称进展明细核算 37 1604 在建工程 建筑工程 安装工程 在安装设备 待摊支出 核算企业自有工程的实际本钱，以及单项工程进展明细核算。38 1605 工程物资 按照设备、材料类别及品名等进展明细核算 39 1606 固定资产清理 按照被清理的固定资产工程进展明细核算 40 1607 在建工程减值准备 按照在建工程的工程进展明细核算 41 1608 工程物资减值准备 按照设备、材料类别及品名等进展明细核算 42 1616 临时设施 按照工程工程、分公司等进展明细核算 43 1617 临时设施摊销 按照工程工程、分公司等进展明细核算 44 1618 固定资产清理 临时设施清理 按照工程工程、分公司等进展明细核算 45 1619 临时设施减值准备 按照工程工程、分公司等进展明细核算 资产人民币美元港元等人民币美元港元等外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款本钱公允价值变动按照币种设置明细科目美元加拿大元港元等按照开户银行和其他金融机构存款种类等分别设置 核算应收票据商业承兑汇票银行承兑汇票按照开出承兑商业汇票的单位进展明细核算应收账款预付账款应收股利应收利息应收工程款应收销货款预付工程款预付备料款预付购货款现金股利股票股利按照发包单位或建立单位业主及债 位进展明细核算其他应收款包装物金按照单位或个人进展明细核算赔款罚款垫付职工款存出保证金差旅费内部往来备用金坏账准备材料采购材料名称在途物资材料名称原材料主要材料构造件机械零件及配件其他材料按照内部核算单-word.zl-46 1701 无形资产 专利权、商标权、著作权、土地使用权等 按照无形资产工程进展明细核算 47 1702 累计摊销 按照无形资产工程进展明细核算 48 1703 无形资产减值准备 按照无形资产工程进展明细核算 49 1711 商誉 按照商誉的工程进展明细核算 50 1712 商誉减值准备 按照商誉的工程进展明细核算 51 1801 长期待摊费用 按费用工程如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修理支出、其他进展明细核算 52 1811 递延所得税资产 按照可抵扣暂时性差异等工程进展明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。53 1901 待处理财产损溢 按盘盈、盘亏的资产种类和工程进展明细核算 二、负债 54 2001 短期借款 按银行名称 按照借款种类和贷款人进展明细核算 55 2101 交易性金融负债 本金 公允价值变动 按照交易性金融负债类别 56 2201 应付票据 商业承兑汇票 银行承兑汇票 按照债权人进展明细核算，57 2202 应付账款 应付工程款 应付材料款 应付购货款 按照工程工程，分别不同的债权人 如供应单位、分包单位等进展明细核算 58 2203 预收账款 预收工程款 预收材料款 预收销货款 按照工程工程、按发包单位或建立单位、业主进展明细核算 59 2211 应付职工薪酬 工资薪金 职工福利费 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 解除职工劳动关系补偿 按照单位、工程部进展明细核算。60 2221 应交税费 增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建立税、房产按照应交税费的单位进展明细核算。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用资产人民币美元港元等人民币美元港元等外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款本钱公允价值变动按照币种设置明细科目美元加拿大元港元等按照开户银行和其他金融机构存款种类等分别设置 核算应收票据商业承兑汇票银行承兑汇票按照开出承兑商业汇票的单位进展明细核算应收账款预付账款应收股利应收利息应收工程款应收销货款预付工程款预付备料款预付购货款现金股利股票股利按照发包单位或建立单位业主及债 位进展明细核算其他应收款包装物金按照单位或个人进展明细核算赔款罚款垫付职工款存出保证金差旅费内部往来备用金坏账准备材料采购材料名称在途物资材料名称原材料主要材料构造件机械零件及配件其他材料按照内部核算单-word.zl-税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费 税等，不在本科目核算。61 2231 应付利息 债券名称 按照存款人或债权人进展明细核算 62 2232 应付股利 股票名称 按照投资者进展明细核算 63 2241 其他应付款 按照工程工程，分别其他应付款的工程和对方单位或个人进展明细核算 65 2801 预计负债 按照预计负债工程进展明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。66 2401 递延收益 按照政府补助的种类进展明细核算 67 2501 长期借款 本金 溢折价 交易费用 按照贷款单位和贷款种类明细核算。68 2502 应付债券 面值 损益调整 溢折价 应计利息 交易费用 可转换公司债券 按照单位名称进展明细核算。69 2701 长期应付款 长期应付款的种类 按照债权人进展明细核算 70 2702 未确认融资费用 按照未确认融资费用工程进展明细核算 71 2711 专项应付款 按照拨入资本性投资工程的种类进展明细核算 72 2901 递延所得税负债 按照应纳税暂时性差异工程进展明细核算 三、共同类 73 3101 衍生工具 按照衍生金融工具类别，分别“本钱、“公允价值变动进展明细核算 74 3201 套期工具 按照套期工具类别进展明细核算 75 3202 被套期工程 按照套期工程类别进展明细核算 四、所有者权益类 76 4001 实收资本 国家投资 法人投资 个人投资 外商投资 按照投资者进展明细核算 资产人民币美元港元等人民币美元港元等外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款本钱公允价值变动按照币种设置明细科目美元加拿大元港元等按照开户银行和其他金融机构存款种类等分别设置 核算应收票据商业承兑汇票银行承兑汇票按照开出承兑商业汇票的单位进展明细核算应收账款预付账款应收股利应收利息应收工程款应收销货款预付工程款预付备料款预付购货款现金股利股票股利按照发包单位或建立单位业主及债 位进展明细核算其他应收款包装物金按照单位或个人进展明细核算赔款罚款垫付职工款存出保证金差旅费内部往来备用金坏账准备材料采购材料名称在途物资材料名称原材料主要材料构造件机械零件及配件其他材料按照内部核算单-word.zl-77 4002 资本公积 资本溢价 其他资本公积 78 4101 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 79 4103 本年利润 80 4104 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利 转作股本的股利 盈余公积补亏 未分配利润 企业外商投资还应分别“提取储藏基金、“提取企业开展基金、“提取职工奖励及福利基金进展明细核算。81 4201 库存股 五、本钱类 82 5101 施工间接费用 按照工程工程，分别费用工程职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、其他费用进展明细核算 83 5201 劳务本钱 按照提供劳务种类进展明细核算 84 5301 研发支出 按照研究开发工程，分别“费用化支出与“资本化支出进展明细核算 85 5401 工程施工 合同本钱材料费、人工费、机械使用费、其他直接费等本钱工程 间接费用 合同毛利 人工费下设工资、奖金等；材料费下设材料名称；机械使用费下设名本钱工程；其他直接费下设费用内容等。86 5402 工程结算 可按建造合同进展明细核算 87 5403 机械作业 人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用 可按本钱核算对象 六、损益类 89 6001 主营业务收入 建筑工程结算收入 道路工程结算收入 按照主营业务的种类 工程结算收入进展明细核算 90 6051 其他业务收入 租固定资产 出租无形资产 出租包装物 商品、销售材料 按照产品名称种类进展明细核算 91 6101 公允价值变动损益 按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进展明细核算 92 6111 投资收益 按股票、债券等设置 按照投资工程单位明细核算 资产人民币美元港元等人民币美元港元等外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款本钱公允价值变动按照币种设置明细科目美元加拿大元港元等按照开户银行和其他金融机构存款种类等分别设置 核算应收票据商业承兑汇票银行承兑汇票按照开出承兑商业汇票的单位进展明细核算应收账款预付账款应收股利应收利息应收工程款应收销货款预付工程款预付备料款预付购货款现金股利股票股利按照发包单位或建立单位业主及债 位进展明细核算其他应收款包装物金按照单位或个人进展明细核算赔款罚款垫付职工款存出保证金差旅费内部往来备用金坏账准备材料采购材料名称在途物资材料名称原材料主要材料构造件机械零件及配件其他材料按照内部核算单-word.zl-93 6301 营业外收入 处置非流动资产利得 非货币性资产交换利得 债务重组利得 罚没利得 政府补助利得 按照、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进展明细核算 94 6401 主营业务本钱 主营业务的种类进展明细核算 95 6402 其他业务本钱 按照其他业务本钱种类进展明细核算，如销售材料的本钱、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的本钱或摊销额、采用本钱模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等 96 6403 营业税金及附加 营业税 城建税 教育费附加 97 6601 销售费用 保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等 分别费用工程进展明细核算，如以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后效劳网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。98 6602 管理费用 公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含参谋费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等 按照费用工程进展明细核算，如企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的 99 6603 财务费用 利息支出 汇兑差额 手续费 现金折扣 资产人民币美元港元等人民币美元港元等外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款本钱公允价值变动按照币种设置明细科目美元加拿大元港元等按照开户银行和其他金融机构存款种类等分别设置 核算应收票据商业承兑汇票银行承兑汇票按照开出承兑商业汇票的单位进展明细核算应收账款预付账款应收股利应收利息应收工程款应收销货款预付工程款预付备料款预付购货款现金股利股票股利按照发包单位或建立单位业主及债 位进展明细核算其他应收款包装物金按照单位或个人进展明细核算赔款罚款垫付职工款存出保证金差旅费内部往来备用金坏账准备材料采购材料名称在途物资材料名称原材料主要材料构造件机械零件及配件其他材料按照内部核算单-word.zl-100 6701 资产减值损失 坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、生产性生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、贷款损失准备、抵债资产跌价准备、损余物资跌价准备。101 6711 营业外支出 处置非流动资产损失 非货币性资产交换损失 债务重组损失 罚款支出 捐赠支出 非常损失 102 6801 所得税费用 当期所得税费用 递延所得税费用 按照单位进展明细核算 103 6901 以前年度损益调整 资产人民币美元港元等人民币美元港元等外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款本钱公允价值变动按照币种设置明细科目美元加拿大元港元等按照开户银行和其他金融机构存款种类等分别设置 核算应收票据商业承兑汇票银行承兑汇票按照开出承兑商业汇票的单位进展明细核算应收账款预付账款应收股利应收利息应收工程款应收销货款预付工程款预付备料款预付购货款现金股利股票股利按照发包单位或建立单位业主及债 位进展明细核算其他应收款包装物金按照单位或个人进展明细核算赔款罚款垫付职工款存出保证金差旅费内部往来备用金坏账准备材料采购材料名称在途物资材料名称原材料主要材料构造件机械零件及配件其他材料按照内部核算单