社会组织财务管理制度-示范文本.docx

财务管理制度”参考文本第一章总则第一条为规范XXX （以下简称“本会”）的经费使用，加强本会 财务管理，特制定本制度。第二条 本制度根据国务院社会团体登记管理条例和财政部 民间非营利组织会计制度以及本会章程等有关法规法规制定。第三条 本会日常工作中所发生的一切费用均参照本制度执行。第二章基本会计政策第四条 本会财务实行独立核算，财务工作人员严格执行中华 人民共和国会计法、民间非营利组织会计制度、会计基础工作规 范、会计档案管理办法等有关法律法规执行。第五条 在财务管理工作中合理设置会计科目，建立会计账薄， 进行会计核算，并接受业务主管单位及登记管理机关的监督检查及财 务审计工作。第三章财务工作机构及人员设置第六条本会法定代表人对财务会计工作负领导责任，并对会计 资料的真实性、完整性负责。本会的财务人员由会计和出纳组成，会 计和出纳分开设立，一岗一人。第七条本会委托持有代理记账许可证书的其他代理记账本会代 理记账。可按照协会实际情况修改，协会可请代理记账公司，也可聘用专职会计。第四十三条本会依照章程开展业务活动，承担政府职能转移项 目。第四十四条 本会所承接项目按照项目委托方要实施，并严格按 照本会申请-审批程序执行。第四十五条 本会坚持专款专用、项目独立核算，保证项目的使 用资金符合项目实施要求。第十章会计档案管理第四十六条 凡是本会的会计凭证、会计账簿、会计报表、所有 合同、审计报告、财务软件及资料等有保存价值的资料，均应归档。第四十七条 本会严格按照会计档案管理办法等有关规定加 强对会计档案的管理，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅， 严防毁损，散失和泄密。第四十八条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明 月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名（包 括制单、出纳、会计主管），由法定代表人指定专人归档保存。第四十九条每年形成的会计档案，应当由会计按照本会归档要 求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。第五十条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档 案，须经法定代表人批准。第五十一条 本会财会人员调动和离职，必须与接管人员办清交 接手续。第五十二条根据会计制度规定，一般情况下会计档案的有效保 管期为10年，财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等， 确保财务资料的安全和完整。第五十三条销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报会长批准后由财务部及其他工作人员现场进行监督销毁。第十一章财务监督第五十四条本会按规定只设立一个基本账户。体变更银行账号 和刻制财务专用章等事宜应按规定报登记管理机关备案。银行账号不 得出租、出借和转让给其他单位或个人使用。第五十五条 本会的财务工作接受登记管理机关、财政部门、审 计部门的监督审计，对检查中发现的违法违纪问题，依法依纪处理。第五十六条本会的财务工作除接受政府有关部门的监督外，应 同时接受会员（代表）大会和理事会的监督，定期向会员（代表）大 会或理事会报告财务工作。第十二章附则第五十七条 本制度经X年X月X日第X届第X次理事会审议通 过后生效，由理事会解释。第五十八条 本制度自生效之日起有效期X年。第八条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在 记帐凭证上签字。根据本会的收支情况，按月、季、年度编制财务报 表。月财务报表分别报会长、秘书长；季度财务报表报理事会，年度 财务报表报会员（代表）大会，接受会员的监督。财务工作人员发现帐 簿记录与实物、款项不符时，应及时向会长或秘书长书面报告，并请 求查明原因，做出处理。第九条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定记帐、报帐，做到手续完备，数 字准确，帐目清楚，按期结算。（二）根据本会年度工作计划，拟定年度收支计划，报会长办公 会议审议，提交理事会审定。（三）负责财务预算编制、费用核算、会计报表编制等职责。会 计要根据本会的收支情况及时进行本会的财务状况，为本会的服务开 展提出合理化建议，不断改进和完善财务会计核算制度，为本会管理 层的决策提供参考依据。（四）负责固定资产增减变动的会计核算和监督工作，全面反映 和监督固定资产的增、减值和变动情况。（五）要按月、季编制真实、准确、完整的财务报表，及时上报 秘书长、会长审核，并接受监事会、登记管理机关、财税机关对本会 财务工作的检查、监督和审计工作。（六）负责保管会计档案以及固定资产等资料，以及电算化系统 的使用。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立 档案，妥善保管。实行会计电算化的，有关电子数据、会计软件资料 等应当作为会计档案进行管理。（七）完成会长或秘书长交付的其他工作。第十条出纳的主要工作职责（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不 坐支现金，不认白条抵押现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经团 体秘书长签字后方可生效。（五）出纳负责支票、税票的办理及保管，要及时掌握收支情况， 为本会业务开展提供准确的财务数据，负责应收款的催收工作，负责 应付款和现金银行存款的管理，定期与会计对账，负责日常经费报销 工作，保证资金的完整、安全。（六）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（七）配合会计做好各种帐务处理。出纳应及时将相关收支单据 移交会计做账，出纳移交给会计做账的支付单据必须签字完整且手续 齐全，否则会计有权退回给出纳重新整理。次月五日前出纳应将上月 的所有收支单据包括银行对账单移交会计。（八）完成会长或秘书长交付的其他工作。第十一条财务人员要严格遵守财务纪律，必须秉公办事，廉洁 自律、忠于职守，要认真细致，坚持账目一笔一结，一月一报，年终 结算做好财务报表，保证会计资料合法、真实、准确、完整；要做到 账账相符，账实相符。第十二条财会人员工作调整的，须将本人所经管的会计资料编 制移交清册，全部移交接替人员。会计人员办理交接手续须有财务负 责人监交，交接双方和监交人须在移交清册上签名盖章。接替人员应 当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的 连续性。本会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。第四章会计核算第十三条本会实行借贷记账法，以权责发生制为基础，按照实际 发生的交易或者事项为依据进行会计核算。会计账目应以人民币为记 账本位币，外币资金应按汇率折算为人民币记账。第十四条本会所有财务收支应当全部纳入单位财务账户统一管 理、统一核算，不得使用其他单位或个人的银行账户进行财务收支， 不得建立账外账。第十五条本会的某项费用如果属于多项业务活动或者属于业务 活动、管理活动和其他费用等共同发生，无法直接归属于某一类活动 的，应当将该项费用按照合理的方法进行分摊。第十六条本会所有的货币资金收付款业务都必须由财务人员统 一办理。除财务人员外，任何个人都不得代表本会与其他单位或个人 办理现金结算业务，银行结算业务只能通过本会开设的结算账户办理。第十七条本会款项支付应以网上银行转账方式办理，款项支付 和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，秘书长负责审批， 相关支付和审批的秘钥应由出纳和秘书长分别保管。第十八条本会严格按照法律法规，使用合法、规范的票据。本 会从事有偿服务性活动，必须使用税务发票。第十九条本会设置出纳对票据进行管理，开具票据应做到按号 码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚，大小写金额符合 规定。第二十条票据填写内容必须规范完整，填错票据不得涂改，应 及时将错误票据保存，以备财务后期核对。收据不能代替发票使用。第二十一条本会工作人员不得转让、出借、代开、买卖票据， 不得擅自扩大票据适用范围，一经发现。本会将严肃处理。第五章财务预算第二十二条本会费用实行年度预算管理，资金支出必须经过审 批。第二十三条 每年12月10日秘书处应会同会计编制下一年度年 度经费开支预算方案，年度预算方案应经会长审批通过后实施。第二十四条 本会日常经费开支原则上在经过批准的年度预算和 月度预算范围内支出，财务部门必须严格按照预算实行控制。第二十五条预算外开支必须在费用发生前履行预算追加程序， 追加预算须将拟办事项做成专门报告，提交会长审批后才能使用。第六章资产与物资管理第二十六条本会的现金管理必须执行国务院发布的现金管理 暂行条例，严格执行现金库存限额、现金使用范围、现金发放手续 的规定。本会的现金支出除零星开支外，其余应通过银行办理转账结 算。本会应建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账 款相符。第二十七条 未经批准不得坐支（从本单位的现金收入中直接支 付）或不按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金，不得用转账凭 证套换现金、编造用途套取现金、互相借用现金、利用账户替其他单 位和个人套取现金、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。第二十八条 本会经费用于保障日常办公、人员薪酬福利和开展 活动使用，严禁用于放贷、外借、分配或挪作他用。本会专职工作人 员的工资、生活补贴和福利待遇参照国家对事业单位的有关规定执行 或由理事会决定，但不得低于当地最低工资水平。第二十九条严禁私设“小金库”，禁止公款私存。第三十条严禁执行现金管理制度及银行存款管理制度，坚持钱 账分管，定期盘点库存现金和银行存款，并做好对账工作。第三十一条本会对承接政府职能转移和政府购买服务的经费， 要单列科目核算，专款专用，不得违规使用。第三十二条 本会各项收入除用于自身运行管理成本和其他合理 支出外，应当全部用于章程规定的非营利事业，盈余不得分配。第三十三条为规范固定资产的管理，本会另行制定固定资产 管理制度第七章收入管理第三十四条收入是指本会开展业务活动取得的、导致本期净资 产增加的经济利益或者服务潜力的流入。本会收入按照其来源分为捐 赠收入、政府资助收入、提供服务收入、银行利息以及其他合法收入 等。第三十五条本会提供有偿服务，应遵守国家法律法规和有关政 策，遵循自愿、公平、公开的原则，必要时应与服务对象签订有偿服 务协议。第三十六条 本会接受社会各界捐赠应坚持自愿和无偿的原则。 本会接受捐赠、资助，应符合章程规定的宗旨和业务范围，签订捐赠、 资助协议，并根据与捐赠人、资助人约定的期限、方式和用途使用。第三十七条本会接受境外捐赠和资助，必须经业务主管单位同 意，并报有关部门和登记管理机关备案。第八章成本费用管理第三十八条 费用是指本会为开展业务活动所发生的、导致本期 净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用按照其功能分为业 务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用。（一）业务活动成本：包括依照章程开展业务活动、为会员提供 服务，组织开展公益活动所产生的税费、宣传费、会务费、培训费等。（二）管理费用：包含人员薪酬福利、五险一金、办公费用、水 电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、聘请中介本 会服务费和应偿还的受赠资产等。其中，福利费应当依照国家规定和 团体制度据实列支。（三）筹资费用，它包括为了获得捐赠资产而发生的费用以及应 当计入当期费用的借款费用、汇兑损失（减汇兑收益）等，为了获得捐 赠资产而发生的费用包括举办募款活动费，准备、印刷和发放募款宣 传资料费以及其他与募款或者争取捐赠资产有关的费用。（四）其他费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损 失、所得税等。第三十九条本会的各项经费开支严格实行预算在先、开支在后 的原则严格管理，合理使用，每年的费用开支情况须向理事会和会员（代表）大会报告。第四十条本会严格费用支出的审批审核手续。费用支出应按规 定的职责和权限程序审批，财会人员审核报销、办理支出，必须取得 真实、合法的原始凭证，不得使用白条和假发票入账。第四十一条审批权限为确保资金安全，本会财务支出实行分级授权审批制度。（一）单笔支出金额在XXX元（含）以下的，先由会计主管审核， 最后由副会长负责审批；（二）单笔支出金额大于XXX小于XXX （含）元的，则按照审批 程序先由会计主管审核，再由副会长审核，最后由会长负责审批；（三）单笔支出金额大于XXX元的，则按照审批程序先由会计主 管审核、后提交常务理事会审核同意方可实施。（四）单笔支出金额大于XXX元的，则按照审批程序先由会计主 管审核、后提交理事会审核同意方可实施。（五）每月固定需要支付的项目，如员工工资、房租、税费、水 电费等不受以上金额限制。各协会可按照协会内部管理要求，设置审批金额的权限等级。第四十二条审批注意事项（一）原则上任何费用在发生之前都应先履行请示义务，超范围 发生的费用经会长同意后方可报销。（二）报销人根据业务实际发生情况填写报销单，后附经费使用申请单、发票、小票及其他证明资料等。（三）费用报销原则：经手人、报销人、领款人必须一致。（四）各环节的审（核）批人应及时处理单据，遇到问题及时协 调沟通，确保审批流程高效运转。（五）遇紧急事项，因审批人异地出差等原因导致审批环节不顺 畅致使工作受阻，可进行邮件确认事后补签。（六）会计主管负责审核票据的真实性、完整性、合法性、规范 性、金额的准确性以及支出是否合理等重要信息。（七）会长审批同意后，交出纳负责办理后续费用报销支付手续。（八）出纳必须在所有手续齐备、签字完整的情况下才能进行支 付。（九）为最大限度规范会财务管理，本会费用报销支付由出纳通 过网上银行转账支付，尽可能避免使用现金支付。（十）对于有疑问或者手续不齐全等问题的申请单据，审批人须 及时返回上一道审批流程，由上一道审批人进行重新核实确认或要求 补齐相关手续后再进入审核程序，按照流程审批。（十一）审批人须认真审核每一项收支业务，对于与实际情况不 相符且违反制度规定的申请，审批人可直接予以拒付，并保留进一步 追究的权利。（十二）各项财务收支的经办人、审核人和审批人员要认真履行 岗位职责，严格环节把关，如发现有巧立名目开支，徇私情开支等, 将视情节给予责任人相应处分；如发现有弄虚作假、营私舞弊，伪造 票据、虚报冒领等严重违规情形，对当事人将给予严厉处分，直至开 除，触犯法律的将移交司法机关处理。第九章项目资金管理