集团公司建设项目跟踪审计实施办法.docx

集团公司建设项目跟踪审计实施办法第一章总则第一条适用依据为加强集团公司对建设项目的审计监督，提高审计工作质 量和效率，根据审计署关于内部审计工作的规定、天津 市市管企业内部审计工作规定、* （集团）有限公司内部 审计工作规定，结合集团公司实际情况，制订本办法。第二条适用范围本办法适用于集团公司及所属企业纳入集团年度投资预算 的基本建设项目、设备采购项目、设施（设备）维修项目，参 股公司参照执行。第三条审计目的通过对建设项目建设全过程各项技术经济活动进行监督和 评价，确认建设项目建设与管理活动的真实性、合法性和效益 性，促进项目建设质量、工期、成本等建设目标顺利实现，提 升建设项目绩效，增加建设项目价值。第四条跟踪审计要求内部审计人员对建设项目开展跟踪审计，履行必要的审计 程序，控制审计风险，保证审计质量，谨慎出具审计意见。第二章审计内容及方式第五条跟踪审计内容建设项目跟踪审计内容主要包括：建设项目前期决策审 计、建设项目内部控制审计、建设项目采购审计、建设项目工 程管理审计、建设项目工程验收审计等。第六条跟踪审计方式建设项目跟踪审计依据建设项目阶段和审计关注度情况， 在项目前期、建设期、完工验收等阶段采用不同审计方式实施 审查、监督、分析和评价。1 .阶段性跟踪审计针对重点建设项目，内部审计机构可根据建设项目实际投 资情况，对建设项目从投资立项到形成固定资产各阶段的建设活 动、经济活动等，实施动态的阶段性跟踪审计方式。2 .常规管理审计针对非重点建设项目，内部审计机构可根据建设项目实际 投资情况，对建设项目从投资立项到形成固定资产单个或几个阶 段的建设活动、经济活动等，实施常规管理审计。3 .监管联动专项审计针对建设项目管理问题及相关问题的整改落实等情况，内 部审计机构建立健全“监管联动''长效工作机制，与建设项目主 管部门联合开展项目的检查、监督、指导，实施监管联动专项 审计。第三章审计重点第七条建设项目前期决策审计建设项目前期决策审计重点，主要包括“三重一大”会议 决策、投资计划、项目建议书、可行性研究报告论证及批复、 项目核准决定或备案、选址意见书、设计方案及审查意见、用 地规划许可、建设工程规划许可、环保申报和批复、质量安全 监督备案、施工许可证履行程序的真实性、合法性。第八条建设项目内部控制审计建设项目内部控制审计重点，主要包括建设项目投资主体 的合同控制、资金控制、进度控制、质量控制等内部控制体系 运行的有效性，同时关注预防、检查内部控制中的舞弊风险。第九条建设项目采购审计建设项目采购审计重点，主要包括建设项目采购产品和劳 务所采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、 询价采购等方式的招标、投标及合同签订的程序合法性、合规 性和效益性。第十条 建设项目工程管理审计建设项目工程管理审计重点，主要包括建设项目工期管 理、质量管理、费用管理、合同执行、变更管理的真实性、合 规性和效益性。第十一条建设项目工程验收审计建设项目工程验收审计重点，主要包括各专业验收履行情 况及交竣工验收情况等程序的合规性。第四章审计程序第十二条审计计划内部审计机构结合“全面审计、突出重点、问题导向、风 险防范”的要求，将重大投资、重点关注建设项目纳入跟踪审 计计划，实施建设项目跟踪审计。第十三条审计方案审计项目实施前，内部审计机构选派具有相应专业能力的 审计人员组成审计组，实行组长负责制。审计组应通过审前调查了解被审计单位基本情况、相关政 策法规、内控制度的设计及运行状况，在此基础上有针对性的 制定建设项目跟踪审计方案。跟踪审计方案应明确审计目标、审计范围及内容、重点、 目标、介入时点、审计人员及具体分工等内容，由审计组长牵 头编制，经内部审计机构负责人批准后实施。审计组应严格按照确定的跟踪审计实施方案执行。在执行过 程中，如发现部分内容不适应实际需要，可根据具体情况进行调 整。第十四条审计通知书审计组长根据跟踪审计方案编制审计通知书，经内部审计 机构负责人批准，在实施审计前，送达被审计单位。第十五条审计证据建设项目跟踪审计实施阶段，审计组运用观察、检查、监 盘、访谈、函证、调查、计算、抽样、分析性复核等方式获取 相关、可靠、充分的审计证据，准确支持审计结论、意见和建 议。审计证据可包括书面证据、实物证据、视听或电子证据、 口头证据、专业鉴定和勘验笔录等。审计证据一般应由被审计 单位签字或盖章，被审计单位拒绝签字或盖章的，应注明原因 和取证日期，拒绝签字、盖章不影响事实存在的，该审计证据 仍然有效。第十六条审计工作底稿审计组在实施跟踪审计过程中，将程序、证据、认定的事 实及结论等清晰、完整的记录于审计工作底稿，获取的证据应 附在相应的底稿之后。被审计单位针对审计工作底稿记录的发现问题，立即实施 纠正措施的，审计组应及时形成闭环管理。第十七条审计报告审计组可依据获取的证据和形成的审计工作底稿，编制建 设项目跟踪审计报告。审计报告按程序经过多级复核，由审计组书面征求被审计 单位意见。被审计单位应当自收到审计报告后提交书面反馈意见。若存在异议，审计组应当进一步核实、查证，如有必要应 当修改审计报告并再次提交多级复核。第五章审计运用第十八条审计整改内部审计机构可根据跟踪审计报告批示内容，下发建设项 目跟踪审计整改通知书，原则上被审计单位应在接到跟踪审计 整改通知书60日内落实整改要求并反馈整改结果。内部审计机构应督促被审计单位对跟踪审计报告中的问题 限期整改，在后续审计中加以关注。第十九条审计发现问题处置内部审计机构根据发现问题的性质、金额及其产生的后 果，按照* （集团）有限公司内部审计发现问题处置管理办 法执行。第六章附则第二十条本办法由* （集团）有限公司合规审计部负责解 释。第二十一条本办法自颁发日起实施。