企业所得税练习题_经济-税收.pdf
.word.zl.企业所得税 一、单项选择题 1、某软件生产企业为居民企业，2021 年实际发生的工资薪金总额为 500万元，职工福利费支出 75万元，职工教育经费 35万元 其中职工培训费用支出 20万元，工会经费 8 万元。另为全体职工支付补充养老保险 30万元、补充医疗保险 25万元。2021 年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额 万元。A、5 B、7.5 C、10 D、12.5 2、以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的选项是。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算限额 B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订效劳协议或合同确认的收入金额的 10%计算限额 C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 3、根据企业所得税法的规定，以下收入不属于企业其他收入的是。A、转让生物资产的收入 B、已做坏账损失处理后有收回的应收款项 C、经营过程中的违约金收入 D、汇兑收益 4、A公司2021 年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税根底为 10200万元。负债的计税根底为 5200万元，共归还负债 5000万元，清算过程中支付相关税费 120万元，支付清算费用合计 200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为 万元。A、115 B、92.5 C、128 D、135.02 5、某企业 2021 年 1 月 1日成立，注册资本 500万元，注册资本第一次到位 350万元，7 月 1 日又到位100万元，其余投资截至 2021 年底尚未到位。2021 年 3 月 1 日该企业向银行取得贷款 200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，企业章程规定投资者在企业成立时一次缴足资本。2021 年该企业税前不得扣除的利息为 万元。A、3 B、1.5 C、4.5 D、4.8 6、根据企业所得税法的规定，以下表述中不正确的选项是。A、股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现 B、从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额 C、烟草企业的广告费，一律不得税前扣除 D、航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输本钱在税前扣除 7、按照企业所得税法和实施条例规定，以下有关企业所得税税率说法不正确的选项是。A、居民企业适用税率为 25 B、国家重点扶持的高新技术企业减按 15的税率征税 .word.zl.C、符合条件的小型微利企业适用税率为 20 D、未在中国境设立机构、场所的非居民企业，取得中国境的所得适用税率为 15 8、某国有企业 2021年 11月承受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 200万元，增值税 34万元。2021 年 6月进展股份制改造时将其出售，售价为 260万元，出售时的清理费用为 3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假设不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业 2021 年就该转让收入应缴纳企业所得税 万元。A、75 B、12.5 C、87.5 D、15.25 9、甲服装生产企业为一般纳税人，2021 年 5 月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务 150万元，该服装本钱 100万元，市场价值 120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是 万元。A、6.02 B、6.15 C、3.62 D、7.4 10、以下各项中，关于企业所得税所得来源确实定表述正确的选项是。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C、提供劳务所得，按照所得支付地确定 D、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 11、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境向贫困地区的公益性捐赠支出，可以。A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额 12%以的局部准予扣除 C、在年度利润总额 12%以的局部准予扣除 D、在年度应纳税所得额 30%以的局部准予扣除 12、A 企业吸收合并 B 企业，B 企业尚未弥补的亏损 100万元，B 企业净资产公允价值 500万元，A 企业的净资产公允价值为 1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，那么可以由合并后的企业弥补的亏损为 万元。A、20 B、40 C、60 D、100 13、某小型企业不能正确核算收入总额，2021 年发生本钱费用 180万元，税务机关核定的应税所得率为 10%。2021 年该企业应缴纳企业所得税 万元。A、3.60 B、4.50 C、4.00 D、5.00 14、以下资产中，不能计提折旧的有。A、季节性停用和修理停用的机器设备 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、未使用的房屋、建筑物 D、承受捐赠和盘盈的固定资产 教育经费万元其中职工培训费用支出万元工会经费万元另为全体职工支付补充养老保险万元补充医疗保险万元年该企业计算缴纳企业所得税时应就上述事项调增应纳税所得额万元以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述入扣除退保金等后余额的计算限额非保险企业按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人不含交易方及其雇员代理人和代表人等所签订效劳协议或合同确认的收入金额的计算限额企业计入固定资产无形资产等相关资产的手续费及佣定以下收入不属于企业其他收入的是转让生物资产的收入已做坏账损失处理后有收回的应收款项经营过程中的违约金收入汇兑收益公司年月终止经营相关资料如下全部资产的可变现价值为万元资产的计税根底为万元负债的计税根底.word.zl.15、某外国公司在境设立一常驻代表机构从事产品售后效劳，2021 年6月，主管税务机关对其2021年度业务进展检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算本钱，收入经查实为 120万元，决定按照最低利润率对其进展核定征收企业所得税。该常驻代表机构应缴纳企业所得税 万元。A、3 B、3.5 C、4 D、4.5 二、多项选择题 1、在中国境未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境的所得，应纳税所得额计算方确的有。A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C、利息以收入全额为应纳税所得额 D、租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 E、特许权使用费所得，以收入全额减去缴纳的相关税费后的余额为应纳税所得额 2、以下有关企业所得税收入确认表述正确的有。A、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 B、视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 C、售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算 D、视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 E、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 5、企业缴纳的以下保险金可以在税前直接扣除的有。A、为特殊工种的职工支付的人身平安保险费 B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C、为投资者或者职工支付的商业保险费 D、按照国家规定标准和围为董事长缴纳的补充养老保险金 E、为关系客户缴纳的商业保险 9、一国有公司 2021 年度境经营应纳税所得额为 3000万元，该公司在 A、B 两国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得 100万元，A 国规定的税率为 30%；B 国分支机构当年应纳税所得额 400万元，其中生产经营所得 300万元，B 国规定的税率为 30%，租金所得 100万元，B 国规定的税率为 20%。那么以下说确的有。A、来源于 A、B 两国的所得应当汇总计算抵免限额 B、A 国所得的抵免限额是 130万元 C、B 国所得的抵免限额是 100万元 D、境外所得汇总缴纳的企业所得税 770万元 E、境外所得汇总缴纳的企业所得税 790万元 10、关于研究开发费用加计扣除的涉税规定,以下正确的有。A、研发费用形成无形资产的,按照无形资产本钱的 150%摊销 B、对企业委托给外单位进展开发的研发费用,不得进展加计扣除 C、企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发工程的协议或合同 D、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承当生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进展核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除 E、研发费用形成无形资产的,摊销年限一律不得低于 10年 教育经费万元其中职工培训费用支出万元工会经费万元另为全体职工支付补充养老保险万元补充医疗保险万元年该企业计算缴纳企业所得税时应就上述事项调增应纳税所得额万元以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述入扣除退保金等后余额的计算限额非保险企业按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人不含交易方及其雇员代理人和代表人等所签订效劳协议或合同确认的收入金额的计算限额企业计入固定资产无形资产等相关资产的手续费及佣定以下收入不属于企业其他收入的是转让生物资产的收入已做坏账损失处理后有收回的应收款项经营过程中的违约金收入汇兑收益公司年月终止经营相关资料如下全部资产的可变现价值为万元资产的计税根底为万元负债的计税根底.word.zl.11、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下 方法核定其应纳税所得额。A、按收入总额核定 B、按本钱费用核定 C、按经费支出换算收入核定 D、按照上期应纳税所得额直接核定 E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定 12、企业取得的以下收入，属于企业所得税免税收入的有。A、国债利息收入 B、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D、符合条件的节能效劳公司实施合同能源管理工程取得的收入 E、在中国境设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收益 三、计算题 1、某工业企业为居民企业，假定 2021 年经营情况如下：1 产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，承受捐赠所得420万元；2取得房屋转让收入 1000万元，相关的转让本钱及费用等 480万元；3产品销售本钱 670.2万元，房屋出租本钱 6 万元；4发生管理费用 200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费 50万元；5发生销售费用 240万元，其中，广告和业务宣传费 80万元；6发生财务费用 44.8万元，其中有一年期银行贷款 200万元，全部用于在建工程的建立，一年支付此笔利息 8 万元；7税金 75万元，实际缴纳的增值税 30万元；8 营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力归还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金 1 万元；环保部门罚款 1 万元；公益性捐赠 120万元；9上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有 40万元；根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，答复以下问题：、企业 2021 年准予税前扣除的管理费用为 万元。A、5.05 B、155.05 C、30 D、160.05 、企业 2021 年准予税前扣除的销售费用为 万元。不考虑上年事项 A、140 B、180 C、240 D、280 、企业 2021 年准予扣除的营业外支出为 万元。A、125 B、72.76 C、77.76 D、74.76 、企业 2021 年应当缴纳的所得税额为 万元。A、162.30 B、132.99 教育经费万元其中职工培训费用支出万元工会经费万元另为全体职工支付补充养老保险万元补充医疗保险万元年该企业计算缴纳企业所得税时应就上述事项调增应纳税所得额万元以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述入扣除退保金等后余额的计算限额非保险企业按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人不含交易方及其雇员代理人和代表人等所签订效劳协议或合同确认的收入金额的计算限额企业计入固定资产无形资产等相关资产的手续费及佣定以下收入不属于企业其他收入的是转让生物资产的收入已做坏账损失处理后有收回的应收款项经营过程中的违约金收入汇兑收益公司年月终止经营相关资料如下全部资产的可变现价值为万元资产的计税根底为万元负债的计税根底.word.zl.C、142.68 D、132.88 答案局部 一、单项选择题 1、【正确答案】D【答案解析】福利费扣除限额50014%70万元，实际发生 75万元，纳税调增 5 万元；职工教育经费扣除限额5002.5%12.5万元，实际发生 35万元，但是软件企业的职工培训费 20万元可全额扣除，纳税调增金额352012.52.5万元；工会经费扣除限额5002%10万元，实际发生 8 万元，可以全部扣除。补充养老保险扣除限额5005%25万元，实际发生 30万元，纳税调增 5 万元。补充医疗保险扣除限额5005%25万元，实际发生 25万元，可全部扣除。共计纳税调整金额52.5512.5万元【该题针对“职工福利费扣除标准知识点进展考核】2、【正确答案】A【答案解析】非保险企业，按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订效劳协议或合同确认的收入金额的 5%计算限额；企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除；除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。【该题针对“佣金及手续费支出知识点进展考核】3、【正确答案】A【答案解析】企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。【该题针对“一般收入确实认知识点进展考核】4、【正确答案】A【答案解析】清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税根底+债务清偿损益-清算费用、相关税费=10780全部资产可变现价值-10200 资产计税根底+5200-5000 负债清偿收益-200清算费用-120 相关税费=460万元 应纳企业所得税=46025%=115万元【该题针对“企业所得税清算知识点进展考核】5、【正确答案】C【答案解析】2021 年 3 月 1 日6 月 30日，有 150万元的注册资金未到位，不得扣除的利息1506%1243万元；2021 年 7 月 1 日12月 31日，有 50万元的注册资金未到位，不得扣除的利息506%1261.5万元；2021 年合计不得扣除的利息31.54.5万元【该题针对“借款费用和利息费用扣除标准知识点进展考核】6、【正确答案】C【答案解析】烟草企业的烟草广告费，一律不得税前扣除，但是烟草广告费之外的其他广告费允许按照规定的比例计算扣除限额，在限额扣除。教育经费万元其中职工培训费用支出万元工会经费万元另为全体职工支付补充养老保险万元补充医疗保险万元年该企业计算缴纳企业所得税时应就上述事项调增应纳税所得额万元以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述入扣除退保金等后余额的计算限额非保险企业按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人不含交易方及其雇员代理人和代表人等所签订效劳协议或合同确认的收入金额的计算限额企业计入固定资产无形资产等相关资产的手续费及佣定以下收入不属于企业其他收入的是转让生物资产的收入已做坏账损失处理后有收回的应收款项经营过程中的违约金收入汇兑收益公司年月终止经营相关资料如下全部资产的可变现价值为万元资产的计税根底为万元负债的计税根底.word.zl.【该题针对“广告费和业务宣传费知识点进展考核】7、【正确答案】D【答案解析】未在中国境设立机构、场所的非居民企业，取得中国境的所得适用税率为 20，实际征税时按照 10%征收。【该题针对“纳税义务人、征税对象与税率知识点进展考核】8、【正确答案】D【答案解析】该国有企业 2021 年就该转让收入应缴纳企业所得税=260-200-4-325%=15.25万元。【该题针对“承受捐赠收入知识点进展考核】9、【正确答案】D【答案解析】视同销售所得12010020万元，债务重组所得150120120179.6万元，该项重组业务应纳企业所得税209.6257.4万元。【该题针对“企业重组的一般性税务处理知识点进展考核】10、【正确答案】B【答案解析】选项 A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项 C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项 D，转让不动产，按照不动产所在地确定。【该题针对“所得来源地确实定知识点进展考核】11、【正确答案】C【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。【该题针对“捐赠支出的税前扣除规定知识点进展考核】12、【正确答案】A【答案解析】可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率500420万元【该题针对“企业合并分立的特殊性税务处理知识点进展考核】13、【正确答案】D【答案解析】应纳税所得额本钱费用支出额1应税所得率应税所得率 180110%10%20万元 应纳所得税额应纳税所得额适用税率2025%5万元【该题针对“居民企业应税所得率方式核定所得税的计算知识点进展考核】14、【正确答案】B【答案解析】以经营租赁方式租入的固定资产，按租赁费在税前扣除。【该题针对“固定资产折旧的围知识点进展考核】15、【正确答案】D【答案解析】代表机构的核定利润率不应低于 15%。应纳企业所得税额=12015%25%=4.5万元 【该题针对“外国企业常驻代表机构税收管理知识点进展考核】二、多项选择题 1、教育经费万元其中职工培训费用支出万元工会经费万元另为全体职工支付补充养老保险万元补充医疗保险万元年该企业计算缴纳企业所得税时应就上述事项调增应纳税所得额万元以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述入扣除退保金等后余额的计算限额非保险企业按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人不含交易方及其雇员代理人和代表人等所签订效劳协议或合同确认的收入金额的计算限额企业计入固定资产无形资产等相关资产的手续费及佣定以下收入不属于企业其他收入的是转让生物资产的收入已做坏账损失处理后有收回的应收款项经营过程中的违约金收入汇兑收益公司年月终止经营相关资料如下全部资产的可变现价值为万元资产的计税根底为万元负债的计税根底.word.zl.【正确答案】ABC【答案解析】对于在中国境未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照以下方法计算应纳税所得额：1股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；2转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；3其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。【该题针对“非居民企业所得税管理假设干问题知识点进展考核】2、【正确答案】ABCE【答案解析】属于外购的资产，可按购入时的价格确认销售收入。【该题针对“资产处置收入确实认知识点进展考核】3、【正确答案】ACD【答案解析】通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税根底；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税根底。【该题针对“固定资产计税根底知识点进展考核】4、【正确答案】BCDE【答案解析】同一非居民企业存在屡次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权本钱价，以加权平均法计算股权本钱价；屡次投资时币种不一致的，那么应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。【该题针对“股权转让所得的管理知识点进展考核】5、【正确答案】AD【答案解析】选项 B、E，因为董事长的夫人和关系客户不属于企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前扣除；选项 C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除。【该题针对“保险费用扣除标准知识点进展考核】6、【正确答案】AB【答案解析】以下情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进展搬迁清算，计算搬迁所得：1从搬迁开场，5 年包括搬迁当年度任何一年完成搬迁的。2从搬迁开场，搬迁时间满 5 年包括搬迁当年度的年度。【该题针对“企业政策性搬迁所得税处理知识点进展考核】7、【正确答案】CE【答案解析】企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费。因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让该限售股的收入应作为企业应税收入计算纳税。【该题针对“企业转让上市公司限售股知识点进展考核】8、【正确答案】ACDE【答案解析】转让定价方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、本钱加成法、交易净利润法、利润分割法【该题针对“转让定价方法管理知识点进展考核】9、【正确答案】CD 教育经费万元其中职工培训费用支出万元工会经费万元另为全体职工支付补充养老保险万元补充医疗保险万元年该企业计算缴纳企业所得税时应就上述事项调增应纳税所得额万元以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述入扣除退保金等后余额的计算限额非保险企业按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人不含交易方及其雇员代理人和代表人等所签订效劳协议或合同确认的收入金额的计算限额企业计入固定资产无形资产等相关资产的手续费及佣定以下收入不属于企业其他收入的是转让生物资产的收入已做坏账损失处理后有收回的应收款项经营过程中的违约金收入汇兑收益公司年月终止经营相关资料如下全部资产的可变现价值为万元资产的计税根底为万元负债的计税根底.word.zl.【答案解析】企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于 A、B 两国的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境外应纳税所得额30006004004000万元 境外所得按照我国税法应纳税额4000251000万元 A 国分支机构在境外实际缴纳的税额50020%10030%130万元，在 A 国的分支机构境外所得的抵免限额1000600/4000150万元，按照实际缴纳的 130万元抵扣。B 国分支机构在境外实际缴纳的税额30030%10020%110万元，在 B 国的分支机构境外所得的抵免限额1000400/4000100万元，按照抵免限额抵扣。A、B 两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为 130万元和 100万元。全年应纳税额1000130100770万元【该题针对“境外所得抵扣税额的计算知识点进展考核】10、【正确答案】ACD【答案解析】对企业委托给外单位进展开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的,由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进展加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产本钱的 150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于 10年。【该题针对“加计扣除优惠知识点进展考核】11、【正确答案】ABC【答案解析】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按本钱费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。【该题针对“非居民企业所得税核定征收方法知识点进展考核】12、【正确答案】ACE【答案解析】选项 B，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入不属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。选项 D，符合条件的节能效劳公司实施合同能源管理工程，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半。【该题针对“免税收入知识点进展考核】三、计算题 1、【正确答案】B【答案解析】销售营业收入总额1000101010万元 业务招待费扣除标准：10001055.05万元506030万元 税前可以扣除的业务招待费是 5.05万元。所以，税前可以扣除的管理费用200505.05155.05万元。【该题针对“居民企业应税所得率方式核定所得税的计算知识点进展考核】【正确答案】C【答案解析】广告和业务宣传费扣除限额10001015151.5万元，本期实际列支 80万元，可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为 240万元。【该题针对“居民企业应税所得率方式核定所得税的计算知识点进展考核】【正确答案】C 教育经费万元其中职工培训费用支出万元工会经费万元另为全体职工支付补充养老保险万元补充医疗保险万元年该企业计算缴纳企业所得税时应就上述事项调增应纳税所得额万元以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述入扣除退保金等后余额的计算限额非保险企业按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人不含交易方及其雇员代理人和代表人等所签订效劳协议或合同确认的收入金额的计算限额企业计入固定资产无形资产等相关资产的手续费及佣定以下收入不属于企业其他收入的是转让生物资产的收入已做坏账损失处理后有收回的应收款项经营过程中的违约金收入汇兑收益公司年月终止经营相关资料如下全部资产的可变现价值为万元资产的计税根底为万元负债的计税根底.word.zl.【答案解析】企业会计利润1010264201000480670.2620024044.8875125623万元。用于在建工程工程的贷款利息支出应予资本化，不能计入财务费用扣除。公益性捐赠扣除的限额6231274.76万元，捐赠额实际发生额为 120万元，税前可以扣除的捐赠额为 74.76万元。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。税前准予扣除的营业外支出1251112074.7677.76万元【该题针对“居民企业应税所得率方式核定所得税的计算知识点进展考核】【正确答案】A【答案解析】广告和业务宣传费在上年未扣除的局部 40万元，可以在本年未扣完的限额扣除。应纳税所得额101042026100026480670.26155.0524044.887577.7640上年广告宣传费结转扣除649.19 万元。或者：应纳税所得额62326505.0512577.7640649.19万元 应纳所得税额649.1925162.30万元【该题针对“居民企业应税所得率方式核定所得税的计算知识点进展考核】教育经费万元其中职工培训费用支出万元工会经费万元另为全体职工支付补充养老保险万元补充医疗保险万元年该企业计算缴纳企业所得税时应就上述事项调增应纳税所得额万元以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述入扣除退保金等后余额的计算限额非保险企业按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人不含交易方及其雇员代理人和代表人等所签订效劳协议或合同确认的收入金额的计算限额企业计入固定资产无形资产等相关资产的手续费及佣定以下收入不属于企业其他收入的是转让生物资产的收入已做坏账损失处理后有收回的应收款项经营过程中的违约金收入汇兑收益公司年月终止经营相关资料如下全部资产的可变现价值为万元资产的计税根底为万元负债的计税根底
