2023年小学财务管理制度.docx

2023年小学财务管理制度（文档） 财务治理制度   一、为标准财务行为，严密财务手续，加强会计根底工作，确保财会工作有序进展，依据会计根底工作标准和相关规定，结合学校实际状况，制定本规章。     二、学校财务活动和有关会计根底工作，应当符合有关法律、法规及本规章的规定。     三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写标准、手续齐备，并有预算指标。     四、购置物品的发票及报销     1、购置物品前要落实经费来源，申购珍贵仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。     2、购置时应仔细了解商品质量是否牢靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必需具备：发票的名称； 填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；承受发票单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。     3、从外单位取得的发票，必需盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必需相符。     4、持有效发票向财务报销时，其发票反面必需有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必需填写财产登记手续。     5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由学校统一办理。     五、差旅费报销     按规定照实填写“差旅费报销单”。详细写明出差事由、地点、日期、动身和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸局部，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单反面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。     六、预算     每学期开学后，财会人员应准时向校长报告各项经费收入状况，并协作校长做好经费预算规划，做到专款专用，杜绝开空头支票。     七、结帐和审计     1、学校帐目要做到日清月结，每学期完毕，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到民主理财。     2、自觉承受上级审计部门的审计，发觉问题准时订正。     财务公开制度 为了加强我校财务治理与监视，促进学校教育和建立的进展，切实做到民主治理和民主理财，依据有关党和国家的法律、法规，结合本校实际，特制定学校财务公开制度。 一、成立学校财务公开工作小组，由学校分管副校长任组长，会计参与。 二、学校财务公开坚持“实际、有用、实效” 的原则。校财务治理要逐步走向电算化治理的轨道。 三、设立学校财务公开栏，做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”。 四、财务公开采纳定期和不定期相结合的方式，财务公开内容为： （1）学校经费的预算、结算收支状况。 （2）学校的校产及其增减变动状况，创收状况。 （3）学校的修缮工程的预算、结算，学校设备设施的购置状况。 （4）依法收费的工程、标准，收费依据和实际执行状况。 五、每年学校要全体教师汇报一年经费开支状况，倾听群众意见，承受群众监视。 报账员治理制度 一、编制学校经费预决算，有规划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，留有余地。预算批准后要仔细执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。二、仔细执行国家规定的财务制度和各项方针政策，制订学校的财务制度和实施细则，榜样地遵守和执行财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。三、严格根据预算规划办事。发动和依靠群众，加强财务治理。正确地进展财务监视，爱护国家资金和财产安全，向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家利益的行为作斗争。四、依据预算包干的要求，严格审查各部门的用款规划，检查各部门对财物的安排使用状况，发觉问题，准时订正。五、定期向学校领导汇报财经收支状况。并向师生员工公布有关收支账目，主动承受群众的监视。 六、建立健全财产治理制度。要建立全校财产分类账和各部门的财产分户账，实行定人、定物、定保管的责任制。固定财产每学期末要全面清点核对一次。七、搞好检查修理，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员常常进展检查，准时修理，供电线路和电源开关要留意检查，防止失火、触电事故的发生。八、要建立和健全公物的领用、借用制度。学校一切财产和设备，示经治理人员同意和领导批准，不得随便外借或擅自占用、拆毁。九、要有高度的责任感，仔细做好治理修理工作，不得利用职权多占。要留意争取领导对师生进展爱惜公共财物的道德教育，并敢于同侵占和随便损坏公共财物的行为斗争。要建立损坏公共财物的赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进展处理。 财务报账制度 为加强学校的经费治理，完善报账程序，切实保障广阔教师和学生的利益，促进学校正常、安康地可持续进展，经讨论打算，学校实行如下报账制度： 一、各部门组织开展活动，实行经费预算制，然后由学校视财力状况统筹安排。 二、各部门选购办公用品，须在办公室主任处备案，经校长同意，由学校同志负责经办，并在一个月内报账。 三、各种接待和款待由校长办公室统一安排，办公室主任或校长详细负责，报账时须经校证明，且在一个月内完成。 四、教师个人外出参与各种会议和活动，由办公室主任通知，按学校相关规定报销，报销时须供应相应得活动记录或证明，由办公室主任签字证明，且在一个月内完成。 五、重大集体活动的经费须经校行政会或校教代会争论打算。 财务结算制度 学校报账员要根据中心校统一要求，健全各种登记簿。 收支明细登记簿 使用现金日记账序时登记。借方依据一级报账员核发的备用金和每次报账时取得的备用金补充数登记，贷方依据各种原始凭证逐笔进展登记（当支出原始凭证在报账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。 债权债务登记簿 使用三栏式明细账分往来单位进展登记。依据本学校发生债权、债务的合规凭证登记债权、债务增减变动状况。 固定资产登记簿 使用三栏式明细账，按固定资产详细名称进展登记。依据县会计中心供应的“单位固定资产增（减）通知单”登记本校固定资产增减变动状况。 每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收入、支出准时进展稽核，并分别将本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、合计结存等稽核状况写出文字小结，全部参与稽核人员签字并加注日期，由学校报账员保存，并报中心校复印件一份备查。 凭证审核制度     为了标准预算单位的收支凭证治理，使原始凭证合理、合法，特制定本制度。     一、预算收支凭证（包括外来凭证和自制凭证）必需经记账会计审核盖章方可入账。     二、凭证审核必需以国家财经政策法规、会计制度以及单位的收支预算为依据，对凭证的合法性、合理性进展审核。     三、原始凭证必需是正规的发票，自制的原始凭证要符合会计凭证的有关规定。     四、对原始凭证内容的完整性进展如下审核：     1、经济业务的内容