2023年上半年重庆省内审师《分析技术》：质量管理模拟试题.docx

2023年上半年重庆省内审师分析技术：质量管理模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)L由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务？A：无形性B：异质性C：易逝性D：不行分割性2 .公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公 司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法公司甲所展示的行为道德标准高于 公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行 为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行胜利审计。A：只有(2)是对的B：只有是对的C：只有(2)和(3)是对的D：只有和(2)是对的3 .某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定D：不要参加该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性4促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：变更组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织5 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段运用了是什么样流程图？A：定义B：测量C：分析D：改进6 .在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系D：为管理报告供应支持性文件记录7 .内部审计师支配评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策具体方案的 信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发觉的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件8 .对于计算机化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内 容供应了最佳描述？A：设计并实施内置良好限制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统限制的现象难以被发觉；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更简单超越限制措施。9 .平安性软件的主要目的是A：限制对信息系统资源的进入；B：限制对阻挡安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。10 .确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步实行跟踪措施。II、再进一步审查时解除 以前已经审计过的领域。in、了解被审计领域的业务程序和限制活动。VI、理解管理层关注 的问题或提出的要求。A：只有HI是对的。b：只有n和ni是对的。C：只有【和HI是对的。d：只有I、in和VI是对的。H.内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标记难以量化或评价；C：红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。12 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了因果关系图？A：定义B：分析C：改进D：限制13 .以下哪项内部限制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而 不是在事后发觉污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训支配D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差14 .验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已阅历 收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对计算机中储存的选购订单、发票以及验收报告是否一样C：对应付账款进行货币单位抽样并干脆向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。15 .质量和性能最佳的巨额选购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 QA赠送了一份 珍贵礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约 束。B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。C：假如不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组 织的行为规范。16 .下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A： a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B： b.磁盘存储器要求将写标记去掉，将无法爱护在磁盘上的数据不被错误地写入。C： c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。D： d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的依次进行处理。17 .在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架（以下简称专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是选购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的支配进行独立评估，作为提出审计建议的依据。18 .为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。19 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。20 .对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因 为这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。21 .某内部审计师正依据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计 师应当A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时接受与支配审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法。22 . ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九 罐得到下列卡路里的数量0.9, 0.95, 1.0, 1.05, 0.85, 1.0, 0.95, 0.95, 0.9。这些观测值 的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A： 0.0577B： 0.0612C： 0.0316D： 0.0037523 . 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业吩咐的数量 相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。依据以上信息可知，这种数据模型 是下列哪一种？A： a.逻辑模型B： b.物理模型C： a决策模型D： d.数据库模型24 . 一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困 难而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务 属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。 首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作D：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计服务的可能性25 .质量和性能最佳的巨额选购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA赠送了一份 珍贵礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该QA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约 束。B：接受礼物将违反IIA道德规范，对QA而言是被禁止的。C：假如不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组 织的行为规范。26 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审 计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。27 .审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创建了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算 机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将 储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最终两位小数并加到自己的账户中。以下 哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统限制和审计复核文件。C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法28 .分析性程序能使内部审计师预料项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预料），以及类似的行业数据进行比较；C：探讨财务数据要素间的关系，依据公司的阅历，可以预期到这种数据间的关系与可预料 的模型是保持一样的；D：探讨财务数据与相关的非财务数据间的关系。29 .在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以运用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。30 .内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献通过评估,促进I .提升道德标 准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制in.传达风险和限制信息w.协调内外部审 计师和管理层的工作A：只有I、IVB：只有Wc：只有II和niD：I , II, III和IV31 .以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A：首席审计执行官向外部审计师供应信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依靠内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。32 .哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必需有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档C：相互索引更难D：须要进行特殊的技术培训33 .内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：削减风险，因为这种协调可以避开重复劳动。34 .下列哪项是最不能用于预料组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面预料35 .在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序供应的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相 比较。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5 年的入进行多元回来分析。36 .下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件常常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。37 . 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应应客户。须要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a.须要将就诊费用汇总时。B： b.当对余额进行更新时。C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时。38 .以下哪项叙述最可能代表内部审计部门运用个人电脑打算的数据文件，相对于手工打算 的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑打算的数据文件通常更简单地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。39 .某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已有 几年时间。在进行有支配价格变时，公司总部将价格变更文件下载到每家商店的电脑服务器 系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载状况，并负责运行有关程序，在公司授 权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较, 上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太精确的风险；D：增加商品价格有时不太精确的风险。40 .通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。41 .为审计业务中须要开展的具体任务安排责任须要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方 式描述了此方面最重要的标准？A：应当将任务安排给最有资格完成任务的审计小组成员。B：全部被指派开展审计任务的审计师都应当拥有完成任务所需的学问和技能。C：审计师的指派应当主要依据其工作年限。D：审计小组的全部成员都应当拥有满足完成审计业务全部任务所必需的技能。42 .在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师须要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项？A： a.杂数代码。B： b.访问代码。C： c.目标代码。D： d.源代码。43 .某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的牢靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销44 .审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购 数量供应的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。45 .在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然 后对那些高于平均值的差旅费收据进行具体检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确 认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据46 . CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发，能够 由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？ I.计算机程序代码H.程序文档HL信息需求的 确定IV .程序员逻辑设计A： a.只有 I、II 和 IIIB： b.l、II > III 和 IV 全有c： c.只有I、n和wD： d.只有I和n47 .与爱护隐私惯例有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一大缘由是没有遵守以下哪 项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。48 .公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司分部的嘉奖支 配，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。49 .顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的？A：可信任性B：保证C：有形的D：反应灵敏50 .以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？A：有实力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计支配和审计时辰 表，并将支配提交审计委员会。