2023年-财税基础教学大纲.docx

财税基础教学大纲执笔人 唐君一以及课程性质以及地位和作用财税基础是文秘专业的专业必修课程。通过该门课程的学习，学 生可以全面掌握财税方面的基础理论和基本知识，培养和提高学生理解， 分析和运用财务管理的能力，为他们将来从事文秘工作打好基础。因此该 门课程是文秘专业的主干课程，在本专业课程体系中居于重要地位。二以及课程教学对象以及目的和要求本课程适用于高职文秘专业学生。本课程共分两部分：第一部分会计基础：本部分阐述了会计的起源以及发展过程，掌握原 始凭证以及记帐凭证的填制审核，总账以及日记账以及明细账的登记以及 对账以及结账以及错账更正，会计报表的编制方法，会计核算程序等内容。第二部分税收基础：本部分阐述了税收的基本概念以及基本原理，全 面系统以及详细地介绍我国现行税收制度的各项规定。通过本课程的教学，使学生掌握原始凭证以及记帐凭证的填制审核， 总账以及日记账以及明细账的登记以及对账以及结账以及错账更正，会计 报表的编制方法，会计核算程序等内容；掌握税收的基本理论以及基本方 法和基本知识。掌握流转税以及所得税以及资源税以及财产税以及行为税 主要税种的纳税义务人以及征税范围以及税率以及计税依据以及应纳税额 的计算，明确各税种的纳税期限以及纳税地点及申报等相关知识，掌握税 收征管法的有关内容。学习本课程，主要采用讲授方法进行教学，结合案例讨论启发学生思维, 让学生全面掌握我国会计核算和税收制度的基础知识。三以及课程的相关课程及其关系教学时数：4学时教学要求：了解各税种的征收管理以及特征以及账务处理，掌握企业所 得税和个人所得税的纳税人以及征税范围及应纳税额计算。教学重点：企业所得税和个人所得税的纳税人以及征税范围及应纳税额 计算；各税种的征收管理以及特征以及账务处理。教学难点：企业所得税和个人所得税的纳税人以及征税范围及应纳税额 计算。教学内容：第一节企业所得税法律制度第二节个人所得税法律制度第四章 财产以及行为和资源税法律制度教学时数：6学时教学要求：了解各税种的征收管理以及特征以及账务处理，掌握各税种 的纳税人以及征税范围及应纳税额计算。教学重点：各税种的纳税人以及征税范围及应纳税额计算；各税种的征 收管理以及特征以及账务处理。教学难点：各税种的纳税人以及征税范围及应纳税额计算。教学内容：第一节房产税法律制度第二节车船税法律制度第三节印花税法律制度第四节 契税法律制度第五节城镇土地使用税法律制度第六节城市维护建设税法律制度第七节车辆购置税法律制度第八节土地增值税法律制度第九节资源税法律制度第五章税收征收管理法律制度教学时数：4学时教学要求：了解税务管理与税收征收的相关知识，掌握纳税申报以及发 票管理及税收征收方法。教学重点：税务管理与税收征收的相关知识。教学难点：纳税申报以及发票管理及税收征收方法。教学内容：第一节税收征收管理概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节违反税收法律制度的法律责任五以及考核本课程为考试课程，采用闭卷形式考核，考试时间为100分钟。考核内容重在考核学生基本概念以及基本理论以及基本制度。六以及教材与主要参考书本课程选用的教材为：（一）会计基础1以及新编基础会计（第五版），普通高等教育一五”国家级 规划教材（高职高专教育），由曲洪山以及禹阿平主编，大连理工大学出 版社，版本为2008年版。2以及会计基础，会计从业资格考试辅导教材编写组编（二）税收基础1以及经济法基础，财政部会计资格评价中心编，经济科学出版 社，2008年版;2以及经济法概论，伊文嘉主编，首都师范大学出版社，2008年版。主要参考书：税法，徐淑华主编，高等教育出版社，2005年版。学习本课程前的相关课程有管理学基础以及秘书学以及经济法规等。 通过学习这些课程，学生可以掌握管理学以及秘书学喝和经济法规的基础 理论和基本知识，为学习本课程打好基础。学好本课程，也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。四以及课程内容及学时分配本课程教学总时数为52学时，均为理论学时。第一部分会计基础第一章概论教学时数：12学时。教学要求：通过学习，让学生了解会计的涵义以及基本职能和分类， 掌握会计科目的分类和核算范围。教学重点：会计的涵义以及会计的基本职能和会计核算方法体系；会 计要素的特征以及分类；会计恒等式的理解以及运用；会计科目的分类以 及各会计科目的核算范围；教学难点：会计各职能之间的相互关系；会计核算的基本前提和会计 信息质量要求；会计要素的分类；会计恒等式的运用；各会计科目的核算 范围教学内容：第一节会计概述一以及会计的产生与发展二以及会计的涵义三以及会计的基本职能第二节会计核算方法一以及会计核算的基本前提和会计信息质量要求二以及会计核算方法简介第三节会计要素与会计恒等式一以及会计要素二以及会计恒等式第四节会计恒等式的运用 一以及经济业务的基本类型 二以及会计恒等式的运用第五节会计科目一以及会计科目的定义二以及会计科目的设置原则 三以及会计科目的分类第二章复式记账教学时数：4学时。教学要求：了解总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法，掌握 借贷记账法的记账规则以及试算平衡。教学重点：借贷记账法的记账规则以及试算平衡和具体运用；总分类 账户和明细分类账户的定义和登记方法。教学难点：借贷记账法下各账户的结构和会计分录的编制。教学内容：第一节复式记账概述一以及复式记账的含义二以及复式记账的基本原理第二节借贷记账法一以及借贷记账法的定义二以及会计分录三以及借贷记账法下各账户的结构四以及借贷记账法的记账规则五以及试算平衡六以及借贷记账法的运用举例第三节 总分类账户和明细分类账户一以及总分类账户二以及明细分类账户三以及总分类账户和明细分类账户的联系四以及总分类账户和明细分类账户的登记第三章 借贷记账法的应用（工业企业）教学时数：6学时。教学要求：了解工业企业主要生产经营过程核算的账户设置及账务处 理；掌握采购成本以及生产成本以及销售成本的计算方法。教学重点：工业企业主要生产经营过程核算的账户设置及账务处理； 采购成本以及生产成本以及销售成本的计算方法。教学难点：工业企业主要经济业务的账务处理。教学内容：第一节资金筹集的核算一以及投入资本的核算二以及银行借款的核算第三节供应过程的核算一以及供应过程的核算内容二以及供应过程的主要账户设置三以及供应过程的账务处理第三节生产过程的核算一以及生产过程的核算内容二以及生产过程的主要账户设置三以及生产过程的账务处理第四节销售过程的核算一以及销售过程的核算内容二以及销售过程的主要账户设置三以及销售过程的账务处理第五节财务成果的核算一以及财务成果的核算内容二以及财务成果的主要账户设置三以及财务成果的账务处理第四章会计凭证教学时数：2学时。教学要求：了解会计凭证的种类以及会计凭证的传递与保管，掌握会 计凭证的填制要求以及审核内容。教学重点：会计凭证的种类以及填制要求以及审核内容以及会计凭证 的传递与保管。教学难点：原始凭证和记账凭证的内容和填制方法。教学内容：第一节会计凭证的意义和种类一以及会计凭证的定义二以及会计凭证的作用三以及会计凭证的分类第二节原始凭证的填制和审核一以及原始凭证的填制二以及原始凭证的审核第三节记账凭证的填制和审核一以及记账凭证的填制二以及记账凭证的审核第四节会计凭证的传递和保管一以及会计凭证的传递二以及会计凭证的保管第五章账簿教学时数：2学时教学要求：了解账簿的种类及各式；掌握日记账以及总分类账以及明 细分类账的记账规则和一般登记方法，对账和结账的方法。教学重点：账簿的种类及各种账簿的格式；日记账以及总分类账以及 明细分类账的记账规则和一般登记方法；对账和结账的方法。教学难点：对账的方法；错账更正的方法。教学内容：第一节账簿的意义和种类一以及设置和登记账簿的意义二以及账簿的种类三以及账簿设置的原则第二节账簿的格式和登记方法一以及账簿的基本构成要素二以及账簿的登记方法第三节对账和结账一以及对账二以及结账第四节 登记账簿的规则一以及登记账簿的规则二以及更正错账的方法第七章财产清查教学时数：2学时教学要求：了解财产物资的盘存制度，掌握各种财产物资的清查方法 以及财产清查结果的账务处理。教学重点：财产物资的盘存制度；各种财产物资的清查方法以及财产 清查结果的账务处理。教学难点：财产清查结果财务处理的核算账户及清查结果的账务处理。教学内容：第一节财产清查的意义一以及财产清查的意义二以及财产清查的方法第二节财产物资的盘存制度一以及永续盘存制二以及实地盘存制第三节财产清查的方法一以及财产清查的程序二以及财产清查的方法第四节财产清查结果的账务处理一以及财产清查的核算内容二以及财产清查的主要账户设置三以及财产清查的账务处理第八章会计报表教学时数：2学时教学要求：了解会计报表的种类；掌握资产利润表以及负债表的内容 以及格式和编制方法。教学重点：会计报表的种类；资产负债表的内容以及格式以及编制方 法；利润表的内容以及格式以及编制方法。教学难点：资产负债表和利润表的编制方法。教学内容：第一节会计报表概述一以及会计报表的意义二以及会计报表的分类三以及会计报表的编制要求第二节资产负债表一以及资产负债表的概念二以及资产负债表的结构和内容 三以及资产负债表的编制方法 第三节利润表一以及利润表的概念二以及利润表的结构和内容三以及利润表的编制方法第九章会计核算形式教学时数：2学时教学要求：了解各种会计核算形式的基本程序及特征，掌握各种会计 核算形式的内容以及适用范围。教学重点：各种会计核算形式的内容以及适用范围；各种会计核算形 式的基本程序及特征。教学难点：各种会计核算形式的基本程序及区别。教学内容：第一节会计核算形式概述一以及会计核算形式的概念二以及会计核算形式的种类第二节记账凭证核算形式一以及记账凭证核算形式的特点二以及记账凭证核算形式的账务处理程序三以及记账凭证核算形式的优缺点和适用范围第三节 科目汇总表核算形式一以及科目汇总表核算形式的特点二以及科目汇总表核算形式的账务处理程序三以及科目汇总表核算形式的优缺点和适用范围第四节汇总记账凭证核算形式一以及汇总记账凭证核算形式的特点二以及汇总记账凭证核算形式的账务处理程序三以及汇总记账凭证核算形式的优缺点和适用范围第二部分税收基础第一章税收法律制度概述教学时数：2学时教学要求：了解税收的特征以及税法构成要素以及税收的职能，掌握税 收分类及税收立法体系。教学重点:税收的特征以及税法构成要素以及税收的职能以及税收分类 及税收立法体系。教学难点：税法构成要素以及税收分类。教学内容：第一节税收与税法概述第二节税收制度第二章流转税法律制度教学时数：6学时教学要求：了解各税种的征收管理以及特征以及出口退税及账务处理, 掌握增值税以及营业税以及消费税和关税的纳税人以及征税范围及应纳税 额计算。教学重点:增值税以及营业税以及消费税和关税的纳税人以及征税范围 及应纳税额计算；各税种的征收管理以及特征以及出口退税及账务处理。教学难点:增值税以及营业税以及消费税和关税的纳税人以及征税范围 及应纳税额计算。教学内容：第一节增值税法律制度第二节消费税法律制度第三节营业税法律制度第三章所得税法律制度